【文章內(nèi)容簡介】 ”填報?！柏攧?wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行通過《期間費用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“財務(wù)費用”填報?！百Y產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報。實行其他會計準(zhǔn)則等的比照填報。“公允價值變動收益”：填報納稅人在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報。（損失以“”號填列）“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報（損失以“”號填列）。實行其他會計準(zhǔn)則等的比照填報?！盃I業(yè)利潤”：填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列?！盃I業(yè)外收入”：填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報。“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報?！袄麧櫩傤~”：填報納稅人當(dāng)期的利潤總額。根據(jù)上述項目計算填列?！熬惩馑谩保禾顖蠹{稅人發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額。填報《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額?！凹{稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)增金額”列填報。“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)減金額”列填報。“免稅、減計收入及加計扣除”：填報屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）填報。“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：填報納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報。“納稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額。“所得減免”：填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報，本行＜0時，填寫負(fù)數(shù)?！暗挚蹜?yīng)納稅所得額”：填報根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行通過《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）填報?！皬浹a以前年度虧損”：填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》（A106000）填報?！皯?yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19202122行計算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第19行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零?！岸惵省保禾顖蠖惙ㄒ?guī)定的稅率25%?！皯?yīng)納所得稅額”：金額等于本表第2324行。“減免所得稅額”：填報納稅人按稅法規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）填報?！暗置馑枚愵~”：填報企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）填報?！皯?yīng)納稅額”：金額等于本表第252627行。“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報。“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報?！皩嶋H應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期的實際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+2930行?！氨灸昀塾媽嶋H已預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的所得稅額?！氨灸陸?yīng)補（退）的所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期應(yīng)補（退）的所得稅額。金額等于本表第3132行。“總機構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報?！柏斦蟹峙浔灸陸?yīng)補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應(yīng)補（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報?！翱倷C構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報。37．第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。38．第38行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第1234567+8+9行。＝第10+1112行。＝第1314+151617+18行。＝第19202122行。＝第2324行。＝第252627行。＝第28+2930行。＝第3132行。（二）表間關(guān)系＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。＝表A104000第25行第1列。＝表A104000第25行第3列。＝表A104000第25行第5列。＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。＝表A108010第10行第14列－第11列。＝表A105000第43行第3列。＝表A105000第43行第4列。＝表A107010第27行。＝表A108000第10行第6列。（當(dāng)本表第1314+151617行≥0時，本行＝0）。=表A107020第40行第7列。＝表A107030第7行。＝表A106000第6行第10列。＝表A107040第29行。＝表A107050第7行第11列。＝表A108000第10行第9列。＝表A108000第10行第19列。＝表A109000第12+16行。＝表A109000第13行。＝表A109000第15行。A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表行次項 目 金 額1一、營業(yè)收入（2+9）　2 （一）主營業(yè)務(wù)收入（3+5+6+7+8）　3 　4 其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入　5 　6 　7 　8 　9 （二）其他業(yè)務(wù)收入（10+12+13+14+15）　10 　11 其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入　12 　13 　14 　15 　16二、營業(yè)外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）　17 （一）非流動資產(chǎn)處置利得　18 （二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得　19 （三）債務(wù)重組利得　20 （四）政府補助利得　21 （五）盤盈利得　22 （六）捐贈利得　23 （七）罰沒利得　24 （八）確實無法償付的應(yīng)付款項　25 （九）匯兌收益　26 （十）其他　A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報說明本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的非金融居民納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”。一、有關(guān)項目填報說明“營業(yè)收入”：根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的數(shù)額計算填報?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人核算的主營業(yè)務(wù)收入?！颁N售商品收入”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）取得的收入也在此行填報?！捌渲校悍秦泿判再Y產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入?！疤峁﹦趧?wù)收入”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動取得的主營業(yè)務(wù)收入。“建造合同收入”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入?！白尪少Y產(chǎn)使用權(quán)收入”：填報納稅人在主營業(yè)務(wù)收入核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入?！捌渌保禾顖蠹{稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務(wù)收入。：“其他業(yè)務(wù)收入”：填報根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人核算的其他業(yè)務(wù)收入?！安牧箱N售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入?！捌渲校悍秦泿判再Y產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入?！俺鲎夤潭ㄙY產(chǎn)收入”：填報納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人獲取的其他業(yè)務(wù)收入?！俺鲎鉄o形資產(chǎn)收入”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的其他業(yè)務(wù)收入?！俺鲎獍b物和商品收入”：填報納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務(wù)收入?！捌渌保禾顖蠹{稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。“營業(yè)外收入”：填報納稅人計入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入?！胺橇鲃淤Y產(chǎn)處置利得”：填報納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益?！胺秦泿判再Y產(chǎn)交換利得”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益。“債務(wù)重組利得”：填報納稅人發(fā)生的債務(wù)重組業(yè)務(wù)確認(rèn)的凈收益。“政府補助利得”：填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。“盤盈利得”：填報納稅人在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈應(yīng)確認(rèn)的凈收益?！熬栀浝谩保禾顖蠹{稅人接受的來自企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈應(yīng)確認(rèn)的凈收益。“罰沒利得”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款、沒收收入應(yīng)確認(rèn)的凈收益。“確實無法償付的應(yīng)付款項”：填報納稅人因確實無法償付的應(yīng)付款項而確認(rèn)的收入?！皡R兌收益”：填報納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應(yīng)確認(rèn)的收入。（該項目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報）“其他”：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》納稅人按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益，執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2+9行。＝第3+5+6+7+8行。＝第10+12+13+14+15行。＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。（二）表間關(guān)系＝表A100000第1行。＝表A100000第11行。A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表行次項 目金 額 1一、營業(yè)收入（2+18+27+32+33+34）　2 （一）銀行業(yè)務(wù)收入（3+10）　3 （4+5+6+7+8+9）　4 （1）存放同業(yè)　5 （2）存放中央銀行　6 （3）拆出資金　7 （4）發(fā)放貸款及墊資　8 （5）買入返售金融資產(chǎn)　9 （6）其他　10 （11+12+13+14+15+16+17