營業(yè)稅的核算ppt課件-文庫吧資料
2025-05-09 05:25本頁面
【正文】 )／ (1－ 3％ )＝ 10391753(元 自建房屋應(yīng)納營業(yè)稅額： 10391753＊ 3％＝11753(元 ) 銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅額： 15000000＊ 5％＝750000(元 ) 當(dāng)月共應(yīng)繳納營業(yè)稅額＝ 311753+750000＝1061753(元 ) 例 5 某省第四建筑公司 (四建公司 )承包一項(xiàng)工程，工程總造價(jià) 8000萬元，四建公司將 2022萬元的安裝工程分包給甲建筑公司。因?yàn)闆]有同類工程的價(jià)格可比，所以自建行為的營業(yè)額須通過組成計(jì)稅價(jià)格確定。試計(jì)算該施工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅額。問該汽車運(yùn)輸公司該月應(yīng)納營業(yè)稅為多少 ? 運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅額＝ 1000000＊ 3％＝30000(元 ) 轉(zhuǎn)讓廢舊倉庫永久使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅額=5000000*5％ =250000（元） 轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)應(yīng)納營業(yè)稅額： 1000000＊ 5％＝ 50000(元 ) 應(yīng)納營業(yè)稅額合計(jì)： 30000+250000+50000＝ 330000(元 ) 例 4 某施工企業(yè)將自建的一幢樓房部分售出，部分留用。 例 3 某汽車運(yùn)輸公司 8月份取得運(yùn)輸收入 100萬元。其應(yīng)納稅額為(2500000+2022000+50000)＊ 5％＝ 227500(元 ) 歌舞廳營業(yè)收入屬于 “ 娛樂業(yè) ” 收入，應(yīng)按20％的稅率征收。 按規(guī)定， 納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額 。該賓館所在地娛樂業(yè)稅率為 20％。 營業(yè)額： (300000— 100000)＋ (800000－300000)＝ 700000(元 ) 應(yīng)納營業(yè)稅額： 700000＊ 5％＝ 35000(元 ) 例 2 某賓館 10月份共取得營業(yè)收入 500萬元。其基本計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額＝營業(yè)額＊適用稅率 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 例１某旅行社某月取得如下收入：組織境內(nèi)旅游，收取旅游費(fèi) 30萬元，支付給其他單位的食宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票等 10萬元；組織境外旅游，收取旅游費(fèi) 80
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