【正文】 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2+3+…+7行?！捌渌杖搿保禾顖?bào)納稅人除上述主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無(wú)形資產(chǎn)處置凈收入等?！笆聵I(yè)收入”：填報(bào)納稅人通過(guò)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)所取得的收入?！捌渌保禾顖?bào)納稅人本期實(shí)際發(fā)生的在營(yíng)業(yè)外支出核算的其他損失及支出?！皵偦乇ｋU(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。＝第10+12+13+14+15行?！俺鲎鉄o(wú)形資產(chǎn)成本”：填報(bào)納稅人讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)形成的出租無(wú)形資產(chǎn)成本。A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表行次項(xiàng) 目 金 額1一、營(yíng)業(yè)成本（2+9）　2 （一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3+5+6+7+8）　3 　4 其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本　5 　6 　7 　8 　9 （二）其他業(yè)務(wù)成本（10+12+13+14+15）　10 　11 其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本　12 　13 　14 　15 　16二、營(yíng)業(yè)外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）　17 （一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失　18 （二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失　19 （三）債務(wù)重組損失　20 （四）非常損失　21 （五）捐贈(zèng)支出　22 （六）贊助支出　23 （七）罰沒(méi)支出　24 （八）壞賬損失　25 （九）無(wú)法收回的債券股權(quán)投資損失　26 （十）其他　A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、非營(yíng)利企業(yè)會(huì)計(jì)制度以外的其它國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的查賬征收企業(yè)所得稅非金融居民納稅人填報(bào)?！胺秦泿刨Y產(chǎn)交換利得”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益?！百I入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。（該項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)）“其他”：填報(bào)納稅人取得的上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納稅人按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益，執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等?！安牧箱N售收入”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。＝表A108000第10行第19列。＝表A104000第25行第3列。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。本行通過(guò)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）填報(bào)?！懊舛?、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)（損失以“”號(hào)填列）。一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。包括被投資者名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊(cè)地址。8．“107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。41.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）本表填報(bào)總機(jī)構(gòu)所屬年度實(shí)際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機(jī)構(gòu)在所屬年度應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。25.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）本表填報(bào)納稅人本年度所享受免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等優(yōu)惠的項(xiàng)目和金額。9.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法（以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)處理）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱稅法規(guī)定）不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單表單編號(hào)表單名稱選擇填報(bào)情況填 報(bào)不填報(bào)A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表√A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）√A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表□□A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表□□A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表□□A102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表□□A103000 事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表□□A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表□□A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表□□A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105040 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105050 職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105060 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105070 捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105081 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表□□A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105091 資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105100 企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表□□A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表□□A106000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表□□A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表□□A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表□□A107012 綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表□□A107013 金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表□□A107014 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表□□A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表□□A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表□□A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表□□A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表□□A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表□□A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表□□A108000 境外所得稅收抵免明細(xì)表□□A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表□□A108020 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表□□A108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表□□A109000 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表□□A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表□□說(shuō)明：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇需要填表的表單。《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說(shuō)明本表列示申報(bào)表全部表單名稱及編號(hào)。 10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）本表填報(bào)納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。26.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）本表填報(bào)納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅項(xiàng)目和金額。A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表正常申報(bào)□更正申報(bào)□補(bǔ)充申報(bào)□100基本信息101匯總納稅企業(yè)是（總機(jī)構(gòu)□ 按比例繳納總機(jī)構(gòu)□ ） 否□ 102注冊(cè)資本（萬(wàn)元）　106境外中資控股居民企業(yè)是□ 否□103所屬行業(yè)明細(xì)代碼　107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)是□ 否□104從業(yè)人數(shù) 　108存在境外關(guān)聯(lián)交易是□ 否□105資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）　109上市公司是（境內(nèi)□境外□） 否□ 200主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)201適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(一般企業(yè)□ 銀行□ 證券□ 保險(xiǎn)□ 擔(dān)保□) 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則□ 企業(yè)會(huì)計(jì)制度□ 事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度□ 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度□ 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度□ 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度□ 中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度□ 彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度□ ) 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度□村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度□ 農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）□其他□202會(huì)計(jì)檔案的存放地　203會(huì)計(jì)核算軟件　204記賬本位幣 人民幣□ 其他□205會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化 是□ 否□ 206固定資產(chǎn)折舊方法年限平均法□ 工作量法□ 雙倍余額遞減法□ 年數(shù)總和法□ 其他□207存貨成本計(jì)價(jià)方法先進(jìn)先出法□ 移動(dòng)加權(quán)平均法□ 月末一次加權(quán)平均法□ 個(gè)別計(jì)價(jià)法□ 毛利率法□ 零售價(jià)法□ 計(jì)劃成本法□ 其他□ 208壞賬損失核算方法備抵法□ 直接核銷法□209所得稅計(jì)算方法應(yīng)付稅款法□ 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法□ 其他□300企業(yè)主要股東及對(duì)外投資情況301企業(yè)主要股東（前5位）股東名稱證件種類證件號(hào)碼經(jīng)濟(jì)性質(zhì)投資比例國(guó)籍（注冊(cè)地址）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　302對(duì)外投資（前5位）被投資者名稱納稅人識(shí)別號(hào)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)投資比例投資金額注冊(cè)地址　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說(shuō)明納稅人在填報(bào)申報(bào)表前，首先填報(bào)基礎(chǔ)信息表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。9.“108境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）行次類別項(xiàng) 目金 額1利潤(rùn)總額計(jì)算一、營(yíng)業(yè)收入(填寫A101010\101020\103000)　2 減：營(yíng)業(yè)成本(填寫A102010\102020\103000)　3 營(yíng)業(yè)稅金及附加　4 銷售費(fèi)用(填寫A104000)　5 管理費(fèi)用(填寫A104000)　6 財(cái)務(wù)費(fèi)用(填寫A104000)　7 資產(chǎn)減值損失　8 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益　9 投資收益　10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(1234567+8+9)　11 加：營(yíng)業(yè)外收入(填寫A101010\101020\103000)　12 減：營(yíng)業(yè)外支出(填寫A102010\102020\103000)　13三、利潤(rùn)總額（10+1112）　14應(yīng)納稅所得額計(jì)算 減：境外所得（填寫A108010）　15 加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）　16 減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）　17 減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫A107010）　18 加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）　19四、納稅調(diào)整后所得（1314+151617+18）　20 減：所得減免（填寫A107020）　21