企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)提示(參考版)
2025-07-03 17:49本頁面
【正文】 經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:30 / 30企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目年度盈利額或虧損額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額以前年度虧損彌補(bǔ)額本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計(jì) 1234=2+356789=5+6+7+810=4911=9101第一年 *2第二年 * 3第三年 ** 4第四年 *** 5第五年 **** 6本年 ***** 7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì) 經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目金 額1一、免稅收入（2＋3＋4＋5） 2 國(guó)債利息收入 3 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 4 符合條件的非營(yíng)利組織的收入 5 其他 6二、減計(jì)收入（7＋8） 7 企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入 8 其他 9三、加計(jì)扣除額合計(jì)（10＋11＋12＋13） 10 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 11 安置殘疾人員所支付的工資 12 國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資 13 其他 14四、減免所得額合計(jì)（15＋25＋29＋30＋31＋32） 15 （一）免稅所得（16＋17＋…＋24） 16 蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植 17 農(nóng)作物新品種的選育 18 中藥材的種植 19 林木的培育和種植 20 牲畜、家禽的飼養(yǎng) 21 林產(chǎn)品的采集 22 23 遠(yuǎn)洋捕撈 24 其他 25 （二）減稅所得（26＋27＋28） 26 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 27 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖 28 其他 29 （三）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 30 （四）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 31 （五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 32 （六）其他 33五、減免稅合計(jì)（34＋35＋36＋37＋38） 34 （一）符合條件的小型微利企業(yè) 35 （二）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 36 （三）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分 37 （四）過渡期稅收優(yōu)惠 38 （五）其他 39六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額 40七、抵免所得稅額合計(jì)（41＋42＋43＋44） 41 （一）企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額 42 （二）企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額 43 （三）企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額 44 （四）其他 45企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)） 46資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)） 47所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè) 其他企業(yè) ） 經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六境 外 所 得 稅 抵 免 計(jì) 算 明 細(xì) 表 填報(bào)時(shí)間: 年 月 日金額單位：元（列至角分）抵免方式國(guó)家或地區(qū)境外所得境外所得換算含稅所得彌補(bǔ)以前年度虧損免稅所得彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損境外應(yīng)納稅所得額稅率境外所得應(yīng)納稅額境外所得可抵免稅額境外所得稅款抵免限額本年可抵免的境外所得稅款未超過境外所得稅款抵免限額的余額本年可抵免以前年度所得稅額前五年境外所得已繳稅款未抵免余額定率抵免 123456（3－4－5）78（6－7）910（89）11121314（12－13）151617直接抵免 25% 25% 25% 25% 間接抵免 ** 25% *** ** 25% *** ** 25% *** ** 25% *** 合計(jì) * 經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填報(bào)時(shí)間: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次資產(chǎn)種類期初金額期末金額納稅調(diào)整額（納稅調(diào)減以“－”表示）賬載金額公允價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)賬載金額公允價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)1234 1一、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 2 3 4 5二、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 6 7 8 9三、投資性房地產(chǎn) 10合計(jì) 經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表 填報(bào)時(shí)間 年 月 日 金額單位:元（列至角分） 行次項(xiàng) 目金 額1本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 2 其中：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 3本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（1－2） 4本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入 5稅收規(guī)定的扣除率（15%） 6本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（45） 7本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6） 8本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0） 9加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額 10減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額 11累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8＋9－10） 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表 填報(bào)日期: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次資產(chǎn)類別資產(chǎn)原值折舊、攤銷年限本期折舊、攤銷額納稅調(diào)整額賬載金額計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)計(jì)稅收會(huì)計(jì)稅收1234567=561一、固定資產(chǎn) 2 3 、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備 4 .與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具 5 、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具 6 7二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 8 9 10三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 11 12 13 14 15四、無形資產(chǎn) 16五、油汽勘探投資
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