【正文】 　　　　　　　　　　　　　　　　　　A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明納稅人在填報(bào)申報(bào)表前，首先填報(bào)基礎(chǔ)信息表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。40.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）本表填報(bào)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，按規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總、分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。38.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）本表填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額。36.《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）本表填報(bào)納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額。34.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）本表填報(bào)納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。32.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得稅（包括小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等）的項(xiàng)目和金額。30.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得額（包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目和國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等）的項(xiàng)目和金額。28.《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入減計(jì)收入項(xiàng)目和金額。26.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）本表填報(bào)納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅項(xiàng)目和金額。24.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）本表填報(bào)納稅人以前年度發(fā)生的虧損，需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的金額，本年度可彌補(bǔ)的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。22.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）本表填報(bào)納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。20.《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）本表填報(bào)納稅人發(fā)生的貨幣資產(chǎn)、非貨幣資產(chǎn)、投資、其他資產(chǎn)損失，以及由于會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。18.《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）本表填報(bào)納稅人符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號）規(guī)定，2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊及允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除的項(xiàng)目和金額。16.《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）本表填報(bào)納稅人發(fā)生捐贈支出，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。14.《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）本表填報(bào)納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出），會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。12.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）本表填報(bào)納稅人發(fā)生投資收益，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。 10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）本表填報(bào)納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。8.《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）本表由納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)期間費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。6.《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生成本支出情況。4.《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：1.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）本表為必填表。選擇“填報(bào)”的，需完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報(bào)；選擇“不填報(bào)”的，可以不填報(bào)該表格。《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明本表列示申報(bào)表全部表單名稱及編號。，加蓋代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章，并填報(bào)經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號碼等，沒有聘請的，填報(bào)“無”。3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。 專業(yè)資料分享 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類 , 2014年版）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 納稅人名稱： 金額單位：人民幣元（列至角分） 謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、有關(guān)稅收政策以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。法定代表人（簽章）: 年 月 日 納稅人公章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：會計(jì)主管： 經(jīng)辦人： 受理人：　　經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：　　　　填表日期： 年 月 日代理申報(bào)日期: 年 月 日 受理日期： 年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》封面填報(bào)說明《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》（以下簡稱申報(bào)表）適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報(bào)。2.“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。4.“填報(bào)日期”：填報(bào)納稅人申報(bào)當(dāng)日日期。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單表單編號表單名稱選擇填報(bào)情況填 報(bào)不填報(bào)A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表√A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）√A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表□□A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表□□A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表□□A102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表□□A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表□□A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表□□A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表□□A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105040 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105050 職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105060 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105070 捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105081 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表□□A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105091 資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105100 企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表□□A106000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表□□A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表□□A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表□□A107012 綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表□□A107013 金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表□□A107014 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表□□A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表□□A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表□□A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表□□A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表□□A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表□□A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表□□A108000 境外所得稅收抵免明細(xì)表□□A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表□□A108020 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表□□A108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表□□A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表□□A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表□□說明：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇需要填表的表單。納稅人在填報(bào)申報(bào)表之前，請仔細(xì)閱讀這些表單，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”。對選擇“不填報(bào)”的表格，可以不上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會計(jì)政策、股東結(jié)構(gòu)和對外投資情況等。2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）本表為必填表。3.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定取得收入情況。5.《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報(bào)，反映事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照有關(guān)會計(jì)制度規(guī)定取得收入、發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。9.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法（以下簡稱會計(jì)處理）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱稅法規(guī)定）不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。 11.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）本表填報(bào)納稅人發(fā)生會計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅法規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。13.《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）本表填報(bào)納稅人發(fā)生符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。15.《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。17.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）本表填報(bào)納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況及會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。19.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）本表填報(bào)納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失，以及由于會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。21.《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）本表填報(bào)納稅人發(fā)生企業(yè)重組所涉及的所得或損失，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。23.《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）本表填報(bào)保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。25.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）本表填報(bào)納稅人本年度所享受免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等優(yōu)惠的項(xiàng)目和金額。27.《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生