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項目四營業(yè)稅計算與納稅籌劃-資料下載頁

2025-05-15 00:50本頁面
  

【正文】 的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額。 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 一、利用計稅依據(jù)進行籌劃 這樣,房地產(chǎn)公司應(yīng)納營業(yè)稅 =6000 5%=300萬元 物業(yè)公司應(yīng)納營業(yè)稅 =75 5%= 合計 = 比原先少納營業(yè)稅 =75萬元 由此可以看出: 關(guān)鍵是價外費用要計入營業(yè)額征稅,所以在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部無法進行避稅處理,但這又是其代收款項,又不是其收入,故可以將其分離出去,減少計稅營業(yè)額 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 一、利用計稅依據(jù)進行籌劃 針對物業(yè)管理公司又有特殊規(guī)定,為籌劃提供了政策支持 物業(yè)公司和房地產(chǎn)公司的關(guān)系,可以是獨立的,也可以是關(guān)聯(lián)方,籌劃原理一致,主要由房地產(chǎn)公司的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)、資金情況確定 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 一、利用計稅依據(jù)進行籌劃 案例 2: 上海某策劃公司(一家中介服務(wù)公司)的主要業(yè)務(wù)是幫助全國客商在上海舉辦各種展銷會, 2021年10月,該策劃公司租用上海某展覽館舉辦為期 2天的全國汽車配件展銷會,吸引 100家客商展覽,對每家收費 5萬元,共計營業(yè)收入 500萬元,在收到的展費中有 100萬元要作為租金給展覽館,試問該策劃公司如何收費有利? 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 一、利用計稅依據(jù)進行籌劃 方案一:向客戶收取展銷費 5萬元,并開具服務(wù)業(yè)發(fā)牌,再將展費中的 100萬元作為租金支付給展覽館。 方案二:向客戶收取展銷費 4萬元,并開具服務(wù)業(yè)發(fā)牌,展覽館向客戶收取展銷費 1萬元,并開具服務(wù)業(yè)發(fā)牌 . 分析兩個方案,哪一個可以使展覽館和策劃公司營業(yè)稅負最?。? 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 一、利用計稅依據(jù)進行籌劃 方案一: 策劃公司應(yīng)納營業(yè)稅 =500 5%=25 展覽館應(yīng)納營業(yè)稅 =100 5%=5 合計 =30萬元 方案二: 策劃公司應(yīng)納營業(yè)稅 =400 5%=20 展覽館應(yīng)納營業(yè)稅 =100 5%=5 合計 =20萬元 可以少納稅 5萬元 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 一、利用計稅依據(jù)進行籌劃 案例 3: A企業(yè)欠銀行貸款本息共計 1500萬元,逾期無力償還,經(jīng)與銀行協(xié)商,以本公司一幢營業(yè)大樓作價2021萬元,抵貸款本息,同時,銀行再支付 A500萬元。銀行又將上述營業(yè)大樓以 2021萬元價格轉(zhuǎn)讓給B,試分別計算 A和銀行應(yīng)納多少營業(yè)稅? 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 A應(yīng)納營業(yè)稅 =2021 5%=100 銀行應(yīng)納營業(yè)稅 =2021 5%=100 合計 200萬元 如何籌劃可以讓兩方營業(yè)稅稅負減輕? 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 一、利用計稅依據(jù)進行籌劃 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 經(jīng)過籌劃,銀行先找到 B企業(yè),在銀行安排下, A和 B直接簽訂房屋買賣合同,價格 2021萬元, A將價款 1500元還給銀行,這樣銀行就不用繳納營業(yè)稅。雙方合計少納稅 100萬元。 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 一、利用計稅依據(jù)進行籌劃 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 一、利用計稅依據(jù)進行籌劃 由此可以看出: 營業(yè)稅的納稅環(huán)節(jié)是在銷售環(huán)節(jié),即在每一個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要征收營業(yè)稅。企業(yè)應(yīng)盡可能減少其流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié),從而使完成整個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的營業(yè)稅總額少繳。 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 二、利用稅率進行籌劃 案例:建設(shè)單位甲有一工程需找施工單位承建,在工程承包公司乙組織安排下,施工單位丙中標,和甲簽訂了承包合同,合同金額為 30000萬元,另外甲支付給乙 100萬元服務(wù)費,按此做法,計算乙應(yīng)納營業(yè)稅?試問乙如何籌劃,使得營業(yè)稅稅負降低? 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃 項目四 營業(yè)稅計算與納稅籌劃 二、利用稅率進行籌劃 籌劃前:乙應(yīng)納營業(yè)稅 =100 5%=5萬元 籌劃后:與甲企業(yè)直接簽訂承包合同,金額為30100萬元,再將工程轉(zhuǎn)包給丙 這樣乙應(yīng)按照建筑業(yè)納稅 營業(yè)稅 =( 30100— 30000) 3%=3萬元 模塊三 營業(yè)稅納稅籌劃
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