企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表培訓(xùn)課件(參考版)
2025-03-17 18:00本頁面
【正文】 下午 5時(shí) 35分 1秒 下午 5時(shí) 35分 17:35: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 4月 下午 5時(shí) 35分 :35April 1, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :35:0117:35:01April 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 17:35:0117:35:0117:35Saturday, April 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 17:35:0117:35:0117:354/1/2023 5:35:01 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 下午 5時(shí) 35分 1秒 下午 5時(shí) 35分 17:35: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 4月 下午 5時(shí) 35分 :35April 1, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 4月 1日星期六 下午 5時(shí) 35分 1秒 17:35: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 17:35:0117:35:0117:35Saturday, April 1, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 17:35:0117:35:0117:354/1/2023 5:35:01 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 下午 5時(shí) 35分 1秒 下午 5時(shí) 35分 17:35: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 4月 下午 5時(shí) 35分 :35April 1, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 4月 1日星期六 下午 5時(shí) 35分 1秒 17:35: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 17:35:0117:35:0117:35Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 17:35:0117:35:0117:354/1/2023 5:35:01 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 ? 彌補(bǔ)虧損 — ? 國家稅務(wù)總局公告 2023年第 20號(hào)：查增允許彌補(bǔ) ? 國家稅務(wù)總局公告 2023年第 25號(hào)：以前年度 資產(chǎn)損失出現(xiàn)虧損的，虧損調(diào)整 所屬年度 ? 財(cái)稅 〔 2023〕 59號(hào)：特殊重組下虧損可以彌補(bǔ) ? 國稅函 〔 2023〕 98號(hào)：開辦費(fèi)不計(jì)算虧損、經(jīng)營年度一次扣除或攤銷 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（ A106000） —— 若干要點(diǎn) 報(bào)表填寫順序 主表 收入、成本、 費(fèi)用表 納稅調(diào)整表 彌補(bǔ)以前年度虧損表 收入、加計(jì)扣除、所得減免表 抵扣應(yīng)納稅所得表 抵免所得稅表 境外所得表 跨地區(qū)總分機(jī) 構(gòu)分?jǐn)偙? 報(bào)表填寫順序 收入、成本、費(fèi)用表 境外所得表 納稅調(diào)整表 收入、加計(jì)扣除、所得減免表 抵扣應(yīng)納稅所得表 彌補(bǔ)以前年度虧損表 減免所得稅、抵免所得稅表 跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙? 主表 感謝大家 木屋里的島嶼 作品 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。否則（可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額）列同一行次填“ 0”。 ? 3.（以前年度虧損已彌補(bǔ)額合計(jì)）列＝第 5+6+7+8列 ? （納稅調(diào)整后所得）列（本年度）行＞ 0，（本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額）列第 1至 5行同一行次 ≤（當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額）列 1至 5行同一行次的絕對(duì)值 （以前年度虧損已彌補(bǔ)額合計(jì)）列 1至 5行同一行次；若（納稅調(diào)整后所得）列（本年度）行＜ 0，（本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額）列第 1行至第 5行＝ 0 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（ A106000） —— 納稅調(diào)整后所得的口徑 ? （納稅調(diào)整后所得）列（本年度）行＞ 0，（本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額）列第 6行＝同列第 1+2+3+4+5行且 ≤（納稅調(diào)整后所得）列第 6行；若（納稅調(diào)整后所得）列（本年度）行＜ 0，（本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額）列第 6行＝ 0。 ? 第 1行至第 5行 ? 以前年度主表第 23行（ 2023納稅年度前）或表 A100000第 19行（ 2023納稅年度后） “ 納稅調(diào)整后所得 ” 的金額（虧損額以 “ ” 號(hào)表示）。 ? 第 20行 “ 所得減免 ” ＜ 0，填報(bào)此處時(shí)，以 0計(jì)算。 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（ A106000） —— 變化要點(diǎn) 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 本年 前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 本年度 新 舊 ?主表中納稅調(diào)整后所得后面不是“彌補(bǔ)以前年度虧損”，還有“所得減免”以及“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)。 12三項(xiàng)實(shí)際 意義 100基本信息 101匯總納稅企業(yè) 是（總機(jī)構(gòu)□ 按比例繳納總機(jī)構(gòu)□ ） 否□ 102注冊(cè)資本（萬元） 106境外中資控股居民企業(yè) 是□ 否□ 103所屬行業(yè)明細(xì)代碼 107從事國家非限制和禁止行業(yè) 是□ 否□ 104從業(yè)人數(shù) 108存在境外關(guān)聯(lián)交易 是□ 否□ 105資產(chǎn)總額（萬元） 109上市公司 是（境內(nèi)□境外□） 否□ 報(bào)表研討 基礎(chǔ)信息表 ?106境外中資控股居民企業(yè) ?《 國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知 》 國 稅發(fā) [2023]82 ?《 國家 稅務(wù)總局關(guān)于依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施居民企業(yè)認(rèn)定有關(guān)問題的 公告 》 國家 稅務(wù)總局公告 2023年第 9號(hào) 100基本信息 101匯總納稅企業(yè) 是（總機(jī)構(gòu)□ 按比例繳納總機(jī)構(gòu)□ ） 否□ 102注冊(cè)資本（萬元） 106境外中資控股居民企業(yè) 是□ 否□ 103所屬行業(yè)明細(xì)代碼 107從事國家非限制和禁止行業(yè) 是□ 否□ 104從業(yè)人數(shù) 108存在境外關(guān)聯(lián)交易 是□ 否□ 105資產(chǎn)總額（萬元） 109上市公司 是（境內(nèi)□境外□） 否□ 2 0 0 主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)2 0 1 適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則( 一般企業(yè)□ 銀行□ 證券□ 保險(xiǎn)□ 擔(dān)保□)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則□企業(yè)會(huì)計(jì)制度□事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則( 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度□ 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度□ 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度□ 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度□ 中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度□ 彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度□ )民間非營利組織會(huì)計(jì)制度□村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度□農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）□其他□2 0 3 會(huì)計(jì)核算軟件2 0 2 會(huì)計(jì)檔案的存放地備抵法□ 直接核銷法□先進(jìn)先出法□ 移動(dòng)加權(quán)平均法□ 月末一次加權(quán)平均法□個(gè)別計(jì)價(jià)法□ 毛利率法□ 零售價(jià)法□ 計(jì)劃成本法□ 其他□2 0 7 存貨成本計(jì)價(jià)方法是□ 否□ 2 0 4 記賬本位幣 人民幣□ 其他□2 0 5 會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化2 0 8 壞賬損失核算方法2 0 6
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