【正文】 增值稅稅額的增值稅專用B．從海關獲得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書C．購進農開具的農收購D．銷售貨物過程中支付運輸費用而獲得的注明運費金額的運輸費用結算單據(jù)10．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定以下各項中其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有　　〕。A．用于對其他企業(yè)的自產(chǎn)工業(yè)B．用于集體福利的自產(chǎn)副食品C．農業(yè)消費者銷售的自產(chǎn)農業(yè)D．直接用于教學的進口儀器8．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定以下有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中符合規(guī)定的有　　〕。 A．典當業(yè)的當物品銷售業(yè)務B．集郵商品的消費、調撥C．郵銷售集郵商品D．郵發(fā)行報刊6．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定以下各項中屬于應當征收增值稅的混合銷售行為的有　　〕。A．將外購的貨物用于非增值稅應稅工程B．將外購的貨物用于C．將外購的貨物分配給股東D．將外購的貨物用于集體福利4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定企業(yè)發(fā)生的以下行為中視同銷售貨物征收增值稅的有　　〕。A．將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應稅工程B．將外購貨物用于個人消費C．將自產(chǎn)貨物無償贈送別人D．將外購貨物分配給股東2．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定一F列各項中應當征收增值稅的有　　〕。A．在1年內B．在3年內C．在10年內D．無限61．根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定以對外支付租金方式進口的租賃貨物在租賃間作為完稅價格的是　　〕。根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定該企業(yè)應繳納進口關稅　　〕萬元。A．從價稅B．從量稅C．復合稅D．滑準稅59．某企業(yè)進口一批貨物貨物成交價格為95萬元貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費和費為5萬元。A．出口關稅稅額B．單獨列明的支付給境外的傭金C．裝船以后發(fā)生的費用D．出口貨物在成交價格之外買方另行支付的貨物包裝費58．關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動即價格越高稅率越低。A．1．68B．3．92C．3．22 D．2．3856．根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定以下工程中應計入進口貨物關稅完稅價格的是　　〕。教育費附加的征收率為3。甲3月份應繳納的城維護建立稅稅額為　　〕萬元。A．上海B．惠州C．重慶D．北京54．甲2021年3月份實際繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元、營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。銷售該辦公用房的合同在北京簽訂并已收到預收房款。甲3月應繳納的營業(yè)稅稅額為　　〕萬元。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元當月乙預付了160(萬元余款在以后兩個月內結清。業(yè)的營業(yè)稅稅率為5該此次業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為　　〕元。A．0．15B．0．9C．1． D．2．751．某組織50人的團赴太湖鑫人收取費2000元。當?shù)貥I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為15。該3月份應繳納營業(yè)稅　　〕萬元。A．貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)B．融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)為營業(yè)額C．金融經(jīng)紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全額收入D．初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營業(yè)務向被人收取的全部費49．2021年3月某發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：傳遞件、包件獲得收入6萬元報刊發(fā)行收入9萬元郵政物品銷售和其他郵政業(yè)務收入8萬元發(fā)生工資等支出6萬元。A．5887．68B．2256C．5456 D．600047．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下建筑業(yè)營業(yè)額的表述中正確的選項是　　〕。A．5887．68B．5251C．5456 D．600046．某運輸(非營改增試點地區(qū))2021年4月獲得運輸收入200000元當月購置一臺稅控收款機獲得的增值稅專用上注明的增值稅稅額為3744元。A．以無形資產(chǎn)入股參與承受方的利潤分配、共同承擔風險B．以不動產(chǎn)人股參與承受方的利潤分配、共同承擔風險C．級以上地方人民或自然資源行政主部門出讓自然資源使用權D．土地租賃45．某運輸(非營改增試點地區(qū))2021年4月獲得運輸收入200000元當月購置一臺稅控收款機支付3744元并獲得普通。A．金融機構吸收存款B．金融機構購入金融商品C．金融機構轉讓金融商品D．金融機構從事金銀買賣業(yè)務43．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項中應當按“文化體育業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅的是　　〕。A．電冰箱店銷售電冰箱并負責安裝B．機場提供運輸效勞并附設商場銷售貨物C．建材商店銷售建材也從事裝修、裝飾業(yè)務D．歌舞提供效勞的同時銷售煙酒41．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項中應按“建筑業(yè)〞工程征收營業(yè)稅的是　　〕。A．某足球俱樂部的門票收入B．某城隨卡拉0K效勞獲得的啤酒銷售收入C．某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費D．某企業(yè)消費郵票、首日封獲得的收入39．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項中應當征收營業(yè)稅的是　　〕。A．2．06B．6．80C．8．16D．31．6637．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定以下各項中不屬于營業(yè)稅征收范圍的是　　〕。：化裝品關稅稅率為消費稅稅率為30。A．26．93B．27．63C．28．O5D．31．8836．某企業(yè)為增值稅一般納稅人。A．進口的應稅消費品由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅B．委托個人加工的應稅消費品由受托方向其居住地主稅務申報納稅C．納稅人到外()銷售或者委托外()代銷自產(chǎn)應稅消費品的于應稅消費品銷售后向機構所在地或者居住地主稅務申報納稅D．自產(chǎn)自用的應稅消費品除財政稅務主部門另有規(guī)定外應當向納稅人機構所在地或者居住地的主稅務申報納稅35．某汽車制造廠為增值稅一般納稅人2021年4月進口汽車配件一批海關審定的關稅完稅價格為144萬元從海關運往企業(yè)所在地支付運費6萬元獲得承運部門開具的運輸進口汽車配件的關稅稅率為10。A．啤酒廠發(fā)出啤酒的當天B．購置方收到啤酒的當天C．收到預收款的當天D．獲得索取銷售款憑據(jù)的當天33．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定以下各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是　　〕。當月該卷煙廠應納消費稅稅額為　　〕萬元。本月銷售A牌卷煙80箱(箱)獲得不含稅銷售額400萬元。A．8600B．8800C．9600 D．980030．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定企業(yè)發(fā)生的以下經(jīng)營行為中外購應稅消費品已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中抵扣的是　　〕。糧食白酒消費稅的定額稅率為0．5元／500克比例稅率為20。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為　　〕元。A．27000B．27500C．32500 D．3375028．某酒廠為增值稅一般納稅人2021年4月銷售糧食白酒2噸獲得銷售收入14040元(含增值稅)。該批白酒的本錢為100000元無同類銷售價格；本錢利潤率為10；白酒消費稅稅率：比例稅率20定額稅率每500克0．5元。A．計算增值稅時所根據(jù)的銷售額中含應納消費稅本身但不含增值稅B．適用從價定率征收消費稅的應稅消費品在計算增值稅和消費稅時各自根據(jù)的銷售額不同C．適用從價定率征收消費稅的應稅消費品其銷售額中含增值稅和應納消費稅本身D．適用從價定率征收消費稅的應稅消費品其銷售額中含增值稅但不含應納消費稅本身26．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定以下各項中納稅人不繳納消費稅的是　　〕。A．消費稅B．增值稅C．消費稅和增值稅D．無需繳納增值稅和消費稅24．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定以下消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中不正確的選項是　　〕。A．用于贊助的消費品B．用于職工福利的消費品C．用于廣告的消費品D．用于連續(xù)消費應稅消費品的消費品22．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定以下各項中不繳納消費稅的是　　〕。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定該此項業(yè)務應繳納增值稅　　〕萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅　　〕萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定該服裝廠此項業(yè)務應繳納增值稅　　〕元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定該企業(yè)銷售此設備應繳納增值稅　　〕萬元。A．O．B．1．96C．1．07D．9．8217．某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年5月銷售應稅工程獲得不含稅銷售額1200萬元適用稅率17銷售免稅工程獲得銷售額1000萬元；當月購進應稅工程和免稅工程共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0．6萬元購進共用的電力支付不含稅價款8萬元進項稅額無法在應稅工程和免稅工程之間準確劃分；當月購進工程均獲得增值稅專用并在當月通過認證并抵扣。A．銷售原材料支付的運輸費用B．外購消費設備支付的運輸費用C．外購用于非增值稅應稅工程的原材料支付的運輸費用D．外購農支付的運輸費用15．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定以下進項稅額中不得從銷項稅額中抵扣的是　　〕。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定該加工廠上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為　　〕元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定該啤酒廠當增值稅銷項稅額為　　〕萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定該商店應繳納增值稅　　〕元。A．6800B．5200C．3400 D．260011．某商店為增值稅一般納稅人2021年6月采取“以舊換新〞方式銷售金項鏈一條新項鏈對外銷售價格9000元舊項鏈作價2000元向消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新〞方式銷售熱水器一臺新熱水器對外銷售價格2000元舊熱水器作價100元向消費者收取新舊差價款1900元。A．委托其他納稅人代銷貨物為代銷貨物移送給受托方的當天B．銷售應稅勞務為提供勞務同時收訖銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)的當天C．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D．采取直接收款方式銷售貨物為收到銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)的當天9．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定企業(yè)收取的以下款項中應作為價外費用并入銷售額計算增值稅的是　　〕。A．商品貨B．寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品C．郵票的消費D．郵發(fā)行報刊7．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定納稅人采取分收款方式銷售貨物書面合同沒有約定收款日的增值稅的納稅義務發(fā)生時間為　　〕。A．某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾勞務B．某汽車制造在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理勞務C．某塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝效勞D．某電信銷售 機的同時又為該客戶提供 安裝效勞5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定以下各項中不繳納增值稅的是　　〕。A．將貨物交付給位于乙的某商場代銷B．銷售丙某商場委托其代銷的貨物C．將貨物移送到B店銷售D．為促銷將本店貨物無償贈送給消費者3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定以下各項中不屬于視同銷售貨物行為的是　　〕。A．銷售電力B．銷售熱力C．銷售天然氣D．銷售房地產(chǎn)2．甲的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的店。4．BD解析】(1)選項AB：業(yè)務以其獲得的全部價款和價外費用扣除替者支付給其他或者個人的食宿費、餐費、交通費、景點門票和支付給其他接團企業(yè)的費后的余額為營業(yè)額該2021年1月收入應繳納的營業(yè)稅=(3500—1000—500—350—600) 305=1575(元)；(2)選項CD：該2021年1月收入應繳納的城維護建立稅和教育費附加=1575(7+3)=157．50(元)。2．ABD解析】(第7章考點)需要領購的和個人應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人明、按照稅務總規(guī)定式樣制作的財務或專用章的印模向主稅務領購手續(xù)。A．門票收入和索道收入按照“效勞業(yè)——業(yè)〞申報繳納B．觀光電車收入按照“效勞業(yè)——租賃業(yè)〞申報繳納C．景區(qū)環(huán)?？陀密囀杖氚凑铡敖煌ㄟ\輸業(yè)〞申報繳納D．藝收入按照“業(yè)〞申報繳納4．該2021年1月收入應繳納的稅費金額是　　〕。A．2021年9月5目B．2021年9月10日C．2021年9月15日D．2021年9月30日2．該領購時應向稅務提供的資料是　　〕。要求：根據(jù)上述資料分析答復以下—4小題。資料3】(2021年)某2021年9月1日領取工商營業(yè)執(zhí)照主要經(jīng)營范圍為提供境內外效勞開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、機等藝工程有關經(jīng)營情況如下：(1)2021年9月申報了開業(yè)稅務登記；(2)10月持有關資料了領購手續(xù)；(3)12月荔園景區(qū)正式接待客獲得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨仁杖牒退囀杖敫黜検杖雽嵭蟹謩e核算；(4)2021年1月組織了一個境內夕紅團該團共有客30人每人收取費3500元；為每位客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票等費用600元；當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。2．BC解析】(1)根據(jù)2021年的規(guī)定國內運輸收入和裝卸收入應全額計稅國際運輸收入應余額計稅國內、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48—16)3=2．O1(萬元)裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=43=0．12(萬元)因此此題的正確答案為BC；(2)根據(jù)稅務總的現(xiàn)行規(guī)定自2021年1月1日起境內或個人提供的國際運輸勞務免征營業(yè)稅因此此題的正確答案為C：3．AC解析】(1)貨物整理收入按“交通運輸業(yè)〞稅目納稅適用的營業(yè)稅稅率為3應納營業(yè)稅稅額=93=0．27(萬元)；(2)倉儲收入按“效勞業(yè)〞稅目納稅適用的營業(yè)稅稅率為5應納營業(yè)稅稅額=75=0．35(萬元)。A．貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=93=0．27(萬元)B．貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=95=0．45(萬元)C．倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7 5=0．35(萬元)D．倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=73=0．21(萬元)4．該當月開立一般存款賬戶應向稅務的限是　　〕。A．運輸收入應該按“交通運輸業(yè)〞稅目申報納稅B．裝卸收入應按“效勞業(yè)〞稅目申報納稅C．貨物整理收入應按“交通運輸業(yè)〞稅目申報納稅D．倉儲收入應按“效勞業(yè)〞稅目申報納稅2．該當月國內、國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的以下計算中正確的選項是　　〕。要求：根據(jù)上述資料分析答復以下～4小題。資料2】(2021年)某物流2021年1月有關經(jīng)營情況如下：(1)提供國內貨物運輸及裝卸效勞獲得運輸