增值稅納稅申報(bào)表、附表及填報(bào)說明-資料下載頁
2025-07-01 01:53本頁面
【正文】 納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。7．第33欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣，而未申報(bào)抵扣的《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。（1）“金額”列：填寫《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。（2）“稅額”列分別按以下不同情況填報(bào)：①《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；②營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；③營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 輔導(dǎo)期納稅人第33欄填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。（四）第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”:填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（五）第39欄“2011年年末留抵稅額”：反映2011年12月31日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人前期申報(bào)自動(dòng)導(dǎo)入。（六）第42欄“屬于廣告差額納稅減除項(xiàng)目且在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)”由從事廣告服務(wù)的納稅人填報(bào)，填報(bào)屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，已在本表進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)。本欄不包括已在《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》填報(bào)的數(shù)據(jù)。四、《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)一般納稅人或小規(guī)模納稅人。反映按稅法規(guī)定允許減除應(yīng)稅服務(wù)銷售額的明細(xì)情況。本表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案同意后可按季申報(bào)。按季申報(bào)納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際匯總填報(bào)金額，平時(shí)輸入特殊號(hào)碼00000及金額，匯總填報(bào)，按季度申報(bào)時(shí)，先用紅字沖00000特殊號(hào)碼及金額，再按規(guī)定填報(bào)明細(xì)。本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。（二）本表“期初減除項(xiàng)目余額”列：填寫納稅人上一申報(bào)期末抵減銷售額后的減除項(xiàng)目金額的余額（不含稅價(jià)）。（三）本表“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票號(hào)碼”和“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票金額”列：填寫納稅人本期取得可抵減銷售額減除項(xiàng)目的發(fā)票號(hào)碼（包括發(fā)票代碼）和發(fā)票金額。（四）本表“當(dāng)期實(shí)際減除金額”列：填寫按照稅法規(guī)定允許納稅人本期抵減增值稅銷售額的金額?！井?dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票金額/（1+適用稅率或征收率）+期初減除項(xiàng)目余額]】合計(jì)數(shù)小于等于附表一項(xiàng)目列相應(yīng)稅率或征收率欄小計(jì)“銷售額”時(shí)，按合計(jì)數(shù)填報(bào)，否則按銷售額小計(jì)欄填報(bào)（本欄為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。（五）本表“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”列：按照本表所列計(jì)算公式計(jì)算。一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法、出口應(yīng)稅行為和免稅行為下的“當(dāng)期實(shí)際減除金額”、“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”小計(jì)欄應(yīng)等于附表一對(duì)應(yīng)的“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的小計(jì)欄。（六）本表“期末減除項(xiàng)目余額”列：填寫本期期末尚未減除完的可減除項(xiàng)目金額的余額。本表填報(bào)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。五、《本期可抵減稅額明細(xì)表》填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)一般納稅人或小規(guī)模納稅人，填列按照稅法規(guī)定允許抵減應(yīng)納增值稅的已交稅款的完稅憑證信息。例如：航空運(yùn)輸、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)绕髽I(yè)非獨(dú)立核算納稅人在外省市繳納的營業(yè)稅允許抵減應(yīng)納增值稅。本表以繳納稅款的每張完稅憑證為單位分行填報(bào)。本表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案同意后可按季申報(bào)。本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。（二）本表“已繳單位納稅人識(shí)別號(hào)”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)繳納營業(yè)稅等單位的納稅人識(shí)別號(hào)。即：完稅憑證上注明的納稅人識(shí)別號(hào)。（三）本表“稅收繳款憑證號(hào)”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證的號(hào)碼（不包括提供境外服務(wù)扣繳的完稅憑證）。（四）本表“計(jì)稅金額”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的計(jì)稅金額。（五）本表“稅額”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的已繳稅額?！昂嫌?jì)”欄數(shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”。（本欄“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”后與原貨物預(yù)交增值稅在主表上處理不一致，只抵減應(yīng)稅服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。）（六）本表“繳款日期”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的繳納稅款日期。本表填報(bào)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。六、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填表說明本表填報(bào)納稅人在《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》（附表二）中實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)據(jù)。本表分增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書兩種發(fā)票數(shù)據(jù)填報(bào)?！稒C(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》數(shù)據(jù)并入增值稅專用發(fā)票欄目填報(bào)。25
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