【正文】 10．【答案】C【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收增值稅，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=(40002000) 1017%=3400(元)。8．【答案】A【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。6．【答案】D 【解析】郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅；郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。4．【答案】C【解析】(1)選項A：屬于兼營行為；(2)選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為；(3)選項C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅；(4)選項D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。2．【答案】C【解析】選項C：A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的B店，不屬于視同銷售貨物行為。A．27．22B．48C．36D．75．223．根據(jù)要點(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。1．根據(jù)要點(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。已知：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。上述自建商品房的建造成本為200萬／棟，成本利潤率為10%。A．17．78B．57．93C．57．78D．58．43【資料7】某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2013年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)甲公司承包A項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。A．0．15B．0．30C．1．50D．2．102．該公司當月將自建的住宅樓銷售給本公司職工應(yīng)繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。該住宅樓的建筑成本為5000萬元，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。A．3．575B．4C．4．075 D．8．575【資料6】某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)為客戶提供裝飾勞務(wù)，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為20萬元。A．該銀行的買人公司債券業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅B．該銀行的轉(zhuǎn)讓公司債券業(yè)務(wù)，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓收入全額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅C．該銀行的吸收存款業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅D．該銀行的一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)以貸款利息收入全額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅2．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行2013年第一季度應(yīng)繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。(4)吸收居民存款500萬元。(2)轉(zhuǎn)讓公司債券取得收入1100萬元，債券的買人價為900萬元。A．25000B．18000C．27000 D．160004．甲企業(yè)用自產(chǎn)的糧食白酒換取生產(chǎn)資料時應(yīng)繳納消費稅（　　）元。A．361880．34B．520000C．420000 D．447350．432．乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（　　）元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價為100000元／噸，最高不含稅售價為120000／噸。(3)委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨立核算門市部以每瓶不含稅價格100元全部對外銷售。A．20B．30C．28D．32【資料4】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為白酒生產(chǎn)企業(yè)，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取品牌使用費500000元。A．3B．2．7C．2．44 D．3．092．甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時，下列說法中，正確的是（　　）。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1—3小題。(3)購進一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅額25．5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費30萬元、增值稅稅額5．1萬元，丙企業(yè)當月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價格為1．4萬元／根。A．17088．71B．6240C．18798．71 D．6640【資料3】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進一批PU材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款22萬元、增值稅稅額3．74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費5萬元、增值稅稅額0．85萬元：乙企業(yè)沒有同類消費品的銷售價格。A．小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，征收率為3%B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率計征增值稅C．小規(guī)模納稅人支付的運費可以計算抵扣進項稅額D．小規(guī)模納稅人購進原材料時取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額2．該食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（　?。┰Ｒ螅焊鶕?jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。(3)銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅銷售收入61800元。2012年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售糕點一批，取得含稅銷售額41200元。A．71170B．40605C．71205 D．405704．甲公司當月應(yīng)納增值稅額（　?。┰?。A．105B．145．95C．63D．702．甲公司當月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為（　?。┰?。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。(5)購進自用小汽車一輛，支付不含稅價款180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款125000元；委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。（　　）四、不定項選擇題【資料1】甲食品有限責任公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元；支付某運輸企業(yè)(非營改增試點地區(qū)的企業(yè))運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。（　　）23．廣告代理業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。范圍。（　?。?0．單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（　?。?8．由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其代收代繳的城市維護建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（　?。?6．個人的營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅；達到起征點的，全額計征營業(yè)稅。（　?。?4．單位自己新建建筑物后銷售的，其自建行為視同發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當繳納營業(yè)稅。未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。（　?。?1．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。（　?。?．某卷煙廠通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當按照門市部對外銷售額、銷售數(shù)量計算征收消費稅。（　　）7．“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人接受的旅客運輸勞務(wù)，不得抵扣進項稅額。（　　）5．“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅項目的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。（　?。?．增值稅的納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并征收增值稅。A．一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的、B．無商業(yè)價值的廣告品及貨樣C．進出境運輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品D．國際組織、外國政府無償贈送的物資三、判斷題1．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或者外購的貨物用于集體福利或個人消費的，均視同銷售，征收增值稅。A．查獲的走私進口貨物需補稅的，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅B．對由于稅則歸類的改變而需補稅的，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅C．對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，應(yīng)按貨物原進口之日實施的稅率征稅D．暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需補稅時，應(yīng)按其暫時進口之日實施的稅率征稅39．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可酌情減免進口關(guān)稅的有（　　）。A．納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)B．納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其城市維護建設(shè)稅進行補稅、征收滯納金和罰款C．海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅D．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅37．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于我國關(guān)稅納稅人的有（　　）。A．納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額B．納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額C．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部傷款和價外費用(包括殘值)減去出租方承掛的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額D．外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價全額為營業(yè)額35．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（　　）。A．廣告的播映B．廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)C．有線電視臺收取的初裝費D．動物園銷售門票的業(yè)務(wù)33．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（　　）。A．銷售房屋B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C．以房產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為D．以土地使用權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為31．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（　?。?。A．代理報關(guān)業(yè)務(wù)B．廣告代理業(yè)務(wù)C．金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)29．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅日征收營業(yè)稅的有（　?。?。A．金融機構(gòu)的資金往來業(yè)務(wù)B．人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C．人民銀行對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)D．人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)27．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（　?。?。A．郵政部門、集郵公司銷售集郵商品B．郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品C．郵政部門發(fā)行報刊D．郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊25．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收營業(yè)稅的有（　?。?。下列各項中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（　?。?。A．用于抵債的應(yīng)稅消費品B．用于饋贈的應(yīng)稅消費品C．用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D．用于投資入股的應(yīng)稅消費品22．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（　　）。A．白酒B．卷煙C．小汽車D．化妝品20．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應(yīng)稅消費品，在計算應(yīng)納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有（　?。?。A．鉆石的進口商B．化妝品的生產(chǎn)商C．卷煙的批發(fā)商D．金首飾的零售商18．根據(jù)增值稅法律制度及消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)同時繳納增值稅和消費稅的有（　　）。A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B．殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)C．航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)D．廣告公司提供的廣告業(yè)勞務(wù)16．根據(jù)增值稅和消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有（　?。?。A．水路運輸B．鐵路運輸C．航空運輸D．管道運輸14．根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的規(guī)定，在試點地區(qū)，下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有（　?。?。A．銷售生產(chǎn)設(shè)備支付的運輸費用B．外購生產(chǎn)用包裝物支付的運輸費用C．外購管理部門使用的小轎車支付的運輸費用D．銷售免稅貨物支付的運輸費用12．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，增值稅的一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　　）。A．從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B．從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書C．購進農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D．銷售貨物過程中支付運輸費用而取得的注明運費金額的運輸費用結(jié)算單據(jù)10．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（　　）。A．用于對其他企業(yè)投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品B．用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品C．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D．直接用于教學的進口儀器8．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合規(guī)定的有（　　）。 A．典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務(wù)B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥C．郵局銷售集郵商品D．郵局發(fā)行報刊6．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應(yīng)當征收增值稅的混合銷售行為的有（　　）。A．將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B．將外購的貨物用于投資C．將外購的貨物分配給股東D．將外購的貨物用于集體福利4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物征收增值稅的有（　?。?。A．將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B．將外購貨物用于個人消費C．將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D．將外購貨物分配給股東2．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一F列各項中，應(yīng)當征收增值稅的有（　?。?。A．在1年內(nèi)B．在3年內(nèi)C．在10年內(nèi)D．無限期61．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，以對外支付租金方式進口的租賃貨物，在租賃期間作為完稅價格的是（　?。?。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（　?。┤f元。A．從價稅B．從量稅C．復合稅D．滑