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營業(yè)稅與消費稅ppt課件-文庫吧資料

2025-05-09 05:09本頁面
  

【正文】 有( )。多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列應稅消費品中,實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法的有( )。 ? ? ? ? ?答案: BC 32 ?(三)消費稅稅目與稅率 ? ( 14個) ? 煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。 ? ? 接出售 ? ? 售給金店 ?答案: AC 31 ?【例題 30 ?【例題 29 ? —— 單一環(huán)節(jié)納稅的例外情況 ? 煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給“零售單位”的,要再征一道 5%的從價稅。沒有同類金銀首飾銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。(無論是否單獨核算) ?【 注意 4】 金銀首飾連同“包裝物”一起銷售的,“無論包裝物是否單獨計價”,也無論會計上如何核算,均應并入金銀首飾的銷售額,計征消費稅。 ? “金銀首飾”又銷售“珠寶玉石首飾”未分別核算,則全部銷售額按銷售金銀首飾計征消費稅。凡劃分不清楚或不能分別核算的,在生產環(huán)節(jié)銷售的,一律 從高 適用稅率征收消費稅;在零售環(huán)節(jié)銷售的,一律按金銀首飾征收消費稅。 ? 25 ? 【 注意 1】 不包括鍍金首飾和包金首飾。 ?、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品 ?( 1)金銀首飾在 零售環(huán)節(jié) 繳納消費稅,生產環(huán)節(jié)不再繳納。委托方以高于受托方的計稅價格出售的,不屬于直接出售,需按照規(guī)定申報繳納消費稅,在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。 ?( 5)委托方將收回的應稅消費品“直接出售”,不再繳納消費稅。 21 ?( 3)委托加工的應稅消費品,除受托方為個人外,由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款;委托個人加工的應稅消費品,由委托方收回后繳納消費稅。 ? ( 2)由受托方提供原材料或其他情形的一律不能視同加工應稅消費品。 ?( 2)納稅人自產自用的應稅消費品,用于“連續(xù)生產應稅消費品”的,不納稅;用于其他方面的,于移送使用時納稅。( ) ?答案: X 18 ?三、消費稅 ?(一)消費稅的概念 ? 消費稅是對在我國境內從事“ 生產” 、“委托加工” 和“ 進口” 應稅消費品的單位和個人征收的一種流轉稅,是對 “特定的消費品和消費行為” 在 “特定的環(huán)節(jié)” 征收的一種流轉稅。判斷題】 2022年 8月,甲市 A公司因調整公司經營戰(zhàn)略,將其擁有的乙市一處辦公用房賣給丙市 B公司。多選題 】 關于營業(yè)稅的申報與繳納的規(guī)定,正確的是( )。 ? 【注意】銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為l個季度;保險業(yè)的納稅期限為 1個月 ? 【記憶提示】“金融業(yè) +外企代表”納稅期限為“一個季度”。 14 ? ? 營業(yè)稅納稅期限分別為 5日、 10日、 15日、1個月或者 1個季度。 13 ?②納稅人新建建筑物后銷售,其“自建行為”的納稅義務發(fā)生時間,為其銷售
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