【正文】 17 （ 7）其他 18 （二）證券業(yè)務(wù)收入（ 19+26） 19 （ 20+21+22+23+24+25） 20 （ 1）證券承銷業(yè)務(wù) 21 （ 2）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 22 （ 3）受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù) 23 （ 4）代理兌付證券 24 （ 5）代理保管證券 25 （ 6）其他 26 27 （三）已賺保費(fèi)（ 283031） 28 29 其中：分保費(fèi)收入 30 31 32 （四）其他金融業(yè)務(wù)收入 33 （五）匯兌收益（損失以“ ”號填列） 34 （六）其他業(yè)務(wù)收入 35 二、營業(yè)外收入（ 36+37+38+39+40+41+42） 36 （一）非流動資產(chǎn)處置利得 37 （二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得 38 （三）債務(wù)重組利得 39 （四）政府補(bǔ)助利得 40 （五）盤盈利得 41 （六）捐贈利得 42 （七）其他 依據(jù)： 30號準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào) 應(yīng)用 指南 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（ A102023） 報(bào)表研討 成本表 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 ?主營業(yè)務(wù)成本 ?主營 業(yè)務(wù)收入 ?營業(yè)外支出 依據(jù)：準(zhǔn)則應(yīng)用指南 ?刪除 了期間費(fèi)用 對應(yīng)于一般企業(yè)收入表項(xiàng)目 （一）非流動資產(chǎn)處置損失 （二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失 （三）債務(wù)重組損失 （四）非常損失 （五）捐贈支出 （六）贊助支出 （七）罰沒支出 （八）壞賬 損失 ——小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則填報(bào) （九）無法收回的債券股權(quán)投資 損失 ——小企業(yè)準(zhǔn)則 （十）其他 金融企業(yè)支出明細(xì)表（ A102023） 報(bào)表研討 成本表 適用范圍：商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè) 不包含期間費(fèi)用，統(tǒng)一填報(bào)期間費(fèi)用明細(xì)表 金融企業(yè)支出明細(xì)表 行次 項(xiàng) 目 金 額 1 一、營業(yè)支出（ 2+15+25+31+32） 2 （一）銀行業(yè)務(wù)支出（ 3+11） 3 （ 4+5+6+7+8+9+10） 4 （ 1）同業(yè)存放 5 （ 2）向中央銀行借款 6 （ 3）拆入資金 7 （ 4）吸收存款 8 （ 5）賣出回購金融資產(chǎn) 9 （ 6）發(fā)行債券 10 （ 7）其他 11 （ 12+13+14） 12 （ 1）手續(xù)費(fèi)支出 13 （ 2）傭金支出 14 （ 3）其他 15 （二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（ 16+1718+1920+21+2223+24） 16 17 18 減：攤回賠付支出 19 20 減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 21 22 23 減：攤回分保費(fèi)用 24 25 （三）證券業(yè)務(wù)支出（ 26+30） 26 （ 27+28+29） 27 （ 1）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出 28 （ 2）傭金支出 29 （ 3）其他 30 31 （四）其他金融業(yè)務(wù)支出 32 （五）其他業(yè)務(wù)成本 33 二、營業(yè)外支出（ 34+35+36+37+38+39+40） 34 （一）非流動資產(chǎn)處置損失 35 （二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失 36 （三）債務(wù)重組損失 37 （四）捐贈支出 38 （五）非常損失 39 （六）其他 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表（ A10300） 報(bào)表研討 成本費(fèi)用表 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表 — 范圍 執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則 事業(yè)單位會計(jì)制度 科學(xué)事業(yè)單位會計(jì)制度 醫(yī)院會計(jì)制度 高等學(xué)校會計(jì)制度 中小學(xué)校會計(jì)制度 彩票機(jī)構(gòu)會計(jì)制度 其他 執(zhí)行民間非營利會計(jì)制度企業(yè)≠ 具有 免稅資格的非營利組織 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表 — 范圍 ?事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則 — 收入支出表 ?民間非營利組織 — 業(yè)務(wù)活動表 ?合并了收入與支出表，增加了民間非營利組織的相關(guān)項(xiàng)目 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表 — 范圍 ?包含成本與費(fèi)用 ?區(qū)分了營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、投資 收益 營業(yè) 外收入 投資收益 營業(yè)外支出 舊版事業(yè)單位收入表與支出表 ?不區(qū)分不征稅 收入與征稅收入 ?取消按收入比例計(jì)算不準(zhǔn)予扣除的支出 方式 期間費(fèi)用明細(xì)表（ A104000） 報(bào)表研討 費(fèi)用表 ?新增 表格 ?13行： 人工成本 ?46行： 有扣除限額的項(xiàng)目 ?7行： 折舊攤銷費(fèi) ?920行： 根據(jù)期間費(fèi)用的用途進(jìn)行劃分 ?2123行：財(cái)務(wù) 費(fèi)用 期間費(fèi)用明細(xì)表（ A104000） ?勞務(wù)費(fèi) ?咨詢顧問費(fèi) ?傭金和手續(xù)費(fèi) ?董事會費(fèi) ?運(yùn)輸倉儲費(fèi) ?修理費(fèi) ?技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) ?研究費(fèi)用 期間費(fèi)用明細(xì)表（ A104000） 需要披露是否有向境外支付 ?企業(yè)需要分析填報(bào)，無法與會計(jì)科目一一對應(yīng) ?金融企業(yè)“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目情況填報(bào)在“銷售費(fèi)用”列中 期間費(fèi)用明細(xì)表（ A104000） 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（ A106000） 報(bào)表 研討 ?分立轉(zhuǎn)出虧損數(shù)額的填報(bào)（修改表格項(xiàng)目名稱） ?政策搬遷期間，停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除（在填表說明中進(jìn)行了補(bǔ)充解釋） ?修改年度的描述（前五年度至前一年度） ?“盈利額或虧損額”修改為“納稅調(diào)整后所得” ?表內(nèi)邏輯關(guān)系進(jìn)行了重新梳理修正 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（ A106000） —— 變化要點(diǎn) ?前一年度、前五年度等是個(gè)相對概念，以填報(bào)年度為參照系向前推算，更便于理解 。 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（ A106000） —— 變化要點(diǎn) 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 本年 前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 本年度 新 舊 ?主表中納稅調(diào)整后所得后面不是“彌補(bǔ)以前年度虧損”，還有“所得減免”以及“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)。因此彌補(bǔ)虧損表中的“納稅調(diào)整后所得”是一個(gè)計(jì)算值，不能直接引自主表 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（ A106000） —— 納稅調(diào)整后所得的口徑 ? 第 6