【正文】 續(xù)費支出和證券其他業(yè)務(wù)支出?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外支出的金額，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。＝本表第12＋13＋14行。＝本表第33＋34＋35行。（二）表間關(guān)系＝主表第2行；＝附表三第21行第4列；＝主表第12行?！皳艹鼋?jīng)費”：填報納稅人撥出經(jīng)費支出?！笆聵I(yè)支出”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出。“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”：填報納稅人達到基建額度的支出?！皽视杩鄢闹С隹傤~”：金額等于第1－11行。＝主表第12行。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調(diào)整項目的金額?！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅收規(guī)定計算的項目金額。其他項目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”按上述原則計算填報。“”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、稅收上應確認為應稅收入的金額。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保禾顖蠹{稅人不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓應進行納稅調(diào)整的金額。第4列“調(diào)減金額”不填。本行“調(diào)減金額”數(shù)據(jù)通過附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細表》第5列 “合計”填報。“”：填報納稅人按照稅收規(guī)定作為特殊重組處理，導致財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整的金額?！啊保旱?列“調(diào)增金額”或第4列“調(diào)減金額”通過附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》第10行第5列數(shù)據(jù)填報?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報納稅人并入利潤總額的成本費用或確認的境外投資損失。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。（二）扣除類調(diào)整項目“二、扣除類調(diào)整項目”：填報扣除類調(diào)整項目第21行至第40行的合計數(shù)。（2）金融企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》第41行。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的工會經(jīng)費，金額等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”2%減去沒有工會專用憑據(jù)列支的工會經(jīng)費后的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。如本行第1列第2列，第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”均不填。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的捐贈支出的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的住房公積金的金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金的金額。“”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的稅收滯納金的金額。廣告性的贊助支出按廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的規(guī)定處理，在第27行“廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出”中填報。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認的財產(chǎn)損失金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的財產(chǎn)損失金額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第15行“無形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第15行“無形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”?！啊保?通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第17行“油氣開發(fā)投資”第7列。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊⑻幹盟谩保旱?列“調(diào)增金額”和第4列“調(diào)減金額”通過附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細表》分析填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》填報。（三）資產(chǎn)類調(diào)整項目“三、資產(chǎn)類調(diào)整項目”：填報資產(chǎn)類調(diào)整項目第42行至第50行的合計數(shù)。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的相關(guān)金額。本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生且不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈的贊助支出的金額。“、罰款和被沒收財物的損失”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財物損失的金額，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的向非金融企業(yè)借款計入財務(wù)費用的利息支出的金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的利息支出的金額。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填。比較“本行第1列60%”與“附表一（1）《收入明細表》第1行5‰”或“附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》第1＋38行合計5‰”或“本行第1列60%”兩數(shù)，孰小者填入本行第2列?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的教育經(jīng)費支出；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的職工教育經(jīng)費，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”%，或國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保旱?列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定視同銷售應確認的成本。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“”：填報納稅人取得的不屬于稅收規(guī)定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補助，按照國家統(tǒng)一會計制度確認為遞延收益，稅收處理應計入應納稅所得額應進行納稅調(diào)整的數(shù)額?！啊保禾顖蠹{稅人按照稅收規(guī)定作為一般重組處理，導致財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整的金額?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報納稅人應分擔被投資單位發(fā)生的凈虧損、確認為投資損失的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人應分享被投資單位發(fā)生的凈利潤、確認為投資收益的金額。第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認的收入；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定確認的應納稅收入；第3列“調(diào)增金額”填報納稅人納稅調(diào)整的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人納稅調(diào)減的金額。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第2列“稅收金額”。（2）金融企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》第38行。本表“注：1……”修改為：“標有*或＃的行次，納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會計制度填報”（一）收入類調(diào)整項目“一、收入類調(diào)整項目”：填報收入類調(diào)整項目第2行至第19行的合計數(shù)。其中第4行“”，按“扣除類調(diào)整項目”處理。數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個欄次。沒有標注的行次,無論執(zhí)行何種會計核算辦法,有差異就填報相應行次,填*號不可填列有二級附表的項目只填調(diào)增、調(diào)減金額，帳載金額、稅收金額不再填寫。＝本表第1－11行。按照會計核算“營業(yè)外收入”口徑填報。“經(jīng)營支出”：填報納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出?！皳艹鰧？睢保禾顖蠹{稅人按照規(guī)定或批準的項目撥出具有專項用途的資金。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報“支出總額”、“不準扣除的支出總額”等。＝本表第42＋43＋44行。＝本表第19＋20―21＋22―23＋24＋25＋26＋27―28＋29行。＝本表第3＋11＋15＋16行?！捌渌鹑跇I(yè)務(wù)支出”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外與其他金融業(yè)務(wù)收入對應的其他業(yè)務(wù)支出的金額，包括業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出?！笆掷m(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的手續(xù)費、傭金支出。“提取保險責任準備金”：填報納稅人提取的原保險合同保險責任準備金，包括提取的未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金?！氨ｋU業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事保險業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付支出、提取保險責任準備金、手續(xù)費支出、分保費用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及管理費等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險責任準備金、攤回分保費用等項目后的支出。三、有關(guān)項目填報說明“營業(yè)成本”：填報金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)所發(fā)生的成本。＝主表第5行。（二）表間關(guān)系＋7行＝主表第2行。2．第2行=本表第3行至6行合計＝本表第8行至11行合計。（3）第28行“財務(wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行數(shù)據(jù)填入主表第4行。（9）第24行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外支出。（4）第20行“債務(wù)重組損失”：填報納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為按照國家統(tǒng)一會計制度確認的債務(wù)重組損失。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行。（4）第11行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他業(yè)務(wù)成本?！捌渌麡I(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務(wù)成本。（1）第3行“銷售貨物成本”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（1）成本費用明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計（2＋7＋12）　2 （一）主營業(yè)務(wù)成本（3＋4＋5＋6）　3 （1）銷售貨物成本　4 （2）提供勞務(wù)成本　5 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本　6 （4）建造合同成本　7 （二）其他業(yè)務(wù)成本（8＋9＋10＋11）　8 （1）材料銷售成本　9 （2）代購代銷費用　10 （3）包裝物出租成本　11 （4）其他　12 （三）視同銷售成本（13＋14＋15）　13 （1）非貨幣性交易視同銷售成本　14 （2）貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本　15 （3）其他視同銷售成本　16二、營業(yè)外支出（17＋18＋……＋24）　17 　18 　19 　20 　21 　22 　23 　24 　25三、期間費用（26＋27＋28）　26 （營業(yè)）費用　27 　28 　經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表二（1）《成本費用明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。（二）表間關(guān)系＋3＋4＋5＋6＋7行＝主表第1行。＝本表第11至14行合計?！皯{稅收入總額”：金額等于本表第1－10行?！柏斦芸睢保禾顖蟾骷壢嗣裾畬{入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！捌渌杖搿保禾顖蠹{稅人取得的除本表第2至8行項目以外的收入，包括盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等?！敖?jīng)營收入”：填報納稅人開展除專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動以外取得的收入?！柏斦a助收入”：填報納稅人直接從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括正常經(jīng)費和專項資金。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表 　填報時間： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項目金 額1一、收入總額（