【正文】 設(shè)置項(xiàng)（申報(bào)表類型）＝“一般企業(yè)”或“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，第31行不需填報(bào)。⑸第14行：“金融企業(yè)”[設(shè)置項(xiàng)（申報(bào)表類型）＝“金融業(yè)”]或“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”[設(shè)置項(xiàng)（申報(bào)表類型）＝“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”]不需填報(bào)。如果附表十三第11列17行＜0，那么本表第3列第8行＝0，第1列第8行與第2列第8行不需填報(bào)。0≤本表第2列第24行≤取大值（附表十二第1列第17行，附表十二第1列第18行）15%。0≤本表第2列第19行≤取大值（附表十二第1列第17行，附表十二第1列第18行）1%。本表第2列的第4行為不需填報(bào)數(shù)據(jù)。本表第1列第3行＝附表十二工效掛鉤第3列第18行。本表第1列第1行＝附表十二工效掛鉤第1列第18行。0≤本表第2列第22行≤取大值（附表十二第1列第6行，附表十二第1列第7行）4%。0≤本表第2列第18行≤取大值（附表十二第1列第6行，附表十二第1列第7行）8%。本表第2列第4行＝附表十二非工效掛鉤第4列第10行。本表第1列第3行＝附表十二非工效掛鉤第3列第6行。本表第3列第1行＝附表十二非工效掛鉤第1列第11行。⒈工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、各類社會(huì)保障性繳款及住房公積金。⒊如屬“一般企業(yè)”和“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，且非“匯總納稅單位”的總機(jī)構(gòu)或成員單位，且非“主要從事對外投資的納稅人”，0≤本表第2列第10行≤主表第1行5‰ 。第3列第39行＝取大值（第2列第39行－第1列第39行，0）。⒍第35行的第3列＝第1列，第2列＝0。⒋第222233行的第3列＝第1列，第2列＝0；第1列第25行＝求和(第1列第26行:第1列第33行)。⒈第1列第5行≥0，第2列第5行≥0；第3列第5行＝取較大值(第1列第5行－第2列第5行,0)；第1列第6行≥0；第3列第6行＝取較大值(第1列第6行－第2列第6行,0)；第1列第10行≥0；第3列第10行＝取較大值(第1列第10行－第2列第10行,0)；第1列第11行≥0；第2列第11行≥0；設(shè)置項(xiàng)（申報(bào)表類型）＝一般企業(yè)（包括自收自支事業(yè)單位），第2列第11行≤附表二⑴第29行，設(shè)置項(xiàng)（申報(bào)表類型）＝金融業(yè)，第2列第11行≤附表二⑵第39行，設(shè)置項(xiàng)（申報(bào)表類型）＝事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位，第2列第11行≤附表二⑶第14行；第3列第11行＝取較大值(第1列第11行－第2列第11行,0)；第1列第13行≥0，第2列第13行≥0。本表集中反映了企業(yè)會(huì)計(jì)核算中實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用金額與稅法規(guī)定不一致，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的項(xiàng)目。⒊當(dāng)?shù)?0列第11116行中負(fù)數(shù)欄數(shù)據(jù)的絕對值之和≥補(bǔ)充資料2，補(bǔ)充資料3＝第10列第11116行中負(fù)數(shù)欄數(shù)據(jù)的絕對值之和－補(bǔ)充資料2；否則補(bǔ)充資料3不填。㈧第10列“投資轉(zhuǎn)讓所得或損失”：第10列第11至16行如為正數(shù)，為本期發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得；如為負(fù)數(shù)，為本期發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失。本列與第6列對應(yīng)，未轉(zhuǎn)讓、處置的投資，不必填寫其投資成本。（1－被投資方適用稅率）被投資方適用稅率。⒍對于免稅的國債利息、投資雙方適用稅率一致的投資收益、被投資方享受定期減免稅的投資收益，同時(shí)填寫附表七相應(yīng)行次。⒋長期股權(quán)投資收益。而稅收規(guī)定，除了投資初始時(shí)支付的款項(xiàng)中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息外，其他持有期間取得的利息一律確認(rèn)為利息所得，而不是沖減投資成本。㈡第3列“被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率”：填報(bào)納稅人的股權(quán)投資項(xiàng)目在被投資方的稅率，其中短期股權(quán)投資應(yīng)根據(jù)被投資方的稅率不同分類填報(bào)，長期股權(quán)投資應(yīng)根據(jù)不同項(xiàng)目分別填報(bào)。⒊附表七2行（國債利息所得）≤本表第4列第1行。㈢本表與主表的關(guān)系。⒐補(bǔ)充資料2＝第4列第10行＋第10列第11116行中不為負(fù)數(shù)欄數(shù)據(jù)之和。⒌第8列第6行＝第8列第7＋8＋9行；第8列第11行＝第8列第12＋13行；第8列第14行＝第8列第15＋16行；第8列第10行＝第8列第11＋14行。第6列10行＝第6列第11＋14行。第6列第11行＝第6列第12＋13行。第6列第6行＝第6列第7＋8＋9行。第5列第10行＝第5列第11＋14行。如果第3列第16行＜投資方納稅人適用稅率，那么第5列第16行＝第4列第16行247。如果第3列第13行＜投資方納稅人適用稅率，那么第5列第13行＝第4列第13行247。0≤第3列第11116行≤33%。納稅人應(yīng)根據(jù)投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類，分別按債權(quán)投資和股權(quán)投資兩大類填報(bào)。⒉采取按分?jǐn)偙壤?jì)算支出項(xiàng)目的，填報(bào)金額＝第1行（1－應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例）。⒎第8行“對附屬單位補(bǔ)助”：指事業(yè)單位以其非預(yù)算資金撥付給其所屬單位補(bǔ)助款。⒊第4行“撥出專款”：指主管部門或上級單位撥給所屬單位的需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金。㈡第2至10行：填報(bào)按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額。⒋第14行＝第1－11行。㈡本表的表內(nèi)關(guān)系。(二十五)第39行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。(二十一)第27行“視同銷售成本”：填報(bào)自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售成本、處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售成本、其他視同銷售成本。(十八)第23行“匯兌損失”：填報(bào)納稅人在經(jīng)營外匯買賣或外幣兌換中由于匯率變動(dòng)而發(fā)生的匯兌損失。(十四)第13行“分保賠款支出”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人分入分保業(yè)務(wù)需向分保分出人支付應(yīng)由其承擔(dān)的賠款。(十)第9行“年金給付”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人對被保險(xiǎn)人生存至規(guī)定的年齡按保險(xiǎn)合同約定支付給被保險(xiǎn)人的年金給付金額。包括金融債券手續(xù)費(fèi)支出、清算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出、銀團(tuán)貸款手續(xù)費(fèi)支出、委托代理費(fèi)支出和其他業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出、保險(xiǎn)公司支付給受其委托并在授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人的手續(xù)費(fèi)等。(四)第3行“金融企業(yè)往來支出”：填報(bào)納稅人與其他金融機(jī)構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出。財(cái)務(wù)公司主要包括存款利息支出、金融企業(yè)往來支出、其他業(yè)務(wù)支出等。其中，銀行成本主要包括以下支出：利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出和其他業(yè)務(wù)支出。⒍本表第22行＝附表十四⑶第1列第21行。⒉本表第18行＝附表十四⑶第1列第8行。⒉主表第11行＝本表第26行。⒋第26行＝第27＋28＋35＋38行。㈡本表的表內(nèi)關(guān)系。二、基本結(jié)構(gòu)和主要邏輯關(guān)系㈠基本結(jié)構(gòu)。⒈第27行“在稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評估減值”：填報(bào)納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的，在企業(yè)所得稅中已經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)評估減值部分。⒍第24行“非常損失”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失（包括流動(dòng)資產(chǎn)損失、壞帳損失等）。⒊第21行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的出售無形資產(chǎn)損失的數(shù)額。㈤第17行“其他扣除項(xiàng)目合計(jì)”：納稅人應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“營業(yè)外支出”及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他成本費(fèi)用填報(bào)。其中，其他業(yè)務(wù)收入的應(yīng)交稅金及附加填入本表第11行；第12行“其他”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)支出”中核算的除材料銷售成本、代購代銷費(fèi)用、包裝物出租成本、相關(guān)稅金及附加之外的其他成本費(fèi)用支出。本表第3至6行的數(shù)據(jù)，分別與附表一⑴的“主營業(yè)務(wù)收入”對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。㈣本表與其他附表的關(guān)系。㈢本表與主表的關(guān)系。⒌第18行＝第19＋20＋…＋25行。⒈第2行＝第3＋4＋5＋6行。二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系㈠基本結(jié)構(gòu)。根據(jù)國稅發(fā)[1999]65號文，對于13—22行的免稅收入，納稅人在接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，應(yīng)主動(dòng)提供有關(guān)資料。⒐第10行“捐贈(zèng)收入”：填報(bào)接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入。⒍第7行“附屬單位繳款”：填報(bào)事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。⒊第4行“撥入專款”：指事業(yè)單位從財(cái)政部門或上級單位領(lǐng)取的具有指定用途的資金。⒈第2行“財(cái)政補(bǔ)助收入”：填報(bào)事業(yè)單位直接從財(cái)政部門取得的和通過主管部門從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。⒊主表第5行＝本表第10＋11行。1行100%。⒈第1行＝第2＋3＋…＋11行。附表一⑶《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)。⒈第25行“因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款”：填報(bào)納稅人因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)（包括超過三年以上未支付的應(yīng)付帳款，如果無法提供債權(quán)人未確認(rèn)損失、未在稅前扣除證明的，也應(yīng)并入本行）及已在成本費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款。⒋第22行“取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加”：是指除國務(wù)院或財(cái)政部、國家稅務(wù)總局明確規(guī)定不征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目外的收入。(十八)第18行“營業(yè)外收入”：填報(bào)除上述基本業(yè)務(wù)收入和其他收入以外非正常生產(chǎn)經(jīng)營的收入。(十五)第15行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)金融企業(yè)除上述收入以外的其他營業(yè)收入。(十二)第12行“追償款收入”:填報(bào)保險(xiǎn)公司因第三者的過錯(cuò)造成保險(xiǎn)標(biāo)的損失，在賠償被保險(xiǎn)人后取得代位求償權(quán)并向第三者索回賠償所取得的收入。(八)第8行“買入返售證券收入”：填報(bào)從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價(jià)格買入證券，到期日再按合同規(guī)定的價(jià)格將該批證券返售給其他企業(yè)以賺取差價(jià)的差價(jià)收入（虧損以“－”填列）。(五)第5行“手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的費(fèi)用。(二)第2行“利息收入”：填報(bào)除金融機(jī)構(gòu)往來利息收入以外的各項(xiàng)利息收入。⒈主表第1行＝本表第1行。⒉第16行＝第17＋18＋24＋28行。二、基本結(jié)構(gòu)與主要邏輯關(guān)系㈠基本結(jié)構(gòu)。如果納稅人股份制改造后仍按改造前的帳面價(jià)值作為資產(chǎn)計(jì)稅成本的，則本行不填。⒈第25行“因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”：填報(bào)納稅人因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)（包括超過三年以上未支付的應(yīng)付帳款，如果無法提供債權(quán)人未確認(rèn)損失、未在稅前扣除證明的也應(yīng)并入本行），及已在成本費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款。⒌第22行“罰款凈收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中取得的罰款凈收入。⒊第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人在非貨幣性資產(chǎn)交易行為中，實(shí)現(xiàn)的與收到補(bǔ)價(jià)對應(yīng)的收益額。⒈第18行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在經(jīng)?；?、制度化的資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈數(shù)額。非貨幣性交易中取得補(bǔ)價(jià)的，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)的收益，填報(bào)在本表第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”。㈣第12至15行：填報(bào)“視同銷售的收入”。⒉第9行“代購代銷手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)從事代購代銷、受托代銷商品收取的手續(xù)費(fèi)收入。⒋第6行“建造合同”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等的主營業(yè)務(wù)收入。⒉第4行“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對外經(jīng)濟(jì)合作、加工修理修配、文化體育、娛樂等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。并可據(jù)此計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)等的扣除限額，但不在本表反映，填入附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》。⒈主表第1行＝本表第1行。⒌第16行＝第17＋24行。⒈第1行＝第2＋7＋12行。附表一⑴《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。其中，匯總納稅的成員企業(yè)國產(chǎn)設(shè)備投資抵免，應(yīng)按就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅額計(jì)算抵免額。㈡第25行“境內(nèi)投資所得抵免稅額”：填報(bào)納稅人彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)補(bǔ)稅投資收益余額所對應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。㈥第19行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納所得稅額”：金額為本表第2行的數(shù)額（不大于第16行數(shù)額的部分）用于彌補(bǔ)以前年度虧損，再扣減“免稅所得”后的余額所對應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。納稅人如有根據(jù)規(guī)定免稅的收入在收入總額中反映的以及應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映而沒有反映的支出項(xiàng)目，以及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤等，也在本行填列。但不包括公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)及贊助支出。㈡第8行“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”：填報(bào)納稅人本期“主營業(yè)務(wù)收入”相對應(yīng)的應(yīng)繳稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。㈤第5行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的按照稅收規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息，包括國債利息收入；股息性收入填報(bào)股權(quán)性投資取得的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的收入。三、收入總額項(xiàng)目填報(bào)納稅人當(dāng)期發(fā)生的，根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的所有應(yīng)稅收入項(xiàng)目。⒘主表第26行＝附表十第7列“合計(jì)”行。屬于“一般企業(yè)”和“金融企業(yè)”，如果主表第16行＞0，那么主表第18行＝取較小值(主表第16－17行,附表七第1行) 。⒒第15行＝附表五第21行。⒎第9行：屬于“一般企業(yè)”，主表第9行＝附表二⑴第29行；屬于“金融企業(yè)”，主表第9行＝附表二⑵第39行。⒊第3行＝附表三第6列第17行（屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，第3行＝附表一⑶第9行＝附表三第6列第17行）。⒕第34行：如果設(shè)置項(xiàng)(匯總納稅企業(yè)類別)＝“成員企業(yè)”,那么第34行＝第32－33行；否則第34行＝第30－33行。⒑第28行＝第24－25＋26－27行。⑵如果第22行＞0，①納稅人為一般企業(yè)、信用社、事業(yè)社團(tuán)或非企業(yè)單位，且非匯總納稅的成員企業(yè)，如果第22行≤30000，那么第23行＝18%；如果第22行＞100000，那么第23行＝33%；如果30000＜第22行≤100000第22行，那么第23行＝27%。⒌第21行：如果主表第16－17－18＋19－20行＞0，那么0≤主表第21行≤主表第16－17－18＋19－20行。⒈第6行＝第1＋2＋3＋4＋5行。⑵扣除項(xiàng)目（7至12行）：主要對應(yīng)附表二和附表三，除“視同銷售成本”和“稅收上確認(rèn)為其他成本費(fèi)用”外，基本按會(huì)計(jì)口徑填寫。⑵“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)