增值稅消費稅試題及答案-資料下載頁
2025-01-08 20:49本頁面
【正文】 18 000 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 18 000 逾期未收回包裝物，沒收押金時： 應(yīng)納增值稅額 =1 404/（ 1＋ 17%） 17%=204 （元） 應(yīng)納消費稅額 =1 404/（ 1＋ 17%） 30%=360 （元） 借：其他應(yīng)付款 1 404 其他業(yè)務(wù)成本 360 貸：應(yīng)交稅 費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 204 —— 應(yīng)交消費稅 360 其他業(yè)務(wù)收入 1 200 某酒廠（一般納稅人）將自制的保健酒以福利形式分給本廠職工。該保健酒的實際成本為 50 000 元，按出廠單價（不含稅）計算的售價金額為 70 000元。適用的消費稅稅率為 10%。 具體賬務(wù)處理為： 應(yīng)納增值稅稅額 =70 00017%=11 900 （元） 應(yīng)納消費稅稅額 =70 00010%=7 000 （元） 借：應(yīng)付職工薪酬 81 900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 70 000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 11 900 借：主營業(yè)務(wù)成本 50 000 貸：庫存商品 50 000 借：營業(yè)稅金及附加 7 000 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交消費稅 7 000 甲企業(yè) ①如果折扣額與價款開在同一張發(fā)票 銷項稅 =5000 100 80% 17%=68000元 ②如果折扣額與價款分別開發(fā)票 銷項稅 =5000 100 17%=85
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