營業(yè)稅下ppt課件-文庫吧資料
2025-05-09 05:09本頁面
【正文】 稅法對個人規(guī)定了起征點(diǎn)，沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)，就超過部分計(jì)稅。 湖北大學(xué)知行學(xué)院 167。 ⑸轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入的營業(yè)稅（ 350000 150000） 5％ =10000元。 ⑵經(jīng)營餐廳取得收入的營業(yè)稅 =45800 5％ =2290元 ⑶出租會議室取得租金收入的營業(yè)稅 =6800 5％ =340元。要求計(jì)算各種收入的營業(yè)稅。 ⑹從某企業(yè)購買煙酒共 50000元，本月該企業(yè)在本舞廳共消費(fèi)了 53200元，雙方商定相互抵沖，差價不再結(jié)算，企業(yè)按 50000元開具營業(yè)稅發(fā)票。 ⑷經(jīng)營保齡球館取得收入 15200元，經(jīng)營歌舞廳取得收入24900元 。 ? 例 41 P83題略，解題思路 ? 分析題意，依題意確定計(jì)稅營業(yè)額及稅率 ? 計(jì)稅營業(yè)額：門票收入＋臺位費(fèi)收入＋煙酒和飲料費(fèi) =90 稅率為 20％ ? 應(yīng)納營業(yè)稅 =90 20％ =18（萬元） 湖北大學(xué)知行學(xué)院 例題：某酒店 2022年 10月營業(yè)收入情況如下： ⑴經(jīng)營客房取得房費(fèi)收入 36000元。 432 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ? 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率進(jìn)行計(jì)算。 ? 例：房地產(chǎn)公司以一棟房屋向某銀行抵押貸款5000萬元，到期銀行將抵押的房屋收歸己有，屬于該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。 湖北大學(xué)知行學(xué)院 ? 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn) ? （ 1）單位或個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。 ? A、歌舞廳 B、音樂茶座 ? C、棋牌室 D、娛樂場所為顧客提供服務(wù)業(yè)務(wù) ? 例題： 下列各項(xiàng)中應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是 （ B ）。 ? （ 5）物業(yè)管理企業(yè)代有關(guān)部門收取費(fèi)用的代理手續(xù)費(fèi)收入為營業(yè)額。 ? （ 3）旅游業(yè)務(wù)以全部收費(fèi)減除為旅游者支付的食宿、交通、門票、及其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。（ ） 湖北大學(xué)知行學(xué)院 ? 服務(wù)業(yè) ? （ 1）服務(wù)業(yè)一般以收入全額為營業(yè)額。 湖北大學(xué)知行學(xué)院 ? 例題： 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是 （ D ）。 ? 文化體育業(yè) ? 文化體育業(yè)以全部票價收入或包場收入減除付給提供演出場所單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用的余額為營業(yè)額。 ? 例題： 下列各項(xiàng)金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（ C）。 ? 例題： 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，下列有關(guān)確定營業(yè)額的表述中，正確的是（ B ） ? A、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價為營業(yè)額。將自建的房屋對外銷售，其自建行為按建筑業(yè)計(jì)征。 ? （ 3）安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額包括設(shè)備的價款在內(nèi) ? （ 4）總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，以全部承包額減除付給分、轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。 湖北大學(xué)知行學(xué)院 ? 建筑業(yè) ? （ 1）建筑業(yè)的營業(yè)額一般為收取的全部價款和價外費(fèi)用。 ? （ 2）自境內(nèi)載運(yùn)客貨出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)的，以全程運(yùn)費(fèi)減去
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