企業(yè)所得稅納稅申報表-wenkub.com
2025-07-26 19:21 本頁面
【正文】 五、本表一式二份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人各一份。如果將還原后的境內(nèi)免稅投資收益用于彌補(bǔ)虧損后沒有余額，不再填報，只填報境外的免稅投資收益。第64行“以前年度虧損額”：填報按稅法規(guī)定的，應(yīng)于當(dāng)期彌補(bǔ)的上一年度或上幾個年度的虧損額。包括企業(yè)會計報表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項目?！捌渌鄢M(fèi)用項目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。1第33行“社會保險繳款”：填報按國家規(guī)定繳納給社會保險部門的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等基本保險繳款。第27行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”：填報本期發(fā)生的全部業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。第21行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報計入管理費(fèi)用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷額。第18行“工資薪金”：填報本納稅年度實(shí)際發(fā)生或提取的計入期間費(fèi)用中的工資薪金。第16行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報本年度內(nèi)與收入直接相關(guān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。1第13行“其他收入”：填報除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貸資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費(fèi)用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費(fèi)用合計”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失”（第31行）。第9行“租賃凈收益”：填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計”中的“租金凈支出”（第25行）。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益” 填報。第2行“銷售退回”：填報已確認(rèn)為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回?！凹{稅人所屬登記注冊類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報。 填表須知一、表頭項目“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日?！凹{稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼?！凹{稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報。第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營業(yè)）收入”中
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