【正文】 《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。利潤(rùn)總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》和附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）表頭項(xiàng)目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月１日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月１日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。（二）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。（三）行次說(shuō)明“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額?！颁N售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用?！肮蕛r(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。本行通過附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)減金額”列計(jì)算填報(bào)。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行計(jì)算填報(bào)。當(dāng)本表第23行0時(shí)，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額；如本表第23行0時(shí)，繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額?！皯?yīng)納所得稅額”：金額等于本表第2526行。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填報(bào)；大于抵免限額的，按抵免限額填報(bào)，超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。附報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。＝本表第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行。＝附表五第14行。＝本表第2526行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（1）收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間：年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)（2＋13）　2 （一）營(yíng)業(yè)收入合計(jì)（3＋8）　3 （4＋5＋6＋7）　4 （1）銷售貨物　5 （2）提供勞務(wù)　6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)　7 （4）建造合同　8 （9＋10＋11＋12）　9 （1）材料銷售收入　10 （2）代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入　11 （3）包裝物出租收入　12 （4）其他　13 （二）視同銷售收入（14＋15＋16）　14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入　15 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入　16 （3）其他視同銷售收入　17二、營(yíng)業(yè)外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）　18 　19 　20 　21 　22 　23 　24 　25 　26 　經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表一（1）《收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。（2）第5行“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。（2）第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。（9）第26行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”?！捌渌保禾顖?bào)納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入?！捌渌麡I(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。＝本表第4至9行合計(jì)。＝本表第43至48行合計(jì)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明“收入總額”：填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)?！巴顿Y收益”：填報(bào)納稅人取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入?！捌渌保禾顖?bào)納稅人取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。1行。“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（3）第10行“包裝物出租成本”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。（3）第19行“出售無(wú)形資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。 四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋7＋12行。＝主表第4行。“銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出?！胺直ＹM(fèi)用”：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋17＋31＋38行。＝本表第39＋40行?！吧侠U上級(jí)支出”：填報(bào)納稅人實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。“其他支出”：填報(bào)上述第2行至9行項(xiàng)目之外的其他支出的金額，包括非常損失、捐贈(zèng)支出、賠償金、違約金等。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）　行次項(xiàng)目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額1234　1一、收入類調(diào)整項(xiàng)目**　　　2　1．視同銷售收入（填寫附表一）**　*3　2．接受捐贈(zèng)收入*　　*　4　3．不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓　　　**5　4．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入　　　　*6　5．按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益***　　7　6．按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益**　　*8　7．特殊重組　　　　 *9　8．一般重組　　　　 *10　9．公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（填寫附表七）**　　　11　10．確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助　　　　　12　11．境外應(yīng)稅所得（填寫附表六）***　　13　12．不允許扣除的境外投資損失**　*　14　13．不征稅收入（填附表一[3]）***　　15　14．免稅收入（填附表五）***　　16　15．減計(jì)收入（填附表五）***　　17　16．減、免稅項(xiàng)目所得（填附表五）***　　18　17．抵扣應(yīng)納稅所得額（填附表五）***　　19　18．其他　　　　　20二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目**　　　21　1．視同銷售成本（填寫附表二）***　　22　2．工資薪金支出　　　　　23　3．職工福利費(fèi)支出　　　　　24　4．職工教育經(jīng)費(fèi)支出　　　　　25　5．工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出　　　　　26　6．業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出　　　*　27　7．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（填寫附表八）**　　　28　8．捐贈(zèng)支出　　　*　29　9．利息支出　　　　　30　10．住房公積金　　　*　31　11．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失　*　*　32　12．稅收滯納金　*　*　33　13．贊助支出　*　*　34　14．各類基本社會(huì)保障性繳款　　　　　35　15．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)　　　　　36　16．與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　37　17．與取得收入無(wú)關(guān)的支出　*　*　38　18．不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用　*　*　39　19．加計(jì)扣除（填附表五）***　　40　20．其他　　　　　41三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目**　　　42　1．財(cái)產(chǎn)損失　　　　　43　2．固定資產(chǎn)折舊（填寫附表九）**　　　44　3．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九）**　　　45　4．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷（填寫附表九）**　　　46　5．無(wú)形資產(chǎn)攤銷（填寫附表九）**　　　47　6．投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一）**　　　48 (填寫附表九)　　　　　49 (填寫附表九)　　　　　50　9．其他　　　　　51四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目（填寫附表十）**　　　52五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)**　　　53六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得**　*　54七、其他**　　　55合　　　　計(jì)**　　注:標(biāo)有*的行次為執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)填列,標(biāo)有的行次為除執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的企業(yè)填列。“收入類調(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)減金額”。（1）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位直接填報(bào)第3列“調(diào)增金額”。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，銷售貨物給購(gòu)貨方的銷售折扣和折讓金額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。附表七第5列“納稅調(diào)整額”第10行“合計(jì)”數(shù)為正數(shù)時(shí)，填入附表三第10行本行第3列“調(diào)增金額”；為負(fù)數(shù)時(shí)，將其絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。“”：第4列“調(diào)減金額”通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》第12行“不征稅收入總額”填報(bào)。“”：第4列“調(diào)減金額”通過取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額” 填報(bào)。（3）一般工商企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第12行。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的、與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)并在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額?！啊保禾顖?bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整的其他扣除類項(xiàng)目金額?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金