增值稅消費(fèi)稅試題及答案-資料下載頁
2025-01-08 20:49本頁面
【正文】 18 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 18 000 逾期未收回包裝物，沒收押金時(shí)： 應(yīng)納增值稅額 =1 404/（ 1＋ 17%） 17%=204 （元） 應(yīng)納消費(fèi)稅額 =1 404/（ 1＋ 17%） 30%=360 （元） 借：其他應(yīng)付款 1 404 其他業(yè)務(wù)成本 360 貸：應(yīng)交稅 費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204 —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 360 其他業(yè)務(wù)收入 1 200 某酒廠（一般納稅人）將自制的保健酒以福利形式分給本廠職工。該保健酒的實(shí)際成本為 50 000 元，按出廠單價(jià)（不含稅）計(jì)算的售價(jià)金額為 70 000元。適用的消費(fèi)稅稅率為 10%。 具體賬務(wù)處理為： 應(yīng)納增值稅稅額 =70 00017%=11 900 （元） 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =70 00010%=7 000 （元） 借：應(yīng)付職工薪酬 81 900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11 900 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50 000 貸：庫存商品 50 000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 7 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 7 000 甲企業(yè) ①如果折扣額與價(jià)款開在同一張發(fā)票 銷項(xiàng)稅 =5000 100 80% 17%=68000元 ②如果折扣額與價(jià)款分別開發(fā)票 銷項(xiàng)稅 =5000 100 17%=85
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1