【正文】 其中，第6行填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納所得稅額。 第7行 “實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。 （2）按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額247。（按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)） 第3行 “應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 二、具體項(xiàng)目填報(bào)說明 第1行 “收入總額”：填報(bào)當(dāng)期取得的各項(xiàng)收入的合計(jì)金額。（2）匯總納稅成員企業(yè)“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” =（第78行）9行10行。第10行 “實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人申報(bào)所屬期前累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。第9行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)根據(jù)有關(guān)稅收規(guī)定確定的匯總納稅成員企業(yè)所得稅就地預(yù)繳比例。第7行大于等于零。第6行 “適用稅率”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額按規(guī)定適用的企業(yè)所得稅法定稅率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等優(yōu)惠稅率。第4行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按稅收規(guī)定本期可彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（用正數(shù)表示，不得大于第1+23行后的金額）。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)納稅人的”利潤總額”應(yīng)包括本期取得的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤。三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明 第1行“利潤總額”：填報(bào)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額?！镀髽I(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》填報(bào)說明一、本表適用于查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。第29行“總計(jì)”：金額等于第 4+8+12+16+20+21+26行。第20行“長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：實(shí)際發(fā)生額填入附表二（2）第21行。第12行“未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：實(shí)際發(fā)生額填入附表二（2）第19行。三、各項(xiàng)目填報(bào)說明第4行“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：實(shí)際發(fā)生額填入附表二（2）第17行。二、本表填報(bào)本年度保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差的實(shí)際發(fā)生額、稅收規(guī)定扣除額及納稅調(diào)整情況?！氨酒谏陥?bào)的呆賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”：如為增提的呆賬準(zhǔn)備，填報(bào)附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第31行第3列；如為減提的呆賬準(zhǔn)備，填報(bào)附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第13行。據(jù)此填報(bào)附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第31行第2列“稅前扣除限額”?！氨酒谠觯p）提呆賬準(zhǔn)備”：金額等于期末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額企業(yè)實(shí)際呆賬準(zhǔn)備（含貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）的提取比例－（期初呆賬準(zhǔn)備金帳戶余額－本期實(shí)際發(fā)生的呆賬＋本期收回已核銷的呆賬），如為正數(shù)表示增提的呆賬準(zhǔn)備，據(jù)此填報(bào)附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第31行第1列“本期發(fā)生數(shù)”；如為負(fù)數(shù)表示減提的呆賬準(zhǔn)備?！捌诔躏L(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額”、“期末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額”：按本表所列“風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)項(xiàng)目”期初、期末余額分別合計(jì)填報(bào)。據(jù)以填報(bào)附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》和附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》的相關(guān)項(xiàng)目。附表十四（2）《呆賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》填報(bào)說明一、本表由執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。第3 行1列填列以前年度已在稅前扣除，在本年收回的壞賬損失；第3 行2列不填數(shù)據(jù)：第3行第3列應(yīng)作為納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)入附表四的“其他納稅調(diào)增項(xiàng)目”。（二）采用直接沖銷法核算壞賬損失的企業(yè)第1列第2行“會(huì)計(jì)金額”：超過第2列第2行“稅收金額”的，作納稅調(diào)增，即：第2列第2行小于第1列第2行，其差額填入第3列第2行。 第2列第5行 “本期增（減）提的壞賬準(zhǔn)備”：金額等于第2列第4行 稅收規(guī)定的計(jì)提比例－（第2列第1行－第2列第2行+第2列第3行）。第1列第5行 “本期增（減）提的壞賬準(zhǔn)備”：金額等于第1列第4行 會(huì)計(jì)計(jì)提比例－（第1列第1行－第1列第2行+第1列第3行）。第2列第3行 “本期收回已核銷的壞賬損失”：分別填報(bào)本期收回的已作會(huì)計(jì)核銷和已作稅前扣除的壞賬。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（一）采用備抵法核算壞賬損失的納稅人第 2列第1行 “期初壞賬準(zhǔn)備金額”：金額分別等于上年度本表第2列第6行。采用直接沖銷法核算壞賬損失的納稅人，本表第3列第2行數(shù)據(jù)填入附表四第3列第13行。附表十四（1）《壞賬損失明細(xì)表》填報(bào)說明一、本表由執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。本列第17行填入附表五“納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表”第17行。1第13列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：金額等于上年度本表第15列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除或攤銷”。1第11列“本期轉(zhuǎn)回以前年度確認(rèn)的時(shí)間性差異”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)于以后年度確認(rèn)費(fèi)用或損失，但按照稅收規(guī)定可以從當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除而形成的應(yīng)納稅時(shí)間性差異在本期的納稅調(diào)增額。本列第17行正數(shù)為納稅調(diào)增額，負(fù)數(shù)為納稅調(diào)減額。第9列“允許稅前扣除的折舊或攤銷額”：金額等于第8列各行（小計(jì)、合計(jì)欄除外）稅收規(guī)定的年折舊率或年攤銷率。金額為負(fù)數(shù)時(shí)以“—”表示。第3至6列：按會(huì)計(jì)核算口徑的實(shí)際計(jì)提、攤銷數(shù)分配填列。如果納稅人當(dāng)年經(jīng)營期或折舊期不足一年，應(yīng)按實(shí)際經(jīng)營期或折舊期計(jì)算。第1列第3行(第4行)：金額等于[計(jì)提折舊的機(jī)器設(shè)備（電子設(shè)備運(yùn)輸工具）年初原值余額+本年末原值余額]247。第1列第2行：金額等于（計(jì)提折舊的房屋、建筑物年初原值余額+本年1至11月末原值余額)247。本表第11列第17行為正數(shù)時(shí)，填入附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列第8行，為負(fù)數(shù)時(shí)填入附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第18行；第15列第17行填入附表五第18行或第19行。 附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》填報(bào)說明一、本表適用于各類納稅人填報(bào)。1第13行“本年動(dòng)用結(jié)余額”：第1列填報(bào)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的工資數(shù)（7行1列），大于在成本費(fèi)用中的計(jì)提數(shù)（第6行第1列）的差額。第11行“本年結(jié)余額”：第1列填報(bào)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的工資額（第7行第1列）小于在成本費(fèi)用中的計(jì)提數(shù)（第6行第1列）的差額。第9行“本期納稅調(diào)增額”：第1列填報(bào)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的工資額（第7行第1列）小于在成本費(fèi)用中的計(jì)提數(shù)（第6行第1列）的差額，并增加“當(dāng)年結(jié)余額”，據(jù)此填入第11行第1列。第11行“本期納稅調(diào)增額”：第1列=第1列第6行第1列第10行；第4列“三項(xiàng)費(fèi)用”的計(jì)算方法同第11行第1列。第2列“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”=第9行第1列2%；第3列“福利費(fèi)”=第9行第1列14%；第4列“教育經(jīng)費(fèi)”=第9行第1列%（%）。不包括應(yīng)由職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付的福利、工會(huì)部門人員，以及已領(lǐng)取養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)金的離退休、下崗待業(yè)人員等。實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，第7行3列（或4列）=7行1列14%%、%。第4列第4行：分別填報(bào)納稅人計(jì)提的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明第1列第1至5行：分別填報(bào)“應(yīng)付工資”的貸方提取數(shù)分配到“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“在建工程”的工資薪金。本表“非工效掛鉤企業(yè)” 第1至4列第10行 “本期納稅調(diào)增額”分別填入附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列第1至4行 “納稅調(diào)增金額”。附表十二《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》填報(bào)說明一、本表適用于各類納稅人填報(bào)。第7行“稅收規(guī)定的扣除率”：按照納稅人所從事的業(yè)務(wù)或行業(yè)不同，分別填列稅收規(guī)定的扣除率；廣告費(fèi)支出允許全額扣除的，此行填100%。第5行：“其中：不符合條件的廣告費(fèi)支出”：填報(bào)不符合稅收規(guī)定條件的廣告費(fèi)支出，包括糧食白酒的廣告費(fèi)支出、按法律法規(guī)規(guī)定不得進(jìn)行廣告宣傳的企業(yè)或產(chǎn)品的廣告費(fèi)支出和其他不得在稅前扣除的廣告費(fèi)支出。本表第9行“本年廣告費(fèi)支出納稅調(diào)整額”填入附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列第9行；本表第8行“本年廣告費(fèi)扣除限額”填入附表四第2列第9行；本表第12行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”填入附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第2行“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費(fèi)支出”。附表十一《廣告費(fèi)支出明細(xì)表》一、本表適用于各類納稅人填報(bào)。第12列=上年的本表第12列+本表第1011列。據(jù)此填入主表第26行。第6列“法定稅率”：填報(bào)納稅人境內(nèi)適用的稅率。第4列“免稅所得”：填報(bào)按照稅收規(guī)定免稅的境外所得。二、本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國家和地區(qū)的境外所得按稅收規(guī)定應(yīng)繳納和抵扣的所得稅額。第8行第6列金額等于第8行第2+3+4+5列。第8行第2至5列“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未抵扣額”：填報(bào)前4年度結(jié)轉(zhuǎn)的和本年度未抵扣的技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額。第7行“本年可抵扣的技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額”：填報(bào)依次用第6行第5列數(shù)據(jù)用于抵扣第5行第1至4列和第4行5列的金額，抵扣至0，不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)。第4行“本年應(yīng)加計(jì)扣除額”：如果第5列第3行≥10%時(shí)，第5列第4行=第5列第2行50%；如果第5列第3行﹤10%時(shí)，此列填報(bào)0。 第3行“增長比例”：金額等于（第5列第2行第4列第1行）247。 四、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 第1至5列“年度”：填報(bào)依次從第5列往前推4年的年度，第5列為申報(bào)年度。 三、本年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)發(fā)生額較上年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)發(fā)生額增長比例無論是否達(dá)到或超過10%都應(yīng)填報(bào)。附表九《技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額明細(xì)表》填報(bào)說明 一、本表適用于各類納稅人填報(bào)。第5列第1行=第5列第2+6+10+14行。第5列“允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額”：屬于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，其實(shí)際支出數(shù)小于扣除限額的（分類計(jì)算），按實(shí)際支出數(shù)填報(bào)；其實(shí)際支出數(shù)大于等于扣除限額的，按扣除限額填報(bào)。當(dāng)主表第16行“納稅調(diào)整后所得”小于等于零時(shí)，扣除限額均為零，所有捐贈(zèng)均不得扣除。第4列“扣除限額”：按照主表第16行“納稅調(diào)整后所得”乘以稅收規(guī)定的扣除比例計(jì)算填列。第2列“金額”：按照“營業(yè)外支出”科目中核算的捐贈(zèng)額分項(xiàng)填列?！胺枪婢葷?jì)性捐贈(zèng)”填報(bào)不符合稅收規(guī)定的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)范圍的捐贈(zèng)，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、各種贊助支出（廣告性的贊助支出按廣告費(fèi)的規(guī)定處理）等。據(jù)以填報(bào)主表第20行“允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額”。附表八《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》填報(bào)說明一、本表適用于各類納稅人填報(bào)。具體按所列明細(xì)填寫。 第8行“其他免稅所得”：填報(bào)納稅人除上述已列明免稅所得以外的，按稅收規(guī)定可以免稅的其他所得。 第6行“免稅的治理“三廢”收益”：填報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的利用“三廢”資源生產(chǎn)的產(chǎn)品所得。 第4行“免于補(bǔ)稅的投資收益”：填報(bào)被投資方與納稅人適用稅率一致，以及享受定期減免稅或者定期低稅率期間，向納稅人分回的利潤及股息、紅利。第2行“免稅的補(bǔ)貼收入”：填報(bào)國務(wù)院、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得征收企業(yè)所得稅的財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（一）“免稅所得合計(jì)”填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的根據(jù)稅收規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入和所得。二、本表填報(bào)本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定應(yīng)免稅的收入(所得)、減免稅及國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額。第11列第7行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。第10列第6行 “本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)（6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù)）。第9列“已彌補(bǔ)過的虧損額”：金額等于第5＋6＋7＋8列（第4列為正數(shù)的不填）。第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為申報(bào)年度。本表第6行第10列=主表第16行“彌補(bǔ)以前年度虧損額”。填報(bào)本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額。第17行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”：填報(bào)以前年度已作納稅調(diào)增的開辦費(fèi)，在本年應(yīng)予調(diào)減的部分；固定資產(chǎn)加速折舊、無形資產(chǎn)提前攤銷等，形成以前年度已作納稅調(diào)增，在本期應(yīng)予調(diào)減的部分；或本年先納稅調(diào)減，以后年度納稅調(diào)增的其他項(xiàng)目等。其中第13行“呆帳準(zhǔn)備” 由從事金融業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)，納稅調(diào)減金額等于附表十四（2）《呆帳準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》“本期申報(bào)的呆帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的金額；第14行“保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差” 由從事金融業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)，納稅調(diào)減金額等于附表十四（3）第29行第3列負(fù)數(shù)的合計(jì)數(shù)。第7行“壞帳準(zhǔn)備”：填報(bào)本年度發(fā)生的減提的壞賬準(zhǔn)備金，當(dāng)附表十四（1）《壞帳損失明細(xì)表》第6行第3列為負(fù)數(shù)時(shí)，填報(bào)其金額。第4行、第5行“在應(yīng)付福利費(fèi)中列支的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”：填報(bào)本納稅年度在應(yīng)付福利費(fèi)中實(shí)際列支的符合稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)（超過稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分不得納稅調(diào)減）。第2行“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費(fèi)支出”：金額等于附表十一《廣告費(fèi)支出明細(xì)表》第12行。 五、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤也在本表填列。三、填報(bào)以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加，并根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的項(xiàng)目金額。附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明一、 本表適用于各類納稅人填報(bào)。2第36行“本期預(yù)售收入的預(yù)計(jì)利潤”：填報(bào)從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)售收入利潤率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤。1第34行“罰款支出”：第1列填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的罰款支出，金額等于附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第23行；第2列填報(bào)納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)；第3列=第1－2列。1第25行“本期增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金”：各列分別等于第26至33行各列的合計(jì)數(shù)