營業(yè)稅與消費稅ppt課件-文庫吧資料
2025-05-09 05:09本頁面
【正文】 有（ ）。多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法的有（ ）。 ? ? ? ? ?答案： BC 32 ?（三）消費稅稅目與稅率 ? （ 14個） ? 煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。 ? ? 接出售 ? ? 售給金店 ?答案： AC 31 ?【例題 30 ?【例題 29 ? —— 單一環(huán)節(jié)納稅的例外情況 ? 煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給“零售單位”的，要再征一道 5%的從價稅。沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（無論是否單獨核算） ?【 注意 4】 金銀首飾連同“包裝物”一起銷售的，“無論包裝物是否單獨計價”，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。 ? “金銀首飾”又銷售“珠寶玉石首飾”未分別核算，則全部銷售額按銷售金銀首飾計征消費稅。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律 從高 適用稅率征收消費稅；在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅。 ? 25 ? 【 注意 1】 不包括鍍金首飾和包金首飾。 ?、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品 ?（ 1）金銀首飾在 零售環(huán)節(jié) 繳納消費稅，生產(chǎn)環(huán)節(jié)不再繳納。委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。 ?（ 5）委托方將收回的應稅消費品“直接出售”，不再繳納消費稅。 21 ?（ 3）委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款；委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。 ? （ 2）由受托方提供原材料或其他情形的一律不能視同加工應稅消費品。 ?（ 2）納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于“連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品”的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。（ ） ?答案： X 18 ?三、消費稅 ?（一）消費稅的概念 ? 消費稅是對在我國境內(nèi)從事“ 生產(chǎn)” 、“委托加工” 和“ 進口” 應稅消費品的單位和個人征收的一種流轉稅，是對 “特定的消費品和消費行為” 在 “特定的環(huán)節(jié)” 征收的一種流轉稅。判斷題】 2022年 8月，甲市 A公司因調(diào)整公司經(jīng)營戰(zhàn)略，將其擁有的乙市一處辦公用房賣給丙市 B公司。多選題 】 關于營業(yè)稅的申報與繳納的規(guī)定，正確的是（ ）。 ? 【注意】銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為l個季度；保險業(yè)的納稅期限為 1個月 ? 【記憶提示】“金融業(yè) +外企代表”納稅期限為“一個季度”。 14 ? ? 營業(yè)稅納稅期限分別為 5日、 10日、 15日、1個月或者 1個季度。 13 ?②納稅人新建建筑物后銷售，其“自建行為”的納稅義務發(fā)生時間，為其銷售
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