增值稅納稅申報(bào)表、附表及填報(bào)說(shuō)明-文庫(kù)吧
2025-06-16 01:53 本頁(yè)面
【正文】 “應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致。本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（二）》第12行“稅額”列數(shù)據(jù)。（二十六）第13欄“上期留抵稅額”：（1）“本月數(shù)”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)：①2011年年末沒(méi)有期末留抵稅額的，本欄數(shù)據(jù)為0，以下涉及“本年累計(jì)”列無(wú)填報(bào)。②2011年年末有期末留抵稅額的，以下涉及“本年累計(jì)”列需填報(bào)（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。稅款所屬2012年1月份申報(bào)表“上期留抵稅額”“本月數(shù)”列按“0”填寫(xiě)。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列填寫(xiě)。③從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人，第20欄“期末留抵稅額” “本月數(shù)”反映2012年1月1日以后貨物及應(yīng)稅服務(wù)共同產(chǎn)生的留抵稅額，“本年累計(jì)”反映2011年末貨物及加工修理修配勞務(wù)的留抵及2012年1月1日以后抵減貨物及加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅后的留抵（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。（2）“本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)：①2011年年末沒(méi)有期末留抵稅額的，本年累計(jì)不需填寫(xiě)（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。②2011年年末有期末留抵稅額的，稅款所屬2012年1月份申報(bào)表“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”列按稅款所屬2011年12月份申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)填寫(xiě)。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “本年累計(jì)”列數(shù)據(jù)填寫(xiě)。（二十七）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫(xiě)已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。含上期留抵稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅和納稅檢查調(diào)整。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致。本欄“一般貨物及勞務(wù)”應(yīng)等于《附列資料（二）》第13行“稅額”列數(shù)據(jù)。（二十八）第15欄“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)按免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。向境外提供應(yīng)稅服務(wù)按照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應(yīng)退稅額也填入本欄。（二十九）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與因納稅檢查由“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數(shù)一致。（三十）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫(xiě)本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（三十一）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)。（三十二）第19欄“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納的增值稅稅額。（三十三）第20欄“期末留抵稅額”：（1） “本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）“本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)：①2011年年末沒(méi)有期末留抵稅額填寫(xiě)0。②2011年年末有期末留抵稅額的一般納稅人，按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：[第13欄“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”列－（第34欄“本月數(shù)”列－第34欄“本年累計(jì)”列）] 計(jì)算結(jié)果大于零的，按計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)；計(jì)算結(jié)果小于或等于零的，填寫(xiě)“0”。（三十四）第21欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)納稅額，但不含按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第22欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第222欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料（一）》第14行“小計(jì)”數(shù)據(jù)。（三十五）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，但不包括《銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目明細(xì)表》和《已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表》數(shù)據(jù)。（三十六）第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：填寫(xiě)本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。（三十七）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫(xiě)前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。（三十八）第26欄“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”：不需填寫(xiě)。（三十九）第27欄“本期已繳稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。（四十）第28欄“①分次預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)本期預(yù)繳的增值稅額?！侗酒诳傻譁p稅額明細(xì)表》“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)也填入本欄。（四十一）第29欄“②出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”：不需填寫(xiě)。（四十二）第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款。（四十三）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”，填寫(xiě)本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。（四十四）第32欄“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫(xiě)本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。（四十五）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：填寫(xiě)按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。注：欠繳稅額反映第19行應(yīng)納稅額抵減第20行“期末留抵稅額”中的“本年累計(jì)”數(shù)。在計(jì)算滯留金應(yīng)將應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額與貨物（勞務(wù)）應(yīng)納稅額合并后計(jì)算。（四十六）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：（1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）“本年累計(jì)”列反映營(yíng)業(yè)稅
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