【正文】 ⑺設(shè)。⑹設(shè)置項（申報表類型）＝金融業(yè)，本表第1列第31行＝附表十四⑵第4行，本表第2列第31行＝附表十四⑵第9行；如果附表十四⑵第11行≥0，那么本表第3列第31行＝附表十四⑵第11行；如果附表十四⑵第11行＜0，那么本表第3列第31行＝0。采用備抵法核算壞帳損失的“一般企業(yè)”[設(shè)置項（申報表類型）＝“一般企業(yè)”且設(shè)置項（壞帳損失核算）＝備抵法核算壞帳損失]，本表第1列第14行＝附表十四⑴第1列第5行，本表第2列第14行＝附表十四⑴第2列第5行。⑷第13行“財產(chǎn)損失”：采用直接沖銷法核算壞帳損失的“一般企業(yè)”[設(shè)置項（申報表類型）＝“一般企業(yè)”且設(shè)置項（壞帳損失核算）＝直接沖銷法核算壞帳損失]，如果附表十四⑴第3列第2行≥0，那么本表第3列第13行≥附表十四⑴第3列第2行。⑵第9行廣告支出：如果附表十一第9行≥0，那么本表第1列第9行＝附表十一第4行；本表第2列第9行＝附表十一第8行；本表第3列第9行＝附表十一第9行。⑴第8行折舊攤銷：如果附表十三第11列第17行≥0，那么本表第1列第8行＝附表十三第2列第17行；本表第2列第8行＝附表十三第10列第17行；本表第3列第8行＝附表十三第11列第17行。本表第2列第39行＝取小值（附表十二第2列第17行，附表十二第1列第18行2%，附表十二第1列第19行2%）。0≤本表第2列第22行≤取大值（附表十二第1列第17行，附表十二第1列第18行）4%。0≤本表第2列第20行≤取大值（附表十二第1列第17行，附表十二第1列第18行）%。0≤本表第2列第18行≤取大值（附表十二第1列第17行，附表十二第1列第18行）8%。0≤本表第2列第16行≤取大值（附表十二第1列第17行，附表十二第1列第18行）25%。本表第3列第4行＝附表十二工效掛鉤第4列第21行。本表第3列第3行＝附表十二工效掛鉤第3列第21行。本表第3列第2行＝附表十二工效掛鉤第2列第21行。本表第3列第1行＝附表十二工效掛鉤第1列第21行。⑵實行工效掛鉤的納稅人[設(shè)置項(工資費用扣除辦法)＝“工效掛鉤”]。0≤本表第2列第24行≤取大值（附表十二第1列第6行，附表十二第1列第7行）15%。0≤本表第2列第21行≤取大值（附表十二第1列第6行，附表十二第1列第7行）5%。0≤本表第2列第19行≤取大值（附表十二第1列第6行，附表十二第1列第7行）1%。0≤本表第2列第17行≤取大值（附表十二第1列第6行，附表十二第1列第7行）2%。本表第3列第4行＝附表十二非工效掛鉤第4列第11行。本表第1列第4行＝附表十二非工效掛鉤第4列第7行。本表第2列第3行＝附表十二非工效掛鉤第3列第10行。本表第3列第2行＝附表十二非工效掛鉤第2列第11行。本表第1列第2行＝附表十二非工效掛鉤第2列第6行。本表第2列第1行＝附表十二非工效掛鉤第1列第10行。⑴實行非工效掛鉤的納稅人[設(shè)置項（工資費用扣除辦法）為“全額扣除”或“計稅工資”]。㈣本表與其他附表的邏輯關(guān)系。如屬“一般企業(yè)”和“事業(yè)社團非企業(yè)單位”，且非“匯總納稅單位”的總機構(gòu)或成員單位，且是“主要從事對外投資的納稅人”，0≤本表第2列第10行≤主表第2行5‰ 。⒉如屬“一般企業(yè)”和“事業(yè)社團非企業(yè)單位”，且非“匯總納稅單位”的總機構(gòu)或成員單位，且非“主要從事對外投資的納稅人”，且“當年未取得代理進出口業(yè)務(wù)的代購代銷收入”，當主表第1行≤15000000時，0≤第2列第6行≤主表第1行5‰；當15000000＜主表第1行時，0≤第2列第6行≤150000005‰＋（主表第1行－15000000）3‰；如屬“一般企業(yè)”和“事業(yè)社團”，且非“匯總納稅單位”的總機構(gòu)或成員單位，且非“主要從事對外投資的納稅人”，且“當年有取得代理進出口業(yè)務(wù)的代購代銷收入”，則第2列第6行≤主表第1行2%；如屬“金融業(yè)（保險業(yè)）”或“金融業(yè)（非保險）”，且非“匯總納稅單位”的總機構(gòu)或成員單位，則當（附表一⑵第1行－附表一⑵第3行）≤15000000時，0≤本表第2列第6行≤（附表一⑵第1行－附表一⑵第3行）5‰；當15000000＜（附表一⑵第1行－附表一⑵第3行）時，0≤本表第2列第6行≤150000005‰＋[（附表一⑵第1行－附表一⑵第3行）－15000000]3‰；如果不屬于上述類型的納稅人，則第2列第6行≥0。第40行的第3列＝第1列，第2列＝0；第41行的第3列＝第1列，第2列＝0；第42行的第3列＝第1列，第2列＝0；第43行的第3列＝第1列，第2列＝0；第44行的第3列＝第1列，第2列＝0；第45行的第3列＝第1列，第2列＝0；第3列第46行＝求和(第3列第1行:第3列第14行)＋第3列第15＋23＋24＋25＋34＋35＋36＋37行)㈢本表與主表的邏輯關(guān)系。第1列第39行≥0。第36行的第2列不需填報。⒌“一般企業(yè)”和“金融企業(yè)”：第3列第34行＝取較大值(第1列第34行－第2列第34行,0)，“事業(yè)社團非企業(yè)單位”：第34行不需填報。第2列第25行＝求和(第2列第26行:第2列第33行)。⒊第1列第23行≥0；第2列第23行≥0；第3列第23行＝取較大值(第1列第23行－第2列第23行,0)；第1列第24行≥0；第3列第24行＝取較大值(第1列第24行－第2列第24行,0)。第3列第13行＝取較大值(第1列第13行－第2列第13行,0)。㈡本表的表內(nèi)邏輯關(guān)系。本表的第1列“本期發(fā)生數(shù)”填報本納稅年度實際發(fā)生的成本費用金額（房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤也在本表填列）；第2列“稅前扣除限額”填報根據(jù)稅收規(guī)定標準計算的可在本期稅前扣除的金額，稅法規(guī)定不予稅前扣除的，則該行為0；第3列“納稅調(diào)增金額”等于“本期發(fā)生數(shù)”扣減“稅前扣除限額”后的余額。二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系㈠基本結(jié)構(gòu)。⒋補充資料4 “投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除金額”：為非負數(shù)，等于以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未在本年度稅前扣除的投資轉(zhuǎn)讓損失，加上本年新增的投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額。⒉補充資料2“本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額”：為第4列第10行與第10列第11116行的正數(shù)之和。企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但在每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可按規(guī)定向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對長期債權(quán)投資，反映長期債權(quán)投資持有期間的應(yīng)計利息（用正數(shù)反映）及折、溢價攤銷（折價攤銷以正數(shù)反映，溢價攤銷以負數(shù)反映）。㈦第8列“計稅成本調(diào)整”：填報追加或減少股權(quán)投資，以及根據(jù)稅收規(guī)定，應(yīng)作為投資成本收回的投資分配。㈥第7列“初始投資成本”：填報納稅人取得投資時實際支付的全部價款或非貨幣性資產(chǎn)的公允價值，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用（但不包括實際支付價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的股息）。對不補稅的股權(quán)投資的持有收益，不再計算其被投資方的已納所得稅額。㈣第5列“應(yīng)補稅的投資收益已納企業(yè)所得稅”：填報納稅人股權(quán)投資持有期間取得的根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)補稅的區(qū)域性稅率差異的股息性所得在被投資企業(yè)已經(jīng)繳納的所得稅，計算公式為：投資收益247。⒎會計制度和投資準則規(guī)定，納稅人可以根據(jù)市價變動情況提取短期投資跌價準備和長期投資減值準備，沖減投資收益；而稅收規(guī)定這兩項準備不允許在稅前扣除。⒌投資方分配取得股票股利，按面值計算投資收益。稅收規(guī)定，不論納稅人會計帳務(wù)中對投資采取何種方法核算，在被投資方會計上進行“利潤分配”的帳務(wù)處理（包括以盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本）時，投資方應(yīng)確認投資收益(股息收益)。會計上只確認投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，稅收規(guī)定必須嚴格區(qū)分股息性所得與投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，股息性所得的確認時間是被投資方會計上進行利潤分配時，不是完全的收付實現(xiàn)制。⒉長期債權(quán)投資收益：填報長期債權(quán)投資持有期間的應(yīng)計利息以及債券折（溢）價的攤銷數(shù)。會計制度規(guī)定對持有短期債權(quán)投資過程中實際取得的利息，作為投資成本收回，沖減投資成本，不確認投資收益。㈢第4列“投資收益（持有收益）”：填報納稅人在持有各類投資期間取得（應(yīng)計）的利息性或股息性所得（包括股票股利）。短期股權(quán)投資收益分類合并填報的，可不填此兩列。⒋附表七5行（免于補稅的投資收益）≤本表第4列第10行。⒉附表五第3行（以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失）＝本表補充資料1。⒈主表第2行＝（附表一⑶第8行＝）本表第4列第17行⒉主表第3行＝（附表一⑶第9行＝）本表第6列第17行⒊主表第10行＝本表第9列第17行⒋主表19行（應(yīng)補稅投資收益已繳納所得稅額）≤本表5列17行㈣本表與其他附表的關(guān)系。補充資料4≥補充資料3。當?shù)?0列第11116行中負數(shù)欄數(shù)據(jù)的絕對值之和≥補充資料2，補充資料3＝第10列第11116行中負數(shù)欄數(shù)據(jù)的絕對值之和－補充資料2；否則補充資料3填0。⒏第10列第1至16行＝第6－9列對應(yīng)行次。⒍第9列第3行＝第7列第3行；第9列第4行＝第7列第4行；第9列第5行＝第7列第5行；第9列第7行＝第7列第7行＋第8列第7行；第9列第8行＝第7列第8行＋第8列第8行；第9列第9行＝第7列第9行＋第8列第9行；第9列第2行＝第9列第3＋4＋5行；第9列第6行＝第9列第7＋8＋9行；第9列第1行＝第9列第2＋6行。第7列第17行＝第7列第1＋10行。第7列10行＝第7列第11＋14行。第7列第14行＝第7列第15＋16行。第7列第11行＝第7列第12＋13行。第7列第1行＝第7列第2＋6行。第7列第6行＝第7列第7＋8＋9行。第7列第2行＝第7列第3＋4＋5行。第5列第17行＝第5列第10行。第5列第14行＝第5列第15＋16行。(1－第3列第16行)第3列第16行；否則第5列第16行＝0。(1－第3列第15行)第3列第15行；否則第5列第15行＝0。(1－第3列第13行)第3列第13行；否則第5列第13行＝0。(1－第3列第12行)第3列第12行；否則第5列第12行＝0。⒉第4列第1行＝第4列第2＋6行；第4列第2行＝第4列第3＋4＋5行（第3至5行之間設(shè)置為可以添加行次）；第4列第6行＝第4列第7＋8＋9行（第7至9行之間設(shè)置為可以添加行次）；第4列第10行＝第4列第11＋14行；第4列第11行＝第4列第12＋13行（第12至13行之間設(shè)置為可以添加行次）；第4列第14行＝第4列第15＋16行（第15至16行之間設(shè)置為可以添加行次）；第4列第17行＝第4列第1＋10行。㈡本表的表內(nèi)關(guān)系⒈0≤第2列第11116行≤100%。短期債權(quán)、長期債權(quán)投資項目較多的可分類填報；短期股權(quán)投資收益涉及補稅的，區(qū)別被投資方不同稅率分類填報；長期股權(quán)投資應(yīng)分項填報。二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系㈠基本結(jié)構(gòu)本表按稅收口徑填報，反映納稅人的各項境內(nèi)投資收益、投資轉(zhuǎn)讓所得的詳細信息。⒊采取據(jù)實核算又按分攤比例計算支出項目的，填報金額＝（第1行－第12行）（1－應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例）。㈢第11行“不準扣除的支出總額”分三種方式填報：⒈采取據(jù)實核算支出項目的，根據(jù)實際發(fā)生額填報。⒏第9行“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”：指事業(yè)單位經(jīng)批準用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)，其所籌集并轉(zhuǎn)存銀行的資金。⒍第7行“經(jīng)營支出”：指事業(yè)單位在開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。⒋第5行“?？钪С觥保褐甘聵I(yè)單位核算由財政部門、上級單位撥入的指定項目或用途需要單獨報賬的專項資金的實際支出數(shù)。⒉第3行“上繳上級支出”：指實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例應(yīng)繳上級單位款項。⒈第2行“撥出經(jīng)費”：指事業(yè)單位將其從財政機關(guān)或上級單位撥入的款項按核定的預(yù)算撥付給所屬單位待核銷的經(jīng)費。三、具體填報說明㈠第1行“支出總額”：填報納稅人的支出總額（含免稅支出）。㈢本表與主表的關(guān)系。⒊第11行＝第12＋13行。⒈第1行＝第2＋3＋…＋10行。本表主要填報納稅人根據(jù)會計制度核算的所有支出項目及稅收規(guī)定準予扣除的支出項目。附表二⑶《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報。(二十四)第38行“其他”：填報材料銷售成本、代購代銷費用、包裝物出租成本、相關(guān)稅金及附加等。(二十二)第28行“營業(yè)外支出”：主要是指金融企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、罰款支出、非常損失等(剔除捐贈支出)。(二十)第25行“攤回分保賠款”：填報保險公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的應(yīng)由其承擔的賠款。銀行包括衍生交易支出、衍生交易重估支出、外幣重估支出、外匯買賣支出等。(十七)第16行“保戶紅利支出”：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人按保險約定支付給被保險人的紅利支出。(十五)第14行“分保費用支出”：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人分入分保業(yè)務(wù)向分保分出人支付的應(yīng)由其承擔的各項費用。(十三)第12行“分出保費”：填報保險公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費。(十一)第10行“退保金”：主要是指保險公司因人壽保險業(yè)務(wù)按保險合同約定退還給投保人的保單現(xiàn)金價值。(九)第8行“滿期給付”：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人對被保險人生存至保險期滿時給付的保險金額。(七)第6行“賣出回購證券支出”：填報從事證券業(yè)務(wù)的納稅人與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價格賣出證券，到期日再按合同規(guī)定的價格買回該批證券，以獲得一定時期內(nèi)資金的使用權(quán)的經(jīng)營活動業(yè)務(wù)支出。(六)第5行“手續(xù)費支出”：填報納稅人委托其他金融機構(gòu)代辦儲蓄存款、代辦其他金融業(yè)務(wù)或代辦保險業(yè)務(wù)的手續(xù)費以及參加票據(jù)交換的管理支出。主要包括：借入央行款項支出、境內(nèi)同業(yè)存款支出、境外同業(yè)存款支出、境外借入款支出、境外同業(yè)拆借支出、境內(nèi)同業(yè)拆借支出、回購資產(chǎn)支出、