增值稅納稅申報(bào)表、附表及填報(bào)說明-wenkub.com
2025-06-28 01:53 本頁面
【正文】 本表分增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書兩種發(fā)票數(shù)據(jù)填報(bào)。（本欄“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”后與原貨物預(yù)交增值稅在主表上處理不一致，只抵減應(yīng)稅服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。（三）本表“稅收繳款憑證號”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證的號碼（不包括提供境外服務(wù)扣繳的完稅憑證）。本表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案同意后可按季申報(bào)。本表填報(bào)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！井?dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票金額/（1+適用稅率或征收率）+期初減除項(xiàng)目余額]】合計(jì)數(shù)小于等于附表一項(xiàng)目列相應(yīng)稅率或征收率欄小計(jì)“銷售額”時，按合計(jì)數(shù)填報(bào)，否則按銷售額小計(jì)欄填報(bào)（本欄為系統(tǒng)自動計(jì)算）。本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。四、《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)一般納稅人或小規(guī)模納稅人。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）“金額”列：填寫《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》月初余額數(shù)。（三）本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1．第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”：應(yīng)等于第14欄至第23欄之和。、10欄暫不填寫。（1）“金額”列：填寫鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”：填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證。3．第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：填寫以前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。出口應(yīng)稅行為或免稅行為銷售額涉及免征增值稅，“小計(jì)”列不再換算不含稅銷售額。本表第19行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“出口應(yīng)稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）?！岸?、簡易計(jì)稅方法”各行次（第914行）：填寫按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷售額和應(yīng)納稅額。（四）各行說明（第18行）：填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。（三）各列說明“增值稅專用發(fā)票”列：填寫開具《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的數(shù)據(jù)。（五十）第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的納稅檢查增值稅額。（四十八）第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：填寫前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。（四十六）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：（1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫。（四十四）第32欄“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！侗酒诳傻譁p稅額明細(xì)表》“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)也填入本欄。（三十七）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。第22欄“按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十三）第20欄“期末留抵稅額”：（1） “本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫。該數(shù)據(jù)應(yīng)與因納稅檢查由“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數(shù)一致。本欄“一般貨物及勞務(wù)”應(yīng)等于《附列資料（二）》第13行“稅額”列數(shù)據(jù)。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “本年累計(jì)”列數(shù)據(jù)填寫。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列填寫。本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（二）》第12行“稅額”列數(shù)據(jù)。本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（一）》第8行“小計(jì)”欄數(shù)據(jù)。（二十三）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)稅行為經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”列，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。按規(guī)定允許銷售額減除
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