【正文】 　　　　302對外投資（前5位）被投資者名稱納稅人識別號經(jīng)濟性質(zhì)投資比例投資金額注冊地址　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報說明納稅人在填報申報表前，首先填報基礎(chǔ)信息表，為后續(xù)申報提供指引。34.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）本表填報納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。26.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）本表填報納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅項目和金額。18.《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）本表填報納稅人符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕75號）規(guī)定，2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊及允許一次性計入當(dāng)期成本費用稅前扣除的項目和金額。 10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）本表填報納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明本表列示申報表全部表單名稱及編號。 專業(yè)資料分享 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類 , 2014年版）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 納稅人名稱： 金額單位：人民幣元（列至角分） 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、有關(guān)稅收政策以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單表單編號表單名稱選擇填報情況填 報不填報A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表√A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）√A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表□□A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表□□A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表□□A102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表□□A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表□□A104000 期間費用明細(xì)表□□A105000 納稅調(diào)整項目明細(xì)表□□A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105040 專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105050 職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105060 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105070 捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105081 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表□□A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105091 資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105100 企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表□□A106000 企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表□□A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表□□A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表□□A107012 綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表□□A107013 金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表□□A107014 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表□□A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表□□A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表□□A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表□□A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表□□A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表□□A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表□□A108000 境外所得稅收抵免明細(xì)表□□A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表□□A108020 境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表□□A108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表□□A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表□□A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表□□說明：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況選擇需要填表的表單。2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）本表為必填表。9.《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）本表填報納稅人財務(wù)、會計處理辦法（以下簡稱會計處理）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱稅法規(guī)定）不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。17.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）本表填報納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況及會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。25.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）本表填報納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠的項目和金額。33.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）本表填報納稅人本年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。41.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A109010）本表填報總機構(gòu)所屬年度實際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機構(gòu)在所屬年度應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。4.“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”：根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/47542011）標(biāo)準(zhǔn)填報納稅人的行業(yè)代碼。8．“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。16．“206固定資產(chǎn)折舊方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇，可選擇多項。包括被投資者名稱、納稅人識別號、經(jīng)濟性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊地址。實行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報?！柏攧?wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報（損失以“”號填列）?！袄麧櫩傤~”：填報納稅人當(dāng)期的利潤總額?！懊舛?、減計收入及加計扣除”：填報屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）填報。本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）填報?！皩嶋H應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期的實際應(yīng)納所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報。＝第19202122行。＝表A104000第25行第3列。＝表A108000第10行第6列。＝表A108000第10行第19列?！颁N售商品收入”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入?！胺秦泿判再Y產(chǎn)交換利得”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益。（該項目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報）“其他”：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》納稅人按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益，執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定填報“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”?！百I入返售金融資產(chǎn)”：填報納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。“分保費收入”：填報納稅人（再保險公司或分入公司）從原保險公司或分出公司分入的保費收入?！胺秦泿刨Y產(chǎn)交換利得”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益。＝第4+5+…+9行。A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表行次項 目 金 額1一、營業(yè)成本（2+9）　2 （一）主營業(yè)務(wù)成本（3+5+6+7+8）　3 　4 其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本　5 　6 　7 　8 　9 （二）其他業(yè)務(wù)成本（10+12+13+14+15）　10 　11 其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本　12 　13 　14 　15 　16二、營業(yè)外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）　17 （一）非流動資產(chǎn)處置損失　18 （二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失　19 （三）債務(wù)重組損失　20 （四）非常損失　21 （五）捐贈支出　22 （六）贊助支出　23 （七）罰沒支出　24 （八）壞賬損失　25 （九）無法收回的債券股權(quán)投資損失　26 （十）其他　A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報說明本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的查賬征收企業(yè)所得稅非金融居民納稅人填報。“提供勞務(wù)成本”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動發(fā)生的的主營業(yè)務(wù)成本。“出租無形資產(chǎn)成本”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)形成的出租無形資產(chǎn)成本?！熬栀浿С觥保禾顖蠹{稅人無償給予其他企業(yè)、組織或個人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈支出。＝第10+12+13+14+15行?！般y行業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出?！皵偦乇ｋU責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報保險企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金。“其他金融業(yè)務(wù)支出”： 填報納稅人提供除銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)以外的金融商品服務(wù)發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)支出?！捌渌保禾顖蠹{稅人本期實際發(fā)生的在營業(yè)外支出核算的其他損失及支出。＝第34+35+…39行。“事業(yè)收入”：填報納稅人通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動所取得的收入。（二）民間非營利組織填報說明第10至17行由執(zhí)行民間非營利組織會計制度的納稅人填報?！捌渌杖搿保禾顖蠹{稅人除上述主要業(yè)務(wù)活動收入以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等?！捌渌С觥保禾顖蠹{稅人除本表第19至22行項目以外的支出，包括利息支出、捐贈支出、現(xiàn)金盤虧損失、資產(chǎn)處置損失、接受捐贈（調(diào)入）非流動資產(chǎn)發(fā)生的稅費支出等。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2+3+…+7行。+20+21+22行或第25+26+27行＝表A100000第2行?！柏攧?wù)費用”：填報在財務(wù)費用科目進行核算的有關(guān)明細(xì)項目的金額。：填報第1