【正文】 生產者處購進的自產谷物，其繳納增值稅時適用零稅率。（　　）5．“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅項目的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。（　?。?．“營改增”試點地區(qū)的納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（　　）7．“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人接受的旅客運輸勞務，不得抵扣進項稅額。（　?。?．對于復合計征消費稅的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，既要考慮從量的消費稅稅額，又要考慮從價的消費稅稅額。（　　）9．某卷煙廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當按照門市部對外銷售額、銷售數量計算征收消費稅。（　?。?0．委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。（　?。?1．納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。（　?。?2．提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨物的混合銷售行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅。未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。（　?。?3．營業(yè)稅的納稅人兼營應稅勞務和貨物或者非應稅勞務，未分別核算的，一并繳納營業(yè)稅。（　　）14．單位自己新建建筑物后銷售的，其自建行為視同發(fā)生應稅行為，應當繳納營業(yè)稅。（　?。?5．納稅人銷售不動產，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。（　　）16．個人的營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅；達到起征點的，全額計征營業(yè)稅。（　?。?7．營業(yè)稅起征點的適用范圍僅限于個人。（　?。?8．由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其代收代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（　?。?9．對出口產品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已經繳納的城市維護建設稅。（　?。?0．單位和個人從事快遞業(yè)務，應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（　?。?1．廣告的播映屬于“文化體育業(yè)”稅目的征稅。范圍。 （　?。?2．出租文化場所屬于“文化體育業(yè)”稅目的征稅范圍。（　?。?3．廣告代理業(yè)務按“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（　?。?4．保險企業(yè)取得的追償款，應按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（　?。┧摹⒉欢椷x擇題【資料1】甲食品有限責任公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生下列經營業(yè)務：(1)從某農業(yè)生產者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元；支付某運輸企業(yè)(非營改增試點地區(qū)的企業(yè))運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票注明價款150000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費585元。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款125000元；委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發(fā)票并將其轉交給該超市。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元；支付某運輸企業(yè)(非營改增試點地區(qū)的企業(yè))運費600元，取得合法的貨運發(fā)票。(5)購進自用小汽車一輛，支付不含稅價款180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務機關認證并在本月抵扣，增值稅稅率為17%。要求：根據上述資料，分析回答下列第1～4小題。1．甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（　　）元。A．105B．145．95C．63D．702．甲公司當月收取相關運費應計算的增值稅銷項稅額為（　?。┰?。A．99．45B．95C．85D．903．甲公司當月可以抵扣的進項稅額為（　　）元。A．71170B．40605C．71205 D．405704．甲公司當月應納增值稅額（　　）元。A．6265B．6230C．24335 D．24370【資料2】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事食品的生產、銷售業(yè)務。2012年10月生產經營情況如下：(1)銷售糕點一批，取得含稅銷售額41200元。(2)采取分期收款方式銷售一批餅干，含稅銷售額共計164800元，合同約定本月應收回80%的貨款，其余貨款于11月11日前收回，本月實際收回80000元，銷售餅干時支付運費5000元、裝卸費300元，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。(3)銷售自己使用過的作為固定資產核算的生產設備一臺，取得含稅銷售收入61800元。(4)從某面粉廠購進一批面粉，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款8000元、增值稅稅額1360元。要求：根據上述資料，分析回答下列第1～3小題。1．下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是（　?。?。A．小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，征收率為3%B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率計征增值稅C．小規(guī)模納稅人支付的運費可以計算抵扣進項稅額D．小規(guī)模納稅人購進原材料時取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額2．該食品廠銷售自己使用過的生產設備應繳納增值稅（　　）元。A．1200B．1800C．1854 D．12363．該食品廠當月應繳納增值稅（　?。┰．17088．71B．6240C．18798．71 D．6640【資料3】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為高爾夫球及球具生產廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進一批PU材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款22萬元、增值稅稅額3．74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費5萬元、增值稅稅額0．85萬元：乙企業(yè)沒有同類消費品的銷售價格。(2)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)，取得不含稅銷售額28萬元。(3)購進一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅額25．5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費30萬元、增值稅稅額5．1萬元，丙企業(yè)當月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價格為1．4萬元／根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務機關認證并在本月抵扣。要求：根據上述資料，分析回答下列第1—3小題。1．乙企業(yè)應代收代繳的消費稅為（　?。┤f元。A．3B．2．7C．2．44 D．3．092．甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時，下列說法中，正確的是（　　）。A．甲企業(yè)應繳納消費稅B．甲企業(yè)不用再繳納消費稅C．甲企業(yè)應按照規(guī)定申報繳納消費稅，但在計稅時準予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅D．甲企業(yè)應按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅3．丙企業(yè)應代收代繳的消費稅為（　　）萬元。A．20B．30C．28D．32【資料4】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為白酒生產企業(yè)，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取品牌使用費500000元。(2)提供100000元(不含稅)的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業(yè)支付加工費10000元(不含稅)，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。(3)委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨立核算門市部以每瓶不含稅價格100元全部對外銷售。(4)將自產的糧食白酒30噸用于換取生產資料。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價為100000元／噸，最高不含稅售價為120000／噸。已知：藥酒的消費稅稅率為10%；糧食白酒消費稅的比例稅率為20%、定額稅率為0．5元／500克。要求：根據上述資料，分析回答下列第1～4小題。1．甲企業(yè)向煙酒專賣店銷售糧食白酒時應繳納消費稅（　?。┰?。A．361880．34B．520000C．420000 D．447350．432．乙企業(yè)應代收代繳消費稅（　　）元。A．11000B．11240．67C．12222．22 D．13422．563．甲企業(yè)通過其非獨立核算門市部對外銷售瓶裝藥酒時應繳納消費稅（　?。┰．25000B．18000C．27000 D．160004．甲企業(yè)用自產的糧食白酒換取生產資料時應繳納消費稅（　?。┰．750000B．630000C．720000 D．600000【資料5】某市商業(yè)銀行2013年第一季度發(fā)生以下經濟業(yè)務：(1)取得一般貸款業(yè)務利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。(2)轉讓公司債券取得收入1100萬元，債券的買人價為900萬元。(3)取得金融服務手續(xù)費收入15萬元。(4)吸收居民存款500萬元。已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。要求：根據上述資料，分析回答下列第1～3小題。1．根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（　　）。A．該銀行的買人公司債券業(yè)務，應征收營業(yè)稅B．該銀行的轉讓公司債券業(yè)務，應以轉讓收入全額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅C．該銀行的吸收存款業(yè)務，應征收營業(yè)稅D．該銀行的一般貸款業(yè)務應以貸款利息收入全額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅2．根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行2013年第一季度應繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．35．75B．40C．40．75 D．85．753．該銀行2013年第一季度應繳納城市維護建設稅和教育費附加（　?。┤f元。A．3．575B．4C．4．075 D．8．575【資料6】某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生以下經濟業(yè)務：(1)為客戶提供裝飾勞務，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為20萬元。(2)將自建的一棟住宅樓銷售給本公司職工，取得銷售收入8000萬元。該住宅樓的建筑成本為5000萬元，當地稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅穢》為3%，銷售不動產適用的營業(yè)稅稅率為跏，該公司適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的征收比率為3%。要求：根據上述資料，分析回答下列第1～3小題。1．該公司當月提供裝飾勞務應繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．0．15B．0．30C．1．50D．2．102．該公司當月將自建的住宅樓銷售給本公司職工應繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．177．84B．400C．577．84 D．584．343．該公司當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加（　?。┤f元。A．17．78B．57．93C．57．78D．58．43【資料7】某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2013年4月發(fā)生如下經營業(yè)務：(1)甲公司承包A項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計720萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會。上述自建商品房的建造成本為200萬／棟，成本利潤率為10%。(3)出租寫字樓取得租金收入24萬元。已知：銷售不動產適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租不動產適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據上述資料，分析回答下列第1～3小題。1．根據要點(1)提示的內容，甲公司承包A項建筑工程應繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．26．64B．27C．44．40D．452．根據要點(2)提示的內容，甲公司應繳納營業(yè)稅（　　）萬元。A．27．22B．48C．36D．75．223．根據要點(3)提示的內容，甲公司出租寫字樓應繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．0．72B．1．20C．1．22D．O．22同步強化練習題參考答案及解析一、單項選擇題1．【答案】D【解析】銷售不動產應繳納營業(yè)稅。2．【答案】C【解析】選項C：A店將貨物轉移到“本市”的B店，不屬于視同銷售貨物行為。3．【答案】C【解析】(1)選項ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售；(2)選項C：將外購的貨物用于非增值稅應稅項目和集體福利、個人消費，不視同銷售。4．【答案】C【解析】(1)選項A：屬于兼營行為；(2)選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為；(3)選項C：屬于混合銷售行為，根據商店的主營業(yè)務一并繳納增值稅；(4)選項D：屬于混合銷售行為，根據電信局的主營業(yè)務一并繳納營業(yè)稅。5．【答案】C【解析】(1)選項A：納稅人銷售貨物(包括電力、熱力和氣體在內)，應當征收增值稅；(2)選項C：郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅；但郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅。6．【答案】D 【解析】郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅；郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。7．【答案】A【解析】采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。8．【答案】A【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。9．【答案】B【解析】選項B：生產企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅。10．【答案】C【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收增值稅，該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額=(40002000) 1017%=3400(元)。11．【答案】A【解析】(1)