增值稅納稅申報表、附表及填報說明-資料下載頁
2025-07-01 01:53本頁面
【正文】 納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。7．第33欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣，而未申報抵扣的《公路、內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。（1）“金額”列：填寫《公路、內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。（2）“稅額”列分別按以下不同情況填報：①《公路、內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額；②營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額；③營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額。 輔導期納稅人第33欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運輸費用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。（四）第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”:填寫本期全部認證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（五）第39欄“2011年年末留抵稅額”：反映2011年12月31日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人前期申報自動導入。（六）第42欄“屬于廣告差額納稅減除項目且在進項稅額抵扣的金額和稅額合計數(shù)”由從事廣告服務(wù)的納稅人填報，填報屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，已在本表進項稅額申報抵扣的金額和稅額合計數(shù)。本欄不包括已在《本期銷售額減除項目金額明細表》填報的數(shù)據(jù)。四、《本期銷售額減除項目金額明細表》填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點一般納稅人或小規(guī)模納稅人。反映按稅法規(guī)定允許減除應(yīng)稅服務(wù)銷售額的明細情況。本表經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案同意后可按季申報。按季申報納稅人應(yīng)根據(jù)實際匯總填報金額，平時輸入特殊號碼00000及金額，匯總填報，按季度申報時，先用紅字沖00000特殊號碼及金額，再按規(guī)定填報明細。本表由主管稅務(wù)機關(guān)提供接口標準，允許納稅人導入。（二）本表“期初減除項目余額”列：填寫納稅人上一申報期末抵減銷售額后的減除項目金額的余額（不含稅價）。（三）本表“當期應(yīng)稅減除項目發(fā)票號碼”和“當期應(yīng)稅減除項目發(fā)票金額”列：填寫納稅人本期取得可抵減銷售額減除項目的發(fā)票號碼（包括發(fā)票代碼）和發(fā)票金額。（四）本表“當期實際減除金額”列：填寫按照稅法規(guī)定允許納稅人本期抵減增值稅銷售額的金額。【當期應(yīng)稅減除項目發(fā)票金額/（1+適用稅率或征收率）+期初減除項目余額]】合計數(shù)小于等于附表一項目列相應(yīng)稅率或征收率欄小計“銷售額”時，按合計數(shù)填報，否則按銷售額小計欄填報（本欄為系統(tǒng)自動計算）。（五）本表“當期實際減除稅額”列：按照本表所列計算公式計算。一般計稅方法、簡易計稅方法、出口應(yīng)稅行為和免稅行為下的“當期實際減除金額”、“當期實際減除稅額”小計欄應(yīng)等于附表一對應(yīng)的“當期應(yīng)稅減除項目金額”的小計欄。（六）本表“期末減除項目余額”列：填寫本期期末尚未減除完的可減除項目金額的余額。本表填報需向主管稅務(wù)機關(guān)備案。五、《本期可抵減稅額明細表》填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點一般納稅人或小規(guī)模納稅人，填列按照稅法規(guī)定允許抵減應(yīng)納增值稅的已交稅款的完稅憑證信息。例如：航空運輸、遠洋運輸?shù)绕髽I(yè)非獨立核算納稅人在外省市繳納的營業(yè)稅允許抵減應(yīng)納增值稅。本表以繳納稅款的每張完稅憑證為單位分行填報。本表經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案同意后可按季申報。本表由主管稅務(wù)機關(guān)提供接口標準，允許納稅人導入。（二）本表“已繳單位納稅人識別號”列：填寫非試點地區(qū)繳納營業(yè)稅等單位的納稅人識別號。即：完稅憑證上注明的納稅人識別號。（三）本表“稅收繳款憑證號”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證的號碼（不包括提供境外服務(wù)扣繳的完稅憑證）。（四）本表“計稅金額”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的計稅金額。（五）本表“稅額”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的已繳稅額。“合計”欄數(shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預繳稅額”。（本欄“合計”欄數(shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預繳稅額”后與原貨物預交增值稅在主表上處理不一致，只抵減應(yīng)稅服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。）（六）本表“繳款日期”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的繳納稅款日期。本表填報需向主管稅務(wù)機關(guān)備案。六、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填表說明本表填報納稅人在《本期進項稅額明細》（附表二）中實際抵扣進項稅額中固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)進項稅額的數(shù)據(jù)。本表分增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書兩種發(fā)票數(shù)據(jù)填報。《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》數(shù)據(jù)并入增值稅專用發(fā)票欄目填報。25
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1