營業(yè)稅計(jì)算ppt課件-文庫吧資料
2025-05-09 05:24本頁面
【正文】 他郵政業(yè)務(wù)取得的收入。假定中國人民銀行公布的 1 年期存款利率為 3%，計(jì)算該保險(xiǎn)公司 5月份此項(xiàng)儲金業(yè)務(wù)應(yīng)繳的營業(yè)稅。 ? 進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅 =100 20%=20（ 萬元） ?進(jìn)口設(shè)備的增值稅 =（ 100+20） 17%=（萬元） ?設(shè)備實(shí)際成本 =100+20++6+3=(萬元 ) ?營業(yè)額 =200 =（萬元） ?應(yīng)納稅額 = 5%=（ 萬元） 例 55 某企業(yè)向太平洋保險(xiǎn)公司某分公司投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，雙方約定，企業(yè)以在保險(xiǎn)公司的存款利息充抵保費(fèi)，不再繳納保險(xiǎn)費(fèi)。假設(shè)設(shè)備進(jìn)口的關(guān)稅稅率為 20%，增值稅稅率為 17%。公司為進(jìn)口設(shè)備發(fā)生的境外借款利息支出折合人民幣 3萬元。 ? 一般貸款業(yè)務(wù)和手續(xù)費(fèi) 應(yīng)納營業(yè)稅 =（ 70+12） 5%=（萬元） ?轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù) 應(yīng)納營業(yè)稅 =（ 210 3000 6%） 5%=（ 萬元 ） ?應(yīng)納稅額 =+=（萬元） 例 54 某公司是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的單位， 2022年 1月為某企業(yè)融資進(jìn)口一設(shè)備。另收取結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi) 12萬元。 某銀行 2022年第一季度吸收存款支付利息 40萬元，貸款取得利息收入 70萬元。 ② 儲金 業(yè)務(wù)。 金融保險(xiǎn)業(yè) （ 6） 保險(xiǎn)業(yè) 業(yè)務(wù) ① 初保 業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人向投保人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)。 （ 4） 金融商品轉(zhuǎn)讓 ，包括股票轉(zhuǎn)讓、債券轉(zhuǎn)讓、外匯 轉(zhuǎn)讓和其他金融商品轉(zhuǎn)讓。以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)等收入為營業(yè)額。 ?本期 營業(yè)額 =（應(yīng)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－實(shí)際成本） （本期天數(shù)247。 （ 2）外匯 轉(zhuǎn)貸 業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。 應(yīng)納稅額 =1 000 000 60% 3%=18 000（元） 例 52 建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，主體工程由本公司自行完成，附屬工程轉(zhuǎn)包給另一施工隊(duì)完成，工程全部完工后，收取工程造價(jià)總收入 1000萬元，轉(zhuǎn)支施工隊(duì)
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