【正文】 據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中應(yīng)按“建筑業(yè)〞稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有　　〕。A．金融機(jī)構(gòu)的資金往來(lái)業(yè)務(wù)B．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C．人民銀行對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)27．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中應(yīng)按照“效勞業(yè)——租賃業(yè)〞稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有　　〕。以下各項(xiàng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有　　〕。A．白酒B．卷煙C．小汽車D．化裝品20．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定對(duì)以下各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用定額稅率從量計(jì)征的有　　〕。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B．殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅效勞C．航空提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥效勞D．廣告提供的廣告業(yè)勞務(wù)16．根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有　　〕。A．銷售消費(fèi)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用B．外購(gòu)消費(fèi)用包裝物支付的運(yùn)輸費(fèi)用C．外購(gòu)理部門使用的小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用D．銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用12．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定以下情形中增值稅的一般納稅人不得開具增值稅專用的有　　〕。A．用于對(duì)其他企業(yè)的自產(chǎn)工業(yè)B．用于集體福利的自產(chǎn)副食品C．農(nóng)業(yè)消費(fèi)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)D．直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器8．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定以下有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中符合規(guī)定的有　　〕。A．將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅工程B．將外購(gòu)的貨物用于C．將外購(gòu)的貨物分配給股東D．將外購(gòu)的貨物用于集體福利4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定企業(yè)發(fā)生的以下行為中視同銷售貨物征收增值稅的有　　〕。A．在1年內(nèi)B．在3年內(nèi)C．在10年內(nèi)D．無(wú)限61．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定以對(duì)外支付租金方式進(jìn)口的租賃貨物在租賃間作為完稅價(jià)格的是　　〕。A．從價(jià)稅B．從量稅C．復(fù)合稅D．滑準(zhǔn)稅59．某企業(yè)進(jìn)口一批貨物貨物成交價(jià)格為95萬(wàn)元貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和費(fèi)為5萬(wàn)元。A．1．68B．3．92C．3．22 D．2．3856．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定以下工程中應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是　　〕。甲3月份應(yīng)繳納的城維護(hù)建立稅稅額為　　〕萬(wàn)元。銷售該辦公用房的合同在北京簽訂并已收到預(yù)收房款。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬(wàn)元當(dāng)月乙預(yù)付了160(萬(wàn)元余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。A．0．15B．0．9C．1． D．2．751．某組織50人的團(tuán)赴太湖鑫人收取費(fèi)2000元。該3月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅　　〕萬(wàn)元。A．5887．68B．2256C．5456 D．600047．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額的表述中正確的選項(xiàng)是　　〕。A．以無(wú)形資產(chǎn)入股參與承受方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)B．以不動(dòng)產(chǎn)人股參與承受方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)C．級(jí)以上地方人民或自然資源行政主部門出讓自然資源使用權(quán)D．土地租賃45．某運(yùn)輸(非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū))2021年4月獲得運(yùn)輸收入200000元當(dāng)月購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)支付3744元并獲得普通。A．電冰箱店銷售電冰箱并負(fù)責(zé)安裝B．機(jī)場(chǎng)提供運(yùn)輸效勞并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物C．建材商店銷售建材也從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D．歌舞提供效勞的同時(shí)銷售煙酒41．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中應(yīng)按“建筑業(yè)〞工程征收營(yíng)業(yè)稅的是　　〕。A．2．06B．6．80C．8．16D．31．6637．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是　　〕。A．26．93B．27．63C．28．O5D．31．8836．某企業(yè)為增值稅一般納稅人。A．啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天B．購(gòu)置方收到啤酒的當(dāng)天C．收到預(yù)收款的當(dāng)天D．獲得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天33．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是　　〕。本月銷售A牌卷煙80箱(箱)獲得不含稅銷售額400萬(wàn)元。糧食白酒消費(fèi)稅的定額稅率為0．5元／500克比例稅率為20。A．27000B．27500C．32500 D．3375028．某酒廠為增值稅一般納稅人2021年4月銷售糧食白酒2噸獲得銷售收入14040元(含增值稅)。A．計(jì)算增值稅時(shí)所根據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身但不含增值稅B．適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)各自根據(jù)的銷售額不同C．適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品其銷售額中含增值稅和應(yīng)納消費(fèi)稅本身D．適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品其銷售額中含增值稅但不含應(yīng)納消費(fèi)稅本身26．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中納稅人不繳納消費(fèi)稅的是　　〕。A．用于贊助的消費(fèi)品B．用于職工福利的消費(fèi)品C．用于廣告的消費(fèi)品D．用于連續(xù)消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品22．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中不繳納消費(fèi)稅的是　　〕。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅　　〕萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅　　〕萬(wàn)元。2021年5月銷售應(yīng)稅工程獲得不含稅銷售額1200萬(wàn)元適用稅率17銷售免稅工程獲得銷售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅工程和免稅工程共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0．6萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)共用的電力支付不含稅價(jià)款8萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅工程和免稅工程之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)工程均獲得增值稅專用并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定該加工廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為　　〕元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定該商店應(yīng)繳納增值稅　　〕元。A．委托其他納稅人代銷貨物為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天B．銷售應(yīng)稅勞務(wù)為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D．采取直接收款方式銷售貨物為收到銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天9．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定企業(yè)收取的以下款項(xiàng)中應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅的是　　〕。A．某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾勞務(wù)B．某汽車制造在銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理勞務(wù)C．某塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝效勞D．某電信銷售 機(jī)的同時(shí)又為該客戶提供 安裝效勞5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中不繳納增值稅的是　　〕。A．銷售電力B．銷售熱力C．銷售天然氣D．銷售房地產(chǎn)2．甲的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的店。2．ABD解析】(第7章考點(diǎn))需要領(lǐng)購(gòu)的和個(gè)人應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人明、按照稅務(wù)總規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)或?qū)Ｓ谜碌挠∧Ｏ蛑鞫悇?wù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。A．2021年9月5目B．2021年9月10日C．2021年9月15日D．2021年9月30日2．該領(lǐng)購(gòu)時(shí)應(yīng)向稅務(wù)提供的資料是　　〕。資料3】(2021年)某2021年9月1日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照主要經(jīng)營(yíng)范圍為提供境內(nèi)外效勞開發(fā)經(jīng)營(yíng)荔園景區(qū)及射擊、機(jī)等藝工程有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)2021年9月申報(bào)了開業(yè)稅務(wù)登記；(2)10月持有關(guān)資料了領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；(3)12月荔園景區(qū)正式接待客獲得的營(yíng)業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨仁杖牒退囀杖敫黜?xiàng)收入實(shí)行分別核算；(4)2021年1月組織了一個(gè)境內(nèi)夕紅團(tuán)該團(tuán)共有客30人每人收取費(fèi)3500元；為每位客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票等費(fèi)用600元；當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過(guò)路費(fèi)600元。A．貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=93=0．27(萬(wàn)元)B．貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=95=0．45(萬(wàn)元)C．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7 5=0．35(萬(wàn)元)D．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=73=0．21(萬(wàn)元)4．該當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)的限是　　〕。要求：根據(jù)上述資料分析答復(fù)以下～4小題。3．A解析】經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為獲得的租金收入全額不得扣除任何費(fèi)用。A．安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=123=0．36萬(wàn)元B．安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(12+136)3=4．44萬(wàn)元C．裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=163=0．48萬(wàn)元D．裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(16+120)3=4．08萬(wàn)元3．該當(dāng)月房屋出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的以下計(jì)算中正確的選項(xiàng)是　　〕。：建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3；效勞業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5。提早開工獎(jiǎng)5萬(wàn)元。　　〕(2021年)答案】解析】獲得的攤回分費(fèi)用不征收營(yíng)業(yè)稅。3．納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。三、判斷題1．納稅人以無(wú)形資產(chǎn)人股參與承受方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為不征收營(yíng)業(yè)稅。(2021年)A．醫(yī)院提供的醫(yī)療效勞B．幼兒園提供的育養(yǎng)效勞C．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D．殘疾人員提供的勞務(wù)答案】ABCD解析】四個(gè)選項(xiàng)均屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅工程。(2021年)A．貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入C．融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D．金融商品買賣業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為賣出價(jià)減去價(jià)后的余額答案】ABD解析】融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際本錢后的余額為營(yíng)業(yè)額。4．某房地產(chǎn)2021年9月銷售5套商品房獲得售房款750萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元、違約金2萬(wàn)元、賠償金5萬(wàn)元、延付款利息3萬(wàn)元。2．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下業(yè)務(wù)中應(yīng)按“效勞業(yè)——租賃業(yè)〞稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有　　〕。15．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)可以扣除的費(fèi)用是　　〕。1以下金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額確實(shí)定中符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是〕。11．某納稅人銷售購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)萁營(yíng)業(yè)額的以下確定中正確的選項(xiàng)是　　〕。9．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是　　〕。(2021年)A．120 3=3．6B．(120+8)3=3．84C．(120+8+5)3=3．99D．(120+8+5—46—28)3=1．77答案】C解析】建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建立收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用(全額計(jì)稅)。(2021年)A．合同簽訂的當(dāng)天B．合同確定的付款日的當(dāng)天C．收到預(yù)收款的當(dāng)天D．租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天答案】C解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(2021年)A．汽修廠修理汽車B．百貨商店銷售日用品C．建材商店銷售裝修材料D．電信銷售挪動(dòng) 并提供相關(guān)電信效勞答案】D解析】(1)銷售貨物(選項(xiàng)BC)以及加工、修理(選項(xiàng)A)修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；(2)選項(xiàng)D：電信自己銷售電信物品并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)效勞的征收營(yíng)業(yè)稅。(2021年)A．154 5=7．7萬(wàn)元B．(154+20) 5=8．7萬(wàn)元C．(154+20+25) 5=9．95萬(wàn)元D．(154+20+25—120)5=3．95萬(wàn)元答案】C解析】飲食業(yè)的計(jì)稅根據(jù)為向顧客提供餐飲效勞獲得的全部收入該當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(154+20+25)5=9．95(萬(wàn)元)。歷年經(jīng)典試題一、單項(xiàng)1．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是　　〕。效勞業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5該當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的以下計(jì)算中正確的選項(xiàng)是　　〕。4．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下業(yè)務(wù)中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是　　〕。6．某租賃提供租賃業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式結(jié)算其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為　　〕。該當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為　　〕萬(wàn)元。(2021年)A．建筑安裝業(yè)B．交通運(yùn)輸業(yè)C．郵電通信業(yè)D．加工、修理修配業(yè)答案】D解析】提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。(2021年)A．金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)B．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C．金融機(jī)構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)答案】D解析】(1)選項(xiàng)A：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)暫不征收營(yíng)業(yè)稅；(2)選項(xiàng)B：人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅；(3)選項(xiàng)C：存款或購(gòu)入金融商品行為以及金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅；(4)選項(xiàng)D：人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或者委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。2021年〕A．自滿之日起5日內(nèi)B．自滿之日起7日內(nèi)C．自滿之日起10日內(nèi)D．自滿之日起15日內(nèi)答案】D解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅人以一個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅的自滿之日起15日內(nèi)申請(qǐng)納稅。(2021年)A．武術(shù)表演B．文學(xué)講座C．體育比賽D．廣告播映答案】D解析】(1)選項(xiàng)ABC：按“文化體育業(yè)〞稅目征稅；(2)選項(xiàng)D：按“效勞業(yè)〞稅目征稅。債券買賣業(yè)務(wù)D．外匯買賣業(yè)務(wù)答案】BCD解析】(1)選項(xiàng)A：貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入“全額〞(包括各種加息、罰息等)；(2)選項(xiàng)B：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際本錢后的“余額〞為營(yíng)業(yè)額；(3)選項(xiàng)CD：外匯、有價(jià)、貨(不包括貨物貨)等金融商品買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買人價(jià)后的“余額〞為營(yíng)業(yè)額。(2021年)A．建筑提供建筑業(yè)勞務(wù)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主稅務(wù)申報(bào)納稅B．食品轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)向所在地主稅務(wù)申報(bào)納稅C．出租寫字樓向所在地主稅務(wù)申報(bào)納稅D．建材轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)向土地所在地主稅務(wù)申報(bào)納稅答案】ABD解析】(1)選項(xiàng)A：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主稅務(wù)申報(bào)納稅；但是納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主稅務(wù)申報(bào)納稅；(2)選項(xiàng)B：納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主稅務(wù)申報(bào)納稅；(3)選項(xiàng)C：納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主稅務(wù)申報(bào)納稅；(4)選項(xiàng)D：納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主稅務(wù)申報(bào)納稅。5．金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的以下表述中正確的有　　〕。7．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下