【正文】 24行合計(jì)。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng) 目金 額1一、營業(yè)成本（2＋17＋31＋38）　2 （一）銀行業(yè)務(wù)成本（3＋11＋15＋16）　3 （4＋5＋…＋10）　4 （1）同業(yè)存放　5 （2）向中央銀行借款　6 （3）拆入資金　7 （4）吸收存款　8 （5）賣出回購金融資產(chǎn)　9 （6）發(fā)行債券　10 （7）其他　11 （12＋13＋14）　12 （1）手續(xù)費(fèi)支出　13 （2）傭金支出　14 （3）其他　15 　16 　17 （二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（18＋30）　18 （19＋20－21＋22－23＋24＋25＋26＋27－28＋29）　19 （1）退保金　20 （2）賠付支出　21 減：攤回賠付支出　22 （3）提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　23 減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　24 （4）保單紅利支出　25 （5）分保費(fèi)用　26 （6）手續(xù)費(fèi)及傭金支出　27 （7）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)　28 減：攤回分保費(fèi)用　29 （8）其他　30 　31 （三）證券業(yè)務(wù)支出（32＋36＋37）　32 （33＋34＋35）　33 （1）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)支出　34 （2）傭金　35 （3）其他　36 　37 　38 （四）其他金融業(yè)務(wù)支出（39＋40）　39 　40 　41二、視同銷售應(yīng)確認(rèn)成本（42＋43＋44）　42 　43 、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本　44 　45三、營業(yè)外支出（46＋47＋48＋49＋50） 46 47 48 49 50 經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)?！百r付支出”：填報(bào)納稅人支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)的支出?！白C券業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生的證券手續(xù)費(fèi)支出和證券其他業(yè)務(wù)支出。＝本表第12＋13＋14行。（二）表間關(guān)系＝主表第2行；＝附表三第21行第4列；＝主表第12行。“事業(yè)支出”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出?！皽?zhǔn)予扣除的支出總額”：金額等于第1－11行。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整項(xiàng)目的金額。其他項(xiàng)目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”按上述原則計(jì)算填報(bào)。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保禾顖?bào)納稅人按照稅收規(guī)定作為特殊重組處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整的金額?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人并入利潤總額的成本費(fèi)用或確認(rèn)的境外投資損失。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。（二）扣除類調(diào)整項(xiàng)目“二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)扣除類調(diào)整項(xiàng)目第21行至第40行的合計(jì)數(shù)。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。如本行第1列第2列，第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”均不填。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的住房公積金的金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金的金額。廣告性的贊助支出按廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的規(guī)定處理，在第27行“廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”中填報(bào)。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失金額?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)?！啊保?通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填。“、罰款和被沒收財(cái)物的損失”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物損失的金額，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的教育經(jīng)費(fèi)支出；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的職工教育經(jīng)費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”%，或國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”?！啊保旱?列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定視同銷售應(yīng)確認(rèn)的成本。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保禾顖?bào)納稅人按照稅收規(guī)定作為一般重組處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的收入；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人納稅調(diào)整的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人納稅調(diào)減的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第2列“稅收金額”。本表“注：1……”修改為：“標(biāo)有*或＃的行次，納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度填報(bào)”（一）收入類調(diào)整項(xiàng)目“一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)收入類調(diào)整項(xiàng)目第2行至第19行的合計(jì)數(shù)。數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個(gè)欄次。＝本表第1－11行。“經(jīng)營支出”：填報(bào)納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“支出總額”、“不準(zhǔn)扣除的支出總額”等。＝本表第19＋20―21＋22―23＋24＋25＋26＋27―28＋29行。“其他金融業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外與其他金融業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出的金額，包括業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出?！疤崛”ｋU(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括提取的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“營業(yè)成本”：填報(bào)金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)所發(fā)生的成本。（二）表間關(guān)系＋7行＝主表第2行。（3）第28行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。（9）第24行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外支出。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行?！捌渌麡I(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)成本。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計(jì)（2＋7＋12）　2 （一）主營業(yè)務(wù)成本（3＋4＋5＋6）　3 （1）銷售貨物成本　4 （2）提供勞務(wù)成本　5 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本　6 （4）建造合同成本　7 （二）其他業(yè)務(wù)成本（8＋9＋10＋11）　8 （1）材料銷售成本　9 （2）代購代銷費(fèi)用　10 （3）包裝物出租成本　11 （4）其他　12 （三）視同銷售成本（13＋14＋15）　13 （1）非貨幣性交易視同銷售成本　14 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本　15 （3）其他視同銷售成本　16二、營業(yè)外支出（17＋18＋……＋24）　17 　18 　19 　20 　21 　22 　23 　24 　25三、期間費(fèi)用（26＋27＋28）　26 （營業(yè)）費(fèi)用　27 　28 　經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。＝本表第11至14行合計(jì)。“財(cái)政撥款”：填報(bào)各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。“經(jīng)營收入”：填報(bào)納稅人開展除專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)以外取得的收入。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表 　填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金 額1一、收入總額（2＋3＋……＋9）　2 財(cái)政補(bǔ)助收入　3 上級(jí)補(bǔ)助收入　4 撥入?？睢? 事業(yè)收入　6 經(jīng)營收入　7 附屬單位繳款　8 投資收益　9 其他收入　10二、不征稅收入總額（11＋12＋13＋14）　11 財(cái)政撥款　12 行政事業(yè)性收費(fèi)　13 政府性基金　14 其他　15三、應(yīng)納稅收入總額（1－10）　16四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比重（15247。＝本表第27＋28＋29＋30＋31＋32行。第48行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外收入的金額?！捌渌曂N售收入”：填報(bào)除上述項(xiàng)目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入?！白C券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入?！按娣胖醒脬y行”：填報(bào)納稅人存放于中國人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。＝本表第14＋15＋16行。（6）第23行“債務(wù)重組收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得?！盃I業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。（2）第10行“代購代銷手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事代購代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。＝附表六第13列合計(jì)＋第15列合計(jì)或附表六第17列合計(jì)。＝附表四第6行第10列。＝附表一（3）10行或附表三第14行第4列?！耙郧澳甓葢?yīng)繳未繳在本年入庫所得額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額?！皡R總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳在財(cái)政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款?！皯?yīng)納稅額”：金額等于本表第27－28－29行。本行不得為負(fù)數(shù)。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行計(jì)算填報(bào)?！皽p計(jì)收入”：填報(bào)納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額?！凹{稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。本行根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）