稅收1316教案消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等-資料下載頁(yè)
2025-06-10 01:41本頁(yè)面
【正文】 教育費(fèi)附加＝（增值稅＋消費(fèi)稅＋營(yíng)業(yè)稅）3%計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，對(duì)違反三稅而加收的滯納金和罰款，不作為計(jì)稅依據(jù)。查補(bǔ)三稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行該稅補(bǔ)征。稅收減免（1）海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收上述兩稅；（2）對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的上述兩稅；（3）對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，兩稅可同時(shí)退庫(kù)；（4）對(duì)生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位減半征收教育費(fèi)附加。例：一家從事建筑裝飾業(yè)的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)是建筑裝飾業(yè)，適用稅率3%，但繳納營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)，要繳上述兩稅，所以一般稱稅負(fù)為3%＋3%10%＝%。山東建筑大學(xué)備課紙計(jì)算舉例Ａ公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)建筑裝修材料的批發(fā)和零售，同時(shí)兼營(yíng)裝修業(yè)務(wù)。該公司對(duì)貨物銷(xiāo)售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額分別進(jìn)行核算。2008年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：?。?）從某工廠購(gòu)進(jìn)水泥一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為30000元，增值稅5100元；增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)過(guò)稅務(wù)局認(rèn)證。（2）本月銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售額共計(jì)234000元（含增值稅）；（3）承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入8000元。已知：公司適用的增值稅稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。要求計(jì)算：（1）該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（2）該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。（3）該公司當(dāng)月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（答案中的金額單位用元表示）答案：9月應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 =（234000／）17%5100 =20000017%5100=340005100=28900（元） 9月承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=80003%=240（元）9月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（28900＋240）7%=（元）8
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