【正文】 小類行業(yè)填寫。（十六）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。（二十三）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “本年累計(jì)”列數(shù)據(jù)填寫。第22欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（四十六）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：（1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫。（四）各行說明（第18行）：填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。（1）“金額”列：填寫鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》月初余額數(shù)。四、《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)一般納稅人或小規(guī)模納稅人。本表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案同意后可按季申報(bào)。本表分增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書兩種發(fā)票數(shù)據(jù)填報(bào)。本表填報(bào)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（三）本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。出口應(yīng)稅行為或免稅行為銷售額涉及免征增值稅，“小計(jì)”列不再換算不含稅銷售額。（三）各列說明“增值稅專用發(fā)票”列：填寫開具《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的數(shù)據(jù)。（四十四）第32欄“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。（三十三）第20欄“期末留抵稅額”：（1） “本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列填寫。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)稅行為經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”列，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)也在本欄填報(bào)，涉及應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)填報(bào)“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”（詳見附件一）減除之前不含稅銷售額。《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明（一） “稅款所屬時(shí)間”填寫納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。本欄包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（一）》第14行加第13行的“納稅檢查調(diào)整”欄填報(bào)）（二十）第7欄“（三）免、抵、退辦法出口貨物及服務(wù)銷售額”：填寫本期執(zhí)行免、抵、退辦法的出口應(yīng)稅行為銷售額。③從事營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人，第20欄“期末留抵稅額” “本月數(shù)”反映2012年1月1日以后貨物及應(yīng)稅服務(wù)共同產(chǎn)生的留抵稅額，“本年累計(jì)”反映2011年末貨物及加工修理修配勞務(wù)的留抵及2012年1月1日以后抵減貨物及加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅后的留抵（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。（2）“本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫：①2011年年末沒有期末留抵稅額填寫0。（四十五）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：填寫按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額?！捌胀òl(fā)票”列：填寫開具除上述三種發(fā)票以外的其他發(fā)票的數(shù)據(jù)。三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填表說明（一）本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。6．第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：填寫本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。1．第24至28欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》情況，含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（五）第39欄“2011年年末留抵稅額”：反映2011年12月31日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人前期申報(bào)自動(dòng)導(dǎo)入。五、《本期可抵減稅額明細(xì)表》填表說明