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正文內(nèi)容

企業(yè)所得稅年度納稅申報表[a類(編輯修改稿)

2024-08-25 17:55 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 ”填報?!柏攧?wù)費用”:填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行通過《期間費用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的“財務(wù)費用”填報?!百Y產(chǎn)減值損失”:填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報。實行其他會計準(zhǔn)則等的比照填報。“公允價值變動收益”:填報納稅人在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債,直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債),以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報。(損失以“”號填列)“投資收益”:填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(損失以“”號填列)。實行其他會計準(zhǔn)則等的比照填報?!盃I業(yè)利潤”:填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列?!盃I業(yè)外收入”:填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報。“營業(yè)外支出”:填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報?!袄麧櫩傤~”:填報納稅人當(dāng)期的利潤總額。根據(jù)上述項目計算填列?!熬惩馑谩保禾顖蠹{稅人發(fā)生的分國(地區(qū))別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額。填報《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額?!凹{稅調(diào)整增加額”:填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致,進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(A105000)“調(diào)增金額”列填報。“納稅調(diào)整減少額”:填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致,進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(A105000)“調(diào)減金額”列填報。“免稅、減計收入及加計扣除”:填報屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)填報。“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”:填報納稅人根據(jù)稅法規(guī)定,選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報。“納稅調(diào)整后所得”:填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額。“所得減免”:填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報,本行<0時,填寫負(fù)數(shù)?!暗挚蹜?yīng)納稅所得額”:填報根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行通過《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)填報?!皬浹a以前年度虧損”:填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額,本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》(A106000)填報?!皯?yīng)納稅所得額”:金額等于本表第19202122行計算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第19行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負(fù)數(shù),本行金額填零?!岸惵省保禾顖蠖惙ㄒ?guī)定的稅率25%?!皯?yīng)納所得稅額”:金額等于本表第2324行。“減免所得稅額”:填報納稅人按稅法規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)填報?!暗置馑枚愵~”:填報企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107050)填報?!皯?yīng)納稅額”:金額等于本表第252627行。“境外所得應(yīng)納所得稅額”:填報納稅人來源于中國境外的所得,按照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報。“境外所得抵免所得稅額”:填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納(包括視同已實際繳納)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款(準(zhǔn)予抵免稅款)。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報?!皩嶋H應(yīng)納所得稅額”:填報納稅人當(dāng)期的實際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+2930行?!氨灸昀塾媽嶋H已預(yù)繳的所得稅額”:填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預(yù)繳的所得稅額,包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額,建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的所得稅額?!氨灸陸?yīng)補(退)的所得稅額”:填報納稅人當(dāng)期應(yīng)補(退)的所得稅額。金額等于本表第3132行。“總機構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(退)所得稅額”:填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(退)所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報?!柏斦蟹峙浔灸陸?yīng)補(退)所得稅額”:填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應(yīng)補(退)所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報?!翱倷C構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(退)所得稅額”:填報匯總納稅的總機構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(退)所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報。37.第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”:填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。38.第38行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額”:填報納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。二、表內(nèi)、表間關(guān)系(一)表內(nèi)關(guān)系=第1234567+8+9行。=第10+1112行。=第1314+151617+18行。=第19202122行。=第2324行。=第252627行。=第28+2930行。=第3132行。(二)表間關(guān)系=表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。=表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。=表A104000第25行第1列。=表A104000第25行第3列。=表A104000第25行第5列。=表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。=表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。=表A108010第10行第14列-第11列。=表A105000第43行第3列。=表A105000第43行第4列。=表A107010第27行。=表A108000第10行第6列。(當(dāng)本表第1314+151617行≥0時,本行=0)。=表A107020第40行第7列。=表A107030第7行。=表A106000第6行第10列。=表A107040第29行。=表A107050第7行第11列。=表A108000第10行第9列。=表A108000第10行第19列。=表A109000第12+16行。=表A109000第13行。=表A109000第15行。A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表行次項 目 金 額1一、營業(yè)收入(2+9) 2 (一)主營業(yè)務(wù)收入(3+5+6+7+8) 3  4 其中:非貨幣性資產(chǎn)交換收入 5  6  7  8  9 (二)其他業(yè)務(wù)收入(10+12+13+14+15) 10  11 其中:非貨幣性資產(chǎn)交換收入 12  13  14  15  16二、營業(yè)外收入(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26) 17 (一)非流動資產(chǎn)處置利得 18 (二)非貨幣性資產(chǎn)交換利得 19 (三)債務(wù)重組利得 20 (四)政府補助利得 21 (五)盤盈利得 22 (六)捐贈利得 23 (七)罰沒利得 24 (八)確實無法償付的應(yīng)付款項 25 (九)匯兌收益 26 (十)其他 A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報說明本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的非金融居民納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,填報“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”。一、有關(guān)項目填報說明“營業(yè)收入”:根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的數(shù)額計算填報?!爸鳡I業(yè)務(wù)收入”:根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人核算的主營業(yè)務(wù)收入?!颁N售商品收入”:填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品(銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外)取得的收入也在此行填報?!捌渲校悍秦泿判再Y產(chǎn)交換收入”:填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入?!疤峁﹦趧?wù)收入”:填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動取得的主營業(yè)務(wù)收入。“建造合同收入”:填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物,以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入?!白尪少Y產(chǎn)使用權(quán)收入”:填報納稅人在主營業(yè)務(wù)收入核算的,讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入?!捌渌保禾顖蠹{稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務(wù)收入。:“其他業(yè)務(wù)收入”:填報根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人核算的其他業(yè)務(wù)收入?!安牧箱N售收入”:填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入?!捌渲校悍秦泿判再Y產(chǎn)交換收入”:填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入?!俺鲎夤潭ㄙY產(chǎn)收入”:填報納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人獲取的其他業(yè)務(wù)收入?!俺鲎鉄o形資產(chǎn)收入”:填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的其他業(yè)務(wù)收入?!俺鲎獍b物和商品收入”:填報納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務(wù)收入?!捌渌保禾顖蠹{稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。“營業(yè)外收入”:填報納稅人計入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入?!胺橇鲃淤Y產(chǎn)處置利得”:填報納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益?!胺秦泿判再Y產(chǎn)交換利得”:填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益。“債務(wù)重組利得”:填報納稅人發(fā)生的債務(wù)重組業(yè)務(wù)確認(rèn)的凈收益。“政府補助利得”:填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。“盤盈利得”:填報納稅人在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈應(yīng)確認(rèn)的凈收益?!熬栀浝谩保禾顖蠹{稅人接受的來自企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈應(yīng)確認(rèn)的凈收益。“罰沒利得”:填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款、沒收收入應(yīng)確認(rèn)的凈收益。“確實無法償付的應(yīng)付款項”:填報納稅人因確實無法償付的應(yīng)付款項而確認(rèn)的收入?!皡R兌收益”:填報納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應(yīng)確認(rèn)的收入。(該項目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報)“其他”:填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入,包括執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》納稅人按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益,執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。二、表內(nèi)、表間關(guān)系(一)表內(nèi)關(guān)系=第2+9行。=第3+5+6+7+8行。=第10+12+13+14+15行。=第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。(二)表間關(guān)系=表A100000第1行。=表A100000第11行。A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表行次項 目金 額 1一、營業(yè)收入(2+18+27+32+33+34) 2 (一)銀行業(yè)務(wù)收入(3+10) 3 (4+5+6+7+8+9) 4 (1)存放同業(yè) 5 (2)存放中央銀行 6 (3)拆出資金 7 (4)發(fā)放貸款及墊資 8 (5)買入返售金融資產(chǎn) 9 (6)其他 10 (11+12+13+14+15+16+17
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