【正文】 30．答案】B解析】(1)選項(xiàng)A：酒類沒有消費(fèi)稅的扣稅規(guī)定；(2)選項(xiàng)C：以外購的已稅“光滑油〞為原料消費(fèi)的“光滑油〞才準(zhǔn)予抵扣；(3)選項(xiàng)D。29．答案】D解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=[40000(1+10)0．8+0．8 10000．52]247。(1—20)=143750(元)；(2)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=14375020+510002 0．5=3375C(元)。答案】C解析】(1)選項(xiàng)AC：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的(如職工福利)視同銷售應(yīng)繳納消費(fèi)稅；(2)選項(xiàng)B：包裝物伴隨自產(chǎn)煙絲“銷售〞的無包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)也不會(huì)計(jì)上如何核算均應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅；(3)選項(xiàng)D：因逾未收回包裝物不再退還的押金或者已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金應(yīng)并入化裝品的銷售額按照化裝品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。25．答案】A解析】實(shí)行從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅(價(jià)內(nèi)稅)和增值稅(價(jià)外稅)的計(jì)稅根據(jù)是一致的其計(jì)稅根據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。23．答案】B解析】委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格的為直接不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格的不屬于直接需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。21．答案】D解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的不繳納消費(fèi)稅。(1+4)4247。(1+3)2=0．34(萬元)。(1+3) 3=1165．05(元)。17．答案】D解析】一般納稅人銷售自己使用過的2021年1月1日以后購進(jìn)或者自制的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)按照適用稅率征收增值稅應(yīng)繳納增值稅=6017=10．2(萬元)。(1200+1000)+817 1201]247。當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)。15．答案】C解析】(1)選項(xiàng)A：因理不善造成被盜、喪失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；因自然災(zāi)害損失的所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；(2)選項(xiàng)B：僅用于非增值稅應(yīng)稅工程的固定資產(chǎn)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額但同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅工程和非增值稅應(yīng)稅工程的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(3)選項(xiàng)D：進(jìn)口原材料獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。13．答案】B解析】可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=43000 13+2790 7=5785．3(元)。(1+17)x17=1307．69(元)。10．答案】C解析】納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾應(yīng)按“實(shí)際收取〞的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅根據(jù)征收增值稅該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(40002000) 1017=3400(元)。8．答案】A解析】委托其他納稅人代銷貨物為收到代銷的代銷或者收到全部或者部貨款的當(dāng)天；未收到代銷及貨款的為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。6．答案】D 解析】郵政部門發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票征收營業(yè)稅；郵政部門以外的其他和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票征收增值稅。4．答案】C解析】(1)選項(xiàng)A：屬于兼營行為；(2)選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅不屬于混合銷售行為；(3)選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅；(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為根據(jù)電信的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。2．答案】C解析】選項(xiàng)C：A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本〞的B店不屬于視同銷售貨物行為。A．27．22B．48C．36D．75．223．根據(jù)要點(diǎn)(3)提示的內(nèi)容甲出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅　　〕萬元。1．根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容甲承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅　　〕萬元。：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5。上述自建商品房的建造本錢為200萬／棟本錢利潤率為10。A．17．78B．57．93C．57．78D．58．43資料7】某區(qū)的甲建筑工程(以下簡稱甲)2021年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)甲承包A項(xiàng)建筑工程工程價(jià)款900萬元將其中的防水工程分包給乙企業(yè)分包款12萬元。A．0．15B．0．30C．1．50D．2．102．該當(dāng)月將自建的住宅樓銷售給本職工應(yīng)繳納營業(yè)稅　　〕萬元。要求：根據(jù)上述資料分析答復(fù)以下～3小題。該住宅樓的建筑本錢為5000萬元當(dāng)?shù)囟悇?wù)確定的建筑業(yè)的本錢利潤率為15。A．3．575B．4C．4．075 D．8．575資料6】某建筑安裝2021年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)為客戶提供裝飾勞務(wù)共收取人工費(fèi)35萬元、理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元客戶自行采購的裝修材料價(jià)款為20萬元。A．該銀行的買人債券業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅B．該銀行的轉(zhuǎn)讓債券業(yè)務(wù)應(yīng)以轉(zhuǎn)讓收入全額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅C．該銀行的吸收存款業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅D．該銀行的一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)以貸款利息收入全額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅2．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定該銀行2021年第一季度應(yīng)繳納營業(yè)稅　　〕萬元。要求：根據(jù)上述資料分析答復(fù)以下～3小題。(4)吸收居民存款500萬元。(2)轉(zhuǎn)讓債券獲得收入1100萬元債券的買人價(jià)為900萬元。A．25000B．18000C．27000 D．160004．甲企業(yè)用自產(chǎn)的糧食白酒換取消費(fèi)資料時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅　　〕元。A．361880．34B．520000C．420000 D．447350．432．乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅　　〕元。要求：根據(jù)上述資料分析答復(fù)以下～4小題。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價(jià)為100000元／噸不含稅售價(jià)為120000／噸。(3)委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶通過其非核算門部以每瓶不含稅價(jià)格100元全部對外銷售。A．20B．30C．28D．32資料4】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為白酒消費(fèi)企業(yè)2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒店銷售糧食白酒20噸開具普通獲得含稅收入2000000元另收取品牌使用費(fèi)500000元。A．3B．2．7C．2．44 D．3．092．甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時(shí)以下中正確的選項(xiàng)是　　〕。要求：根據(jù)上述資料分析答復(fù)以下—3小題。(3)購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金獲得的增值稅專用注明價(jià)款150萬元、增值稅稅額25．5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿獲得丙企業(yè)開具的增值稅專用上注明加工費(fèi)30萬元、增值稅稅額5．1萬元丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為1．4萬元／根。A．17088．71B．6240C．18798．71 D．60資料3】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為高爾夫球及球具消費(fèi)廠家2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)一批PU材料獲得的增值稅專用上注明價(jià)款22萬元、增值稅稅額3．74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包獲得乙企業(yè)開具的增值稅專用上注明加工費(fèi)5萬元、增值稅稅額0．85萬元：乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A．小規(guī)模納稅人采用簡易征收增值稅征收率為3B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2的征收率計(jì)征增值稅C．小規(guī)模納稅人支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料時(shí)獲得的增值稅專用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2．該食品廠銷售自己使用過的消費(fèi)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅　　〕元。要求：根據(jù)上述資料分析答復(fù)以下～3小題。(3)銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的消費(fèi)設(shè)備一臺(tái)獲得含稅銷售收入61800元。2021年10月消費(fèi)經(jīng)營情況如下：(1)銷售糕點(diǎn)一批獲得含稅銷售額41200元。A．71170B．40605C．71205 D．405704．甲當(dāng)月應(yīng)納增值稅額　　〕元。A．105B．145．95C．63D．702．甲當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為　　〕元。要求：根據(jù)上述資料分析答復(fù)以下～4小題。(5)購進(jìn)自用小汽車一輛支付不含稅價(jià)款180000元獲得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一。(3)銷售熟食制品給某超不含稅價(jià)款125000元；委托某貨運(yùn)運(yùn)送貨物代墊運(yùn)費(fèi)500元獲得該貨運(yùn)開具給超的貨運(yùn)并將其轉(zhuǎn)交給該超?！　　乘?、不定項(xiàng)資料1】甲食品有限責(zé)任(增值稅一般納稅人)2021年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)消費(fèi)者處收購花生開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元；支付某運(yùn)輸企業(yè)(非營改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè))運(yùn)費(fèi)400元獲得合法的貨運(yùn)?！　　?3．廣告代理業(yè)務(wù)按“效勞業(yè)——代理業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅。范圍。　　〕20．和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)應(yīng)按“效勞業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅。　　〕18．由受托方代收代繳消費(fèi)稅的和個(gè)人其代收代繳的城維護(hù)建立稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。　　〕16．個(gè)人的營業(yè)額未到達(dá)起征點(diǎn)的免征營業(yè)稅；到達(dá)起征點(diǎn)的全額計(jì)征營業(yè)稅?！　　?4．自己新建建筑物后銷售的其自建行為視同發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。未分別核算的一并征收營業(yè)稅?！　　?1．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日的當(dāng)天?！　　?．某卷煙廠通過自設(shè)非核算門部銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)當(dāng)按照門部對外銷售額、銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅?！　　?．“營改增〞試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人承受的客運(yùn)輸勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！　　?．“營改增〞試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅工程的購進(jìn)貨物、承受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅效勞的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！　　?．增值稅的納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的一并征收增值稅。A．一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣100元以下的、B．無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣C．進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品D．國際組織、外國無償贈(zèng)送的物資三、判斷題1．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或者外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的均視同銷售征收增值稅。A．查獲的進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅的應(yīng)按查獲日施行的稅率征稅B．對由于稅那么歸類的改變而需補(bǔ)稅的應(yīng)按原征稅日施行的稅率征稅C．對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日施行的稅率征稅D．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日施行的稅率征稅39．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定以下進(jìn)口貨物中經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有　　〕。A．納稅人因違犯“三稅〞的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款不作為城維護(hù)建立稅的計(jì)稅根據(jù)B．納稅人在被查補(bǔ)“三稅〞和被處以罰款時(shí)應(yīng)同時(shí)對其城維護(hù)建立稅進(jìn)展補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款C．海關(guān)對進(jìn)口代征的增值稅、消費(fèi)稅不征收城維護(hù)建立稅D．對出口退還增值稅、消費(fèi)稅的也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城維護(hù)建立稅37．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中屬于我國關(guān)稅納稅人的有　　〕。A．納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他或者個(gè)人的以其獲得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額B．納稅人將建筑工程分包給其他的以其獲得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他的分包款后的余額為營業(yè)額C．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部傷款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承掛的出租貨物的實(shí)際本錢后的余額為營業(yè)額D．外匯、有價(jià)、貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)全額為營業(yè)額35．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有　　〕。A．廣告的播映B．播送電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)C．有線電視臺(tái)收取的初裝費(fèi)D．動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)33．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中應(yīng)按“效勞業(yè)——租賃業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅的有　　〕。A．銷售房屋B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C．以房產(chǎn)入股參與承受方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為D．以土地使用權(quán)入股參與承受方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為31．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中應(yīng)按“建筑業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅的有　　〕。A．代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)B．廣告代理業(yè)務(wù)C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)D．門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)29．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)〞稅日征收營業(yè)稅的有　　〕。A．金融機(jī)構(gòu)的資金往來業(yè)務(wù)B．人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C．人民銀行對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)27．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中應(yīng)按照“效勞業(yè)——租賃業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅的有　　〕。A．郵政部門、集郵銷售集郵商品B．郵政部門以外的其他和個(gè)人銷售集郵商品C．郵政部門發(fā)行報(bào)刊D．郵政部門以外的其他和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊25．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有　　〕。以下各項(xiàng)中應(yīng)繳納營業(yè)稅的有　　〕。A．用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B．用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C．用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D．用于入股的應(yīng)稅消費(fèi)品22．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定以下消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有　　〕。A．白酒B．卷煙C．小汽車D．化裝品20．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定對以下各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用定額稅率從量計(jì)征的有　　〕。A．鉆石的進(jìn)口商B．化裝品的消費(fèi)商C．卷煙的批發(fā)商D．金首飾的零售商18．根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定以下行為中應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的有　　〕。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B．殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅效勞C．航空提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥效勞D．廣告提供的廣告業(yè)勞務(wù)16．根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有　　〕。A．水路運(yùn)輸B．鐵路運(yùn)輸C．航空運(yùn)輸D．道運(yùn)輸14．根據(jù)?營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案?的規(guī)定在試點(diǎn)地區(qū)以下各項(xiàng)中屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有　　〕。A．銷售消費(fèi)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用B．外購消費(fèi)用包裝物支付的運(yùn)輸費(fèi)用C．外購理部門使用的小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用D．銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用12．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定以下情形中增值稅的一般納稅人不得開具增值稅專用的有　　〕。A．從銷售方獲得的注明