【文章內(nèi)容簡介】 計收入及加計扣除（填寫 A107010） 18 加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫 A108000） 19 四、納稅調(diào)整后所得（ 1314+151617+18） 20 減：所得減免（填寫 A107020） 21 減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫 A107030） 22 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫 A106000） 23 五、應(yīng)納稅所得額（ 19202122） Add your title here 651,698 Click here to add your title 1,150,458 Input your content here 145,567 TEXT HERE Add your title here just as you like TEXT HERE 1,261,562 You can add your title here as you like . Connect with me if you want me to design Click here to add your title CLICK HERE TO ADD TEXT 14 應(yīng)納稅所得額計算 減：境外所得（填寫 A108010） 15 加：納稅調(diào)整增加額（填寫 A105000） 16 減：納稅調(diào)整減少額（填寫 A105000） 17 減：免稅、減計收入及加計扣除（填寫 A107010）18 加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫 A108000）19 四、納稅調(diào)整后所得（ 1314+151617+18） 20 減：所得減免（填寫 A107020） 21 減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫 A107030） 22 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫 A106000） 23 五、應(yīng)納稅所得額（ 19202122） 應(yīng)納稅所得額計算 14 加：納稅調(diào)整增加額（填附表三） 15 減：納稅調(diào)整減少額（填附表三） 16 其中：不征稅收入 17 免稅收入 18 減計收入 19 減、免稅項(xiàng)目所得 20 加計扣除 21 抵扣應(yīng)納稅所得額 22 加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損 23 納稅調(diào)整后所得（ 13＋ 14－ 15＋ 22） 24 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表四） 25 應(yīng)納稅所得額（ 23－ 24） 境外所得、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目從納稅調(diào)整表 中分離出來 新版申報表 舊版申報表 主表 應(yīng)納稅所得額計算 ?扣除境外所得： A108010 ?納稅調(diào)整： A107030 ?收入減免和加計扣除： A107010（沒有所得減免） ?用境外所得抵減境內(nèi)虧損： A108000 ?所得減免： A107020 ?抵扣應(yīng)納稅所得額： A107030 ?彌補(bǔ)以前年度虧損： A106000 主表 應(yīng)納稅所得額計算 扣除境外所得 納稅調(diào)整 收入減免加計扣除 所得減免 抵扣所得 額 彌補(bǔ)以前年度虧損 0 用境外所得抵免 0 0 應(yīng) 納稅所得額 應(yīng)納稅額 應(yīng)納稅所得額 利潤總額 核心部分 報表研討 主表 主表 應(yīng)納稅額計算 ?與舊版申報表基本一致 ?刪除了合并納稅的相關(guān)行次 ?增加了總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 主表要點(diǎn)說明 ?主表 — 在會計利潤基礎(chǔ)上納稅調(diào)整，計算所得額、應(yīng)納稅款及應(yīng)補(bǔ)退稅款；補(bǔ)退稅依據(jù)；附表生成、表內(nèi)計算；幾點(diǎn)說明 ?利潤 — 捐贈扣除基數(shù) ?營業(yè)收入 +視同 +房地產(chǎn)預(yù)征 – 三費(fèi) 扣除 A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表的第 1行 +A105010表第 1行“稅收金額” + A105010表第 23行“稅收金額” A105010表第 27行“稅收金額” ?應(yīng)納稅所得額 — 小微企業(yè) 報表功能介紹 ?營業(yè)稅金及附加 會計核算營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等，會計利潤表 房產(chǎn) 稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算 反映會計核算的結(jié)果 報表功能介紹 ?主表 境外所得 境內(nèi)、境外所得分開計算 第 14行 減 境外所得； 第 18行 加 境外所得彌補(bǔ) 當(dāng)期虧損； 第 2 30行計算稅額 ?主表 所得減免；稅基減免分為兩部分； 20行農(nóng)林牧副漁、基礎(chǔ)設(shè)施；分開核算項(xiàng)目； ?第 19行納稅調(diào)整后，負(fù)數(shù)為確認(rèn)虧損 報表功能介紹 ?主表 匯總納稅 總機(jī)構(gòu)計算使用 ； 分支 機(jī)構(gòu) 按繼續(xù)使用 《 2023分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報 (A類 )》 ； 總機(jī)構(gòu)計算分配稅額時，境外所得分支機(jī)構(gòu)不 參與。 報表功能介紹 ?主附表主要功能介紹 ?附表： 101104收入、成本、 費(fèi)用 ?企業(yè) ：適用會計核算制度體現(xiàn)分類 ； ?稅務(wù) ：后續(xù)管理；完全會計核算數(shù)據(jù)； ?期間費(fèi)用細(xì)化：按會計核算分析填報 ?說明：各項(xiàng)稅費(fèi)與主表營業(yè)稅金附加不 重復(fù) 一般企業(yè)收入明細(xì)表（ A101010） 報表研討 收入表 一般企業(yè)收入明細(xì)表 適用范圍 ?不包括執(zhí)行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則：填報 A103000 ?不包括非營利企業(yè)會計制度：填報 A103000 ?不包括金融企業(yè)：填報 A101020 ?參照 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 》 及 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 應(yīng)用指南 》 設(shè)計 一般企業(yè)收入 明細(xì)表 ?參照 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 收入 》 進(jìn)行 分類 具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的，換出資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)收入 租賃業(yè)務(wù)的主營 一般企業(yè)收入 明細(xì)表 其他業(yè)務(wù)收入 銷售材料收入 出租固定資產(chǎn)收入 出租無形資產(chǎn)收入 出租包裝物和商品收入 其他 根據(jù)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南進(jìn)行分類 一般企業(yè)收入明細(xì)表 營業(yè)外收入 ?非流動資產(chǎn)處置利得 ?非貨幣性資產(chǎn)交換利得 ?債務(wù)重組利得 ?政府補(bǔ)助利得 ?盤盈利得 ?捐贈利得 ?罰沒利得 ?確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) ?匯兌收益（小企業(yè)準(zhǔn)則） ?其他 根據(jù)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南進(jìn)行分類 金融企業(yè)收入明細(xì)表（ A101020） 報表研討 收入表 適用范圍：商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè) 金融企業(yè)收入明細(xì)表 行次 項(xiàng) 目 金 額 1 一、營業(yè)收入（ 2+18+27+32+33+34） 2 （一）銀行業(yè)務(wù)收入（ 3+10） 3 （ 4+5+6+7+8+9） 4 （ 1）存放同業(yè) 5 （ 2）存放中央銀行 6 （ 3）拆出資金 7 （ 4）發(fā)放貸款及墊資 8 （ 5）買入返售金融資產(chǎn) 9 （ 6）其他 10 （ 11+12+13+14+15+16+17） 11 （ 1）結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi) 12 （ 2）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi) 13 （ 3）信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金 14 （ 4）銀行卡手續(xù)費(fèi) 15 （ 5）顧問和咨詢費(fèi) 16 （ 6）托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金