【正文】 務(wù)應(yīng)繳納增值稅 =68/（ 1+17%） 17%+35/（ 1+3%） 2%=（萬(wàn)元）。 4. 【答案】 B 【解析】自 2020年 7月 1日起，一般納稅人銷(xiāo)售 2020年 1月 1日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn) ，按照 3%征收率減按 2%征收增值稅。貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。 2. 【答案】 D 【解析】選項(xiàng) ABC：屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。 A.（ 18－ 2） 5%=（萬(wàn)元） B.（ 18－ 2－ ) 5%=（萬(wàn)元） 5%=（萬(wàn)元） D.（ 18－ ） 5%=（萬(wàn)元） （ 4） 甲公司提供的下列服務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅“應(yīng)稅服務(wù)”的是 （ ） 。 A.（ 200＋ 10＋ 6） 3%=（萬(wàn)元） B.（ 200＋ 10) 3%=（萬(wàn)元） C.（ 200＋ 10＋ 6－ ） 3%=（萬(wàn)元） 3%=6（萬(wàn)元） （ 2） 甲公司承包丙公司裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是 （ ） 。 要求： 根據(jù)上述資 料，分別回答下列問(wèn)題。 （ 4）甲公司除提供施工勞務(wù)外，還提供工程設(shè)計(jì)、代辦建筑物拆除、施工設(shè)備租賃和工程勘察勘探服務(wù)，取得的各項(xiàng)收入能夠分別核算。 （ 2）承包丙公司辦公樓裝飾工程，取得裝飾結(jié)算收入 30萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng) 2萬(wàn)元；丙公司自行采購(gòu)該項(xiàng)工程所耗用裝飾材料 180萬(wàn)元、空調(diào)等設(shè)備 16萬(wàn)元。 16 （五） 甲公司主要提供工程施工勞務(wù)。 （ 3） 甲公司 2020年 1月轉(zhuǎn)租車(chē)庫(kù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 （ ） 萬(wàn) 元。 （ 1） 甲公司 2020年 1月 接待旅游團(tuán)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 （ ） 萬(wàn) 元。 已知：服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為 3%，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%， 娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%。 （ 4）下設(shè)一 KTV，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得 入 16萬(wàn)元，銷(xiāo)售酒水取得收入 3萬(wàn)元。 （ 2） 當(dāng)月將自建的一倉(cāng)庫(kù)對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入 200萬(wàn)元，已知該倉(cāng)庫(kù)的建筑成本為 80萬(wàn)元， 成本利潤(rùn)率為 15%。 A.（ 25+1/） 20%+10 2020/10000=（萬(wàn)元） B.[25/10 20+（ 1+2)/] 20%+20 2020/10000=（萬(wàn)元） C.[25+（ 1+2)/] 20%+10 2020/10000=（萬(wàn)元） D.[25+（ 1+2)/]/10 20 20%+20 2020/10000=（萬(wàn)元） （ 4） 下列關(guān)于丁大型購(gòu)物中心稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有 （ ） 。 15 （ 2） 下列關(guān)于 甲企業(yè) 向丙商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售白酒應(yīng)納 增值 稅的計(jì)算中，正確的是 （ ） 。 要求： 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 （ 4） 丁大型購(gòu)物中心允許甲企業(yè)生產(chǎn)的新型白酒在該購(gòu)物中心銷(xiāo)售，收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi) 2萬(wàn)元，上架費(fèi) 5萬(wàn)元 。 開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明總不含稅價(jià)款為 100萬(wàn)元，在 同一張發(fā)票的 金額欄 中 注明不含稅折扣額 20萬(wàn)元。 （三） 甲 白酒生產(chǎn) 企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)） 為增值稅一般納稅人， 2020年 10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1） 委托乙企業(yè)加工一批酒精，甲企業(yè)提供原材料成本為 10萬(wàn)元，支付乙企業(yè)不含稅加工費(fèi) 2萬(wàn)元，當(dāng)月將加工的酒精全部收回以后用于生產(chǎn)白酒。 期末留抵稅額 300 元準(zhǔn)予在當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 （ 3）當(dāng)月應(yīng) 向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳 納的消費(fèi)稅稅額為 （ ） 元。 （ 1） 該企業(yè) 進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn) 口環(huán)節(jié)增值稅 和消費(fèi)稅合計(jì)為 （ ） 元。 假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證并可以在當(dāng)期抵扣。 （ 5） 為宣傳自己新研發(fā)的一種 新化妝品 ，當(dāng)月委托某廣告公司 （增值稅一般納稅人） 制作廣告，支付廣告公司不含稅廣告費(fèi) 5000元，取得廣告公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （ 3） 當(dāng)月銷(xiāo)售 20箱自產(chǎn)化妝品 取得 不含稅價(jià)款 20200元， 銷(xiāo)售人員出差提供的火車(chē)票和飛機(jī)票上注明的金額合計(jì)為 15000元。 （二） 甲 化妝品生產(chǎn) 企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020年 1月份期末留抵稅額為 300元， 另 發(fā)生 如下 業(yè)務(wù)： （ 1） 進(jìn)口一批 化妝品 ，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 10000元 （人民幣，下同） ,按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)， 14 并取得海關(guān)填發(fā)的專(zhuān)用繳款書(shū) ，委托某運(yùn)輸公司將該批化妝品運(yùn)回企業(yè)支付不含稅運(yùn)費(fèi) 1000元， 取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票， 當(dāng)期 全部 領(lǐng)用 用于生產(chǎn)化妝品。 B.（ 3000+4000） /（ 1+6%） 6%=（元）。 （ 3）該企業(yè) 對(duì)業(yè)務(wù)（ 5） 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅 額 的計(jì)算中，正確的是 （ ） 。 （ 1） 該企業(yè) 2020年 12月 外購(gòu) A材料和 B材料 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 （ ） 元。假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 已知：農(nóng)機(jī)的增值稅稅率為 13%，農(nóng)機(jī)零配件的增值稅稅率為 17%。 （ 4）當(dāng)月銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)給甲企業(yè)，取得不含稅價(jià)款為 50000元 。 （ 2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入 B材料 用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī) ，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 4000元。 （ ） 四、不定項(xiàng)選擇題 （一） 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己的專(zhuān)業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì) 。 （ ） 、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 繳納營(yíng)業(yè)稅 。 （ ） 3%征收率征收增值稅，可以抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。 （ ） 13 、轉(zhuǎn)讓或收回 自然資源使用權(quán)的行為，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 （ ） ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 （ ） 、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納營(yíng)業(yè)稅。 （ ） 、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火，外購(gòu)鞭炮、焰火的已納消費(fèi)稅不得抵扣。 （ ） 適用 稅率征稅，沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定適用稅率征稅。 （ ） 生產(chǎn) 銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò) 12個(gè)月的大型 機(jī)械設(shè)備 、船舶、飛機(jī)等貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 （ ） ，用于個(gè)人消 費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無(wú)法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期外購(gòu)項(xiàng)目的對(duì)外銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。沒(méi)有同類(lèi) 金銀首飾銷(xiāo)售 價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。 （ ） 轉(zhuǎn)讓商譽(yù)行為，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 （ ） 、中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國(guó)電信集團(tuán)公司及其成員單位通過(guò)手機(jī)短信公益特服號(hào)為 規(guī)定的 公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除 支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷(xiāo)售額。 （ ） ，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。 （ ） ，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。 （ ） ，通過(guò)合并方式將全部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。 （ ） ， 納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定減稅、免稅銷(xiāo)售額。 （ ） 。 （ ） ，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 （ ） 12 ，不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。 三、判斷題 ，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 用于 出租的自建行為 ，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的行為 、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù) ，下列各項(xiàng)中免征營(yíng)業(yè)稅的有 （ ） 。 物 后銷(xiāo)售，其發(fā)生的自建行為 為其他單位提供 不動(dòng)產(chǎn) 租賃服務(wù) ，下列各項(xiàng) 不 征收 營(yíng)業(yè)稅的 有 （ ） 。 珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾 素板生產(chǎn)的實(shí)木地板 、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮 、 焰火 ，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有 （ ） 。 11 ，下列表述正確的有 （ ） 。 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有 （ ） 。 ，不繳納消費(fèi)稅 56%的稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱 150元計(jì)算繳納消費(fèi)稅 “優(yōu)質(zhì)費(fèi)”應(yīng)并入白酒銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅 ，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅 ，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有 （ ） 。 ，下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有 （ ） 。 的 物品 ，下列各項(xiàng)中，屬于 應(yīng)按 電信業(yè)的 基礎(chǔ) 電信服務(wù) 計(jì)算繳納增值稅 的有 （ ） 。 =（ 1+17%） 17%=（萬(wàn)元） =（ 1+3%） 2%=（萬(wàn)元） =（ 1+3%） 3%=（萬(wàn)元） 、乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)納增值稅 （萬(wàn)元） ，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有 （ ） 。 ，其中甲企業(yè)為增值 稅 一般納稅人，乙企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2020年 12月，甲企業(yè)銷(xiāo)售舊貨取得含稅銷(xiāo)售額為 ，乙企業(yè)銷(xiāo)售舊貨取得含稅銷(xiāo)售額 ，另將自己使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售 額 萬(wàn)元。 “營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有 （ ） 。 ，下列納稅人可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有 （ ） 。 ，下列各項(xiàng)中不得 開(kāi)具 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有 （ ） 。 ，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申 報(bào)納稅 ，一律 向 銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，下列表述正確的有 （ ） 。 避孕藥品 ，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中正確的有 （ ） 。 ，下列 不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有 （ ） 。 1月 1日 1日 15日 ，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有 （ ） 。 8 ，直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向直銷(xiāo)員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 ，直接向消費(fèi)者收取貨款的，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減 ，發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回等情形的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減 ， 納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇（ ） 的人民幣外匯中間價(jià)。 ，下列各項(xiàng)中，符合有關(guān)增值稅規(guī)定的有 （ ） 。 ，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅 的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)征收增值稅 ，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 ，下列表述正確的有 （ ） 。 ，下列勞務(wù)應(yīng)征收增值稅的有 （ ） 。 商店 代委托人銷(xiāo)售寄售物品 ，下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的有 （ ） 。 企業(yè)，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在 80萬(wàn)元以下的，不能申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人 7 ，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò) 500萬(wàn)元的為一般納稅人 ，但可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物或者視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有 （ ） 。 2020年 12月承包乙企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程，合同約定工程總價(jià)款為 500萬(wàn)元，其中含甲建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料價(jià)款 50萬(wàn)元，外購(gòu)建筑材料價(jià)款 70萬(wàn)元；乙企業(yè)提供設(shè)備價(jià)款 20萬(wàn)元；另將部分安裝勞務(wù)分包給丙公司，支付分包款 80萬(wàn)元，則甲建筑公司該項(xiàng)工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 （ ） 萬(wàn)元。甲建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 （ ） 萬(wàn)元。 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是 （ ） 。 2020年 12月份購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為 ，當(dāng)月該餐飲企業(yè)提供 現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的 餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入 100萬(wàn)元，其中含銷(xiāo)售酒水收入 20萬(wàn)元， 另 支付員工工資 50萬(wàn)元。 12月王某將其擁有的一套非普通住房對(duì)外