稅收1316教案消費稅、營業(yè)稅等-資料下載頁
2025-06-10 01:41本頁面
【正文】 教育費附加＝（增值稅＋消費稅＋營業(yè)稅）3%計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，對違反三稅而加收的滯納金和罰款，不作為計稅依據(jù)。查補三稅時，應同時進行該稅補征。稅收減免（1）海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收上述兩稅；（2）對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的上述兩稅；（3）對因減免稅而需要進行“三稅”退庫的，兩稅可同時退庫；（4）對生產卷煙和煙葉的單位減半征收教育費附加。例：一家從事建筑裝飾業(yè)的公司，主營業(yè)務是建筑裝飾業(yè)，適用稅率3%，但繳納營業(yè)稅的同時，要繳上述兩稅，所以一般稱稅負為3%＋3%10%＝%。山東建筑大學備課紙計算舉例Ａ公司為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的批發(fā)和零售，同時兼營裝修業(yè)務。該公司對貨物銷售額和非應稅勞務營業(yè)額分別進行核算。2008年9月發(fā)生如下經濟業(yè)務：?。?）從某工廠購進水泥一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為30000元，增值稅5100元；增值稅專用發(fā)票當月已經過稅務局認證。（2）本月銷售商品的銷售額共計234000元（含增值稅）；（3）承攬裝修及地板安裝業(yè)務收入8000元。已知：公司適用的增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為3%，城市維護建設稅稅率為7%。要求計算：（1）該公司當月應納增值稅稅額。（2）該公司當月應納營業(yè)稅稅額。（3）該公司當月應納的城市維護建設稅。（答案中的金額單位用元表示）答案：9月應納增值稅額=當期銷項稅額當期進項稅額 =（234000／）17%5100 =20000017%5100=340005100=28900（元） 9月承攬裝修及地板安裝業(yè)務應納營業(yè)稅額=80003%=240（元）9月應納城市維護建設稅=（28900＋240）7%=（元）8
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