【正文】 附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第17行“油氣開發(fā)投資”第7列。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“”： 通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)?！?、處置所得”：第3列“調(diào)增金額”和第4列“調(diào)減金額”通過附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》分析填報(bào)。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第15行“無形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第15行“無形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失金額。（三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目“三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目第42行至第50行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的相關(guān)金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填。本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填。廣告性的贊助支出按廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的規(guī)定處理，在第27行“廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”中填報(bào)?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生且不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈(zèng)的贊助支出的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金的金額?！啊⒘P款和被沒收財(cái)物的損失”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物損失的金額，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的住房公積金的金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的向非金融企業(yè)借款計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出的金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的利息支出的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出的金額。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填。如本行第1列第2列，第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”均不填。比較“本行第1列60%”與“附表一（1）《收入明細(xì)表》第1行5‰”或“附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第1＋38行合計(jì)5‰”或“本行第1列60%”兩數(shù)，孰小者填入本行第2列。第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，金額等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”2%減去沒有工會(huì)專用憑據(jù)列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)后的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的教育經(jīng)費(fèi)支出；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的職工教育經(jīng)費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”%，或國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。（2）金融企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》第41行。“”：第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定視同銷售應(yīng)確認(rèn)的成本。（二）扣除類調(diào)整項(xiàng)目“二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)扣除類調(diào)整項(xiàng)目第21行至第40行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人并入利潤總額的成本費(fèi)用或確認(rèn)的境外投資損失。“”：填報(bào)納稅人取得的不屬于稅收規(guī)定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補(bǔ)助，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為遞延收益，稅收處理應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的數(shù)額。“”：第3列“調(diào)增金額”或第4列“調(diào)減金額”通過附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》第10行第5列數(shù)據(jù)填報(bào)。“”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定作為一般重組處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整的金額?！啊保禾顖?bào)納稅人按照稅收規(guī)定作為特殊重組處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整的金額?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損、確認(rèn)為投資損失的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人應(yīng)分享被投資單位發(fā)生的凈利潤、確認(rèn)為投資收益的金額。本行“調(diào)減金額”數(shù)據(jù)通過附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》第5列 “合計(jì)”填報(bào)。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的收入；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人納稅調(diào)整的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人納稅調(diào)減的金額。第4列“調(diào)減金額”不填。第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓的金額。“”：填報(bào)納稅人不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第2列“稅收金額”。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。（2）金融企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第38行?！啊保禾顖?bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、稅收上應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額。本表“注：1……”修改為：“標(biāo)有*或＃的行次，納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度填報(bào)”（一）收入類調(diào)整項(xiàng)目“一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)收入類調(diào)整項(xiàng)目第2行至第19行的合計(jì)數(shù)。其他項(xiàng)目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”按上述原則計(jì)算填報(bào)。其中第4行“”，按“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”處理?！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目金額。數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個(gè)欄次。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整項(xiàng)目的金額。沒有標(biāo)注的行次,無論執(zhí)行何種會(huì)計(jì)核算辦法,有差異就填報(bào)相應(yīng)行次,填*號(hào)不可填列有二級(jí)附表的項(xiàng)目只填調(diào)增、調(diào)減金額，帳載金額、稅收金額不再填寫。＝主表第12行。＝本表第1－11行。“準(zhǔn)予扣除的支出總額”：金額等于第1－11行。按照會(huì)計(jì)核算“營業(yè)外收入”口徑填報(bào)?！敖Y(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”：填報(bào)納稅人達(dá)到基建額度的支出?！敖?jīng)營支出”：填報(bào)納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出?！笆聵I(yè)支出”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出?！皳艹鰧？睢保禾顖?bào)納稅人按照規(guī)定或批準(zhǔn)的項(xiàng)目撥出具有專項(xiàng)用途的資金?！皳艹鼋?jīng)費(fèi)”：填報(bào)納稅人撥出經(jīng)費(fèi)支出。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“支出總額”、“不準(zhǔn)扣除的支出總額”等。（二）表間關(guān)系＝主表第2行；＝附表三第21行第4列；＝主表第12行。＝本表第42＋43＋44行。＝本表第33＋34＋35行。＝本表第19＋20―21＋22―23＋24＋25＋26＋27―28＋29行。＝本表第12＋13＋14行。＝本表第3＋11＋15＋16行?！盃I業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出的金額，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等?！捌渌鹑跇I(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外與其他金融業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出的金額，包括業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出。“證券業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生的證券手續(xù)費(fèi)支出和證券其他業(yè)務(wù)支出?！笆掷m(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金支出?！氨渭t利支出”：填報(bào)納稅人按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利?！疤崛”ｋU(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括提取的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。“賠付支出”：填報(bào)納稅人支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)的支出?！氨ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付支出、提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、手續(xù)費(fèi)支出、分保費(fèi)用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、攤回分保費(fèi)用等項(xiàng)目后的支出?！般y行利息支出”：填報(bào)納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“營業(yè)成本”：填報(bào)金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)所發(fā)生的成本。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng) 目金 額1一、營業(yè)成本（2＋17＋31＋38）　2 （一）銀行業(yè)務(wù)成本（3＋11＋15＋16）　3 （4＋5＋…＋10）　4 （1）同業(yè)存放　5 （2）向中央銀行借款　6 （3）拆入資金　7 （4）吸收存款　8 （5）賣出回購金融資產(chǎn)　9 （6）發(fā)行債券　10 （7）其他　11 （12＋13＋14）　12 （1）手續(xù)費(fèi)支出　13 （2）傭金支出　14 （3）其他　15 　16 　17 （二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（18＋30）　18 （19＋20－21＋22－23＋24＋25＋26＋27－28＋29）　19 （1）退保金　20 （2）賠付支出　21 減：攤回賠付支出　22 （3）提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　23 減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　24 （4）保單紅利支出　25 （5）分保費(fèi)用　26 （6）手續(xù)費(fèi)及傭金支出　27 （7）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)　28 減：攤回分保費(fèi)用　29 （8）其他　30 　31 （三）證券業(yè)務(wù)支出（32＋36＋37）　32 （33＋34＋35）　33 （1）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)支出　34 （2）傭金　35 （3）其他　36 　37 　38 （四）其他金融業(yè)務(wù)支出（39＋40）　39 　40 　41二、視同銷售應(yīng)確認(rèn)成本（42＋43＋44）　42 　43 、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本　44 　45三、營業(yè)外支出（46＋47＋48＋49＋50） 46 47 48 49 50 經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。＝主表第5行。＝主表第12行。（二）表間關(guān)系＋7行＝主表第2行。＝本表第17至24行合計(jì)。2．第2行=本表第3行至6行合計(jì)＝本表第8行至11行合計(jì)。本行數(shù)據(jù)填入主表第6行。（3）第28行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表