【正文】 年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制 填報說明一、本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、表頭項目、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（位）。、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。三、各列的填報、第行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人，第行至第行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度月日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。、第行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第行至第行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度月日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。、第行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人，第行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度月日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。四、各行的填報、第行至第行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第行至第行；實行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第行至第行；實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第行。、第行至第行，由實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構(gòu)在填報第行至第行的基礎(chǔ)上，填報第行至第行；匯總納稅納稅人的分支機構(gòu)填報第行、第行、第行。五、具體項目填報說明、第行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。、第行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。、第行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。、第行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。、第行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。、第行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。、第行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。、第行“實際利潤額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第行第行第行第行第行第行。、第行“稅率（％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的％稅率。、第行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第行第行第行，且第行≥。當(dāng)匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第行≠第行第行。、第行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定當(dāng)期實際享受的減免所得稅額。第行≤第行。、第行“實際已預(yù)繳所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填。、第行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的工程部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。、第行“應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第行行行行行，且第行≤時，填，“本期金額”列不填。、第行“以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。、第行“本期實際應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第行行行，且第行≤時，填，“本期金額”列不填。、第行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。“本期金額”列不填。、第行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。按月度預(yù)繳納稅人：第行第行按季度預(yù)繳納稅人：第行第行、第行“稅率（％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的％稅率。、第行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第行第行第行。、第行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。、第行“總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅納稅人總機構(gòu)，以本表（第行至第行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：()“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第行總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例()“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)： 第行總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例()“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第行總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第行計算公式中的“總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。、第行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機構(gòu)，以本表（第行至第行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：()“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第行財政集中分配預(yù)繳比例()“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)： 第行財政集中分配預(yù)繳比例()“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第行財政集中分配預(yù)繳比例跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。、第行“分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅納稅人總機構(gòu)，以本表（第行至第行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：()“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第行分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例()“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)： 第行分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例()“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第行分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第行計算公式中“分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。分支機構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。、第行“總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報匯總納稅納稅人總機構(gòu)設(shè)立的具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能、按規(guī)定視同分支機構(gòu)的部門所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。、第行“總機構(gòu)已撤銷分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報匯總納稅納稅人撤銷的分支機構(gòu)，當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟?、由總機構(gòu)預(yù)繳的所得稅額。、第行“分配比例”：填報匯總納稅納稅人分支機構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中確定的分配比例。、第行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機構(gòu)按分配比例計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅額。第行第行第行。六、表內(nèi)、表間關(guān)系、表內(nèi)關(guān)系：（）第行第567行。（）第行第行。當(dāng)匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第行≠第行。（）第行第111213行，且第行≤時，填。（）第行第行。（）第第或或行規(guī)定比例。（）第行第或或行規(guī)定比例。（）第行第或或行規(guī)定比例。、表間關(guān)系：（）第行《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。（）第、行《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中所對應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配稅額”列。（十五）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（類）（印制）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□ 納稅人名稱： 金額單位： 人民幣元（列至角分）項　　　　目行次累計金額一、以下由按應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報應(yīng)按收入總額核定應(yīng)納稅所得額收入總額　納減：不征稅收入　稅 免稅收入　所應(yīng)稅收入額（123）　得稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（）　額應(yīng)納稅所得額（）　的按成本費用核定應(yīng)納稅所得額成本費用總額　計稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（）　算應(yīng)納稅所得額［247。（－）］　應(yīng)納所得稅額的計算稅率（）　應(yīng)納所得稅額（或）　應(yīng)補（退）所得稅額的計算已預(yù)繳所得稅額　應(yīng)補（退）所得稅額（－）　二、以下由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額　 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：會計主管： 經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填表日期： 年 月 日代理申報日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制填報說明一、本表為實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。二、表頭項目、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（位）。、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明、第行 “收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入金額。、第行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。、第行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。、第行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第行第123行、第行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。、第行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第行第行。、第行 “成本費用總額”：填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。 、第行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 、第行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第行第247。（行）行。、第行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率。、第行“應(yīng)納所得稅額” （）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第行第行（）按照成本費用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第行第行、第行“已預(yù)繳所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。、第行“應(yīng)補（退）所得稅額” ：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第行第行。當(dāng)?shù)谛小軙r，本行填。、第行“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的本期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額。四、表內(nèi)表間關(guān)系、第行第123行、第行第行、第行第247。（行）行、第行第（或行）行 、第行第行。當(dāng)?shù)谛小軙r，本行填（十六）中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（印制）中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日總機構(gòu)名稱: 金額單位: 人民幣元（列至角分）納稅人識別號應(yīng)納所得稅額總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~ 總機構(gòu)財政集中分配所得稅額分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~　　　　　分支機構(gòu)情況納稅人識別號分支機構(gòu)名稱三項因素分配比例分配稅額收入額工資額資產(chǎn)額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計—　　　　　納稅人公章：主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：會計主管： 受理人：填表日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日填報說明一、使用對象及報送時間．使用對象本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。．報送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（類）》報送；季度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（類）》報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。年度終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（類）》報送。二、分配表項目填報說明．“稅款所屬時期”：季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后