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正文內(nèi)容

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表[a類(lèi)(編輯修改稿)

2024-08-25 17:55 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ”填報(bào)?!柏?cái)務(wù)費(fèi)用”:填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。“資產(chǎn)減值損失”:填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。“公允價(jià)值變動(dòng)收益”:填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債,直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債),以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)。(損失以“”號(hào)填列)“投資收益”:填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)(損失以“”號(hào)填列)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)?!盃I(yíng)業(yè)利潤(rùn)”:填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列?!盃I(yíng)業(yè)外收入”:填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)?!盃I(yíng)業(yè)外支出”:填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)?!袄麧?rùn)總額”:填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列?!熬惩馑谩保禾顖?bào)納稅人發(fā)生的分國(guó)(地區(qū))別取得的境外稅后所得計(jì)入利潤(rùn)總額的金額。填報(bào)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額?!凹{稅調(diào)整增加額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致,進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過(guò)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)“調(diào)增金額”列填報(bào)?!凹{稅調(diào)整減少額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致,進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過(guò)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)“調(diào)減金額”列填報(bào)?!懊舛悺p計(jì)收入及加計(jì)扣除”:填報(bào)屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行通過(guò)《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)填報(bào)?!熬惩鈶?yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”:填報(bào)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定,選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過(guò)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào)?!凹{稅調(diào)整后所得”:填報(bào)納稅人經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額?!八脺p免”:填報(bào)屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過(guò)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報(bào),本行<0時(shí),填寫(xiě)負(fù)數(shù)?!暗挚蹜?yīng)納稅所得額”:填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行通過(guò)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)填報(bào)。“彌補(bǔ)以前年度虧損”:填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額,本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)填報(bào)?!皯?yīng)納稅所得額”:金額等于本表第19202122行計(jì)算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第19行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù),本行金額填零?!岸惵省保禾顖?bào)稅法規(guī)定的稅率25%?!皯?yīng)納所得稅額”:金額等于本表第2324行。“減免所得稅額”:填報(bào)納稅人按稅法規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過(guò)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)填報(bào)?!暗置馑枚愵~”:填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行通過(guò)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107050)填報(bào)?!皯?yīng)納稅額”:金額等于本表第252627行?!熬惩馑脩?yīng)納所得稅額”:填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得,按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行通過(guò)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào)?!熬惩馑玫置馑枚愵~”:填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納(包括視同已實(shí)際繳納)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款(準(zhǔn)予抵免稅款)。本行通過(guò)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào)。“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+2930行。“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”:填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額,包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。“本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”:填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。金額等于本表第3132行?!翱倷C(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào)?!柏?cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào)?!翱倷C(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào)。37.第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”:填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。38.第38行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額”:填報(bào)納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫(kù)所得稅額。二、表內(nèi)、表間關(guān)系(一)表內(nèi)關(guān)系=第1234567+8+9行。=第10+1112行。=第1314+151617+18行。=第19202122行。=第2324行。=第252627行。=第28+2930行。=第3132行。(二)表間關(guān)系=表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。=表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。=表A104000第25行第1列。=表A104000第25行第3列。=表A104000第25行第5列。=表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。=表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。=表A108010第10行第14列-第11列。=表A105000第43行第3列。=表A105000第43行第4列。=表A107010第27行。=表A108000第10行第6列。(當(dāng)本表第1314+151617行≥0時(shí),本行=0)。=表A107020第40行第7列。=表A107030第7行。=表A106000第6行第10列。=表A107040第29行。=表A107050第7行第11列。=表A108000第10行第9列。=表A108000第10行第19列。=表A109000第12+16行。=表A109000第13行。=表A109000第15行。A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表行次項(xiàng) 目 金 額1一、營(yíng)業(yè)收入(2+9) 2 (一)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(3+5+6+7+8) 3  4 其中:非貨幣性資產(chǎn)交換收入 5  6  7  8  9 (二)其他業(yè)務(wù)收入(10+12+13+14+15) 10  11 其中:非貨幣性資產(chǎn)交換收入 12  13  14  15  16二、營(yíng)業(yè)外收入(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26) 17 (一)非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 18 (二)非貨幣性資產(chǎn)交換利得 19 (三)債務(wù)重組利得 20 (四)政府補(bǔ)助利得 21 (五)盤(pán)盈利得 22 (六)捐贈(zèng)利得 23 (七)罰沒(méi)利得 24 (八)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng) 25 (九)匯兌收益 26 (十)其他 A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、非營(yíng)利企業(yè)會(huì)計(jì)制度以外的其它國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的非金融居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明“營(yíng)業(yè)收入”:根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的數(shù)額計(jì)算填報(bào)?!爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入”:根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?!颁N(xiāo)售商品收入”:填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷(xiāo)售的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品(銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品除外)取得的收入也在此行填報(bào)?!捌渲校悍秦泿判再Y產(chǎn)交換收入”:填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?!疤峁﹦趧?wù)收入”:填報(bào)納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂(lè)、加工以及其他勞務(wù)活動(dòng)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?!敖ㄔ旌贤杖搿保禾顖?bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物,以及生產(chǎn)船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?!白尪少Y產(chǎn)使用權(quán)收入”:填報(bào)納稅人在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算的,讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入以及出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入?!捌渌保禾顖?bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。:“其他業(yè)務(wù)收入”:填報(bào)根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的其他業(yè)務(wù)收入?!安牧箱N(xiāo)售收入”:填報(bào)納稅人銷(xiāo)售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入?!捌渲校悍秦泿判再Y產(chǎn)交換收入”:填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入?!俺鲎夤潭ㄙY產(chǎn)收入”:填報(bào)納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人獲取的其他業(yè)務(wù)收入?!俺鲎鉄o(wú)形資產(chǎn)收入”:填報(bào)納稅人讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)取得的其他業(yè)務(wù)收入?!俺鲎獍b物和商品收入”:填報(bào)納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務(wù)收入?!捌渌保禾顖?bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入?!盃I(yíng)業(yè)外收入”:填報(bào)納稅人計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入?!胺橇鲃?dòng)資產(chǎn)處置利得”:填報(bào)納稅人處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等取得的凈收益?!胺秦泿判再Y產(chǎn)交換利得”:填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益。“債務(wù)重組利得”:填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組業(yè)務(wù)確認(rèn)的凈收益?!罢a(bǔ)助利得”:填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益?!氨P(pán)盈利得”:填報(bào)納稅人在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈應(yīng)確認(rèn)的凈收益?!熬栀?zèng)利得”:填報(bào)納稅人接受的來(lái)自企業(yè)、組織或個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)應(yīng)確認(rèn)的凈收益?!傲P沒(méi)利得”:填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款、沒(méi)收收入應(yīng)確認(rèn)的凈收益?!按_實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)”:填報(bào)納稅人因確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)而確認(rèn)的收入?!皡R兌收益”:填報(bào)納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的收益應(yīng)確認(rèn)的收入。(該項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào))“其他”:填報(bào)納稅人取得的上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入,包括執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納稅人按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益,執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。二、表內(nèi)、表間關(guān)系(一)表內(nèi)關(guān)系=第2+9行。=第3+5+6+7+8行。=第10+12+13+14+15行。=第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。(二)表間關(guān)系=表A100000第1行。=表A100000第11行。A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表行次項(xiàng) 目金 額 1一、營(yíng)業(yè)收入(2+18+27+32+33+34) 2 (一)銀行業(yè)務(wù)收入(3+10) 3 (4+5+6+7+8+9) 4 (1)存放同業(yè) 5 (2)存放中央銀行 6 (3)拆出資金 7 (4)發(fā)放貸款及墊資 8 (5)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 9 (6)其他 10 (11+12+13+14+15+16+17
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