【正文】 計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入。：“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的其他業(yè)務(wù)收入?！白尪少Y產(chǎn)使用權(quán)收入”：填報(bào)納稅人在主營業(yè)務(wù)收入核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入?！疤峁﹦趧?wù)收入”：填報(bào)納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動(dòng)取得的主營業(yè)務(wù)收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）取得的收入也在此行填報(bào)?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的主營業(yè)務(wù)收入。納稅人應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”。＝表A109000第15行。＝表A109000第12+16行。＝表A108000第10行第9列。＝表A107040第29行。＝表A107030第7行。（當(dāng)本表第1314+151617行≥0時(shí)，本行＝0）。＝表A107010第27行。＝表A105000第43行第3列。＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。＝表A104000第25行第5列。＝表A104000第25行第1列。（二）表間關(guān)系＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。＝第28+2930行。＝第2324行。＝第1314+151617+18行。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第1234567+8+9行。37．第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額?！翱倷C(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅款?！氨灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。金額等于本表第28+2930行。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報(bào)。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報(bào)?！皯?yīng)納稅額”：金額等于本表第252627行?！暗置馑枚愵~”：填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額?！皽p免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅法規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額?！岸惵省保禾顖?bào)稅法規(guī)定的稅率25%。本行不得為負(fù)數(shù)?！皬浹a(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）填報(bào)?！暗挚蹜?yīng)納稅所得額”：填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額?！八脺p免”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報(bào)。本行通過《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）填報(bào)。本行通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)減金額”列填報(bào)。本行通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)增金額”列填報(bào)。填報(bào)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。（損失以“”號填列）“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失?！肮蕛r(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“銷售費(fèi)用”填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào)。“營業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)?！盃I業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。1.“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000）集中填報(bào)。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）行次類別項(xiàng) 目金 額1利潤總額計(jì)算一、營業(yè)收入(填寫A101010\101020\103000)　2 減：營業(yè)成本(填寫A102010\102020\103000)　3 營業(yè)稅金及附加　4 銷售費(fèi)用(填寫A104000)　5 管理費(fèi)用(填寫A104000)　6 財(cái)務(wù)費(fèi)用(填寫A104000)　7 資產(chǎn)減值損失　8 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益　9 投資收益　10二、營業(yè)利潤(1234567+8+9)　11 加：營業(yè)外收入(填寫A101010\101020\103000)　12 減：營業(yè)外支出(填寫A102010\102020\103000)　13三、利潤總額（10+1112）　14應(yīng)納稅所得額計(jì)算 減：境外所得（填寫A108010）　15 加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）　16 減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）　17 減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫A107010）　18 加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）　19四、納稅調(diào)整后所得（1314+151617+18）　20 減：所得減免（填寫A107020）　21 減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030）　22 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫A106000）　23五、應(yīng)納稅所得額（19202122）　24應(yīng)納稅額計(jì)算 稅率（25%）　25六、應(yīng)納所得稅額（2324）　26 減：減免所得稅額（填寫A107040）　27 減：抵免所得稅額（填寫A107050）　28七、應(yīng)納稅額（252627）　29 加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）　30 減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）　31八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28+2930）　32 減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額　33九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（3132）　34 其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫A109000)　35 財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（填寫A109000）　36 總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫A109000)　37附列資料以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額　38以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額　A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說明本表為年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。21．“302對外投資（前5位）”，填報(bào)本企業(yè)對境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。包括股東名稱，證件種類（稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號碼（納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、身份證號、護(hù)照號等），經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（單位投資的，按其登記注冊類型填報(bào)；個(gè)人投資的，填報(bào)自然人），投資比例，國籍（注冊地址）。19．“209所得稅會(huì)計(jì)核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。17．“207存貨成本計(jì)價(jià)方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。15．“205會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化”：納稅人本年會(huì)計(jì)政策和估計(jì)與上年度發(fā)生變更的選擇“是”，未發(fā)生的選擇“否”。13．“203會(huì)計(jì)核算軟件”：填報(bào)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件，如ERP。11．“201適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：納稅人根據(jù)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度選擇。9.“108境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。其他選擇“否”。6.“105資產(chǎn)總額（萬元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，依據(jù)和計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。2全年月平均值＝全年各月平均值之和247。如所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報(bào)表A105010中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06**至50**，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66**的銀行業(yè)，67**的證券和資本投資，68**的保險(xiǎn)業(yè)，填報(bào)表A1010A102020。3.“102注冊資本”：填報(bào)全體股東或發(fā)起人在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額（單位：萬元）。2.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：“正常申報(bào)”、“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”。A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表正常申報(bào)□更正申報(bào)□補(bǔ)充申報(bào)□100基本信息101匯總納稅企業(yè)是（總機(jī)構(gòu)□ 按比例繳納總機(jī)構(gòu)□ ） 否□ 102注冊資本（萬元）　106境外中資控股居民企業(yè)是□ 否□103所屬行業(yè)明細(xì)代碼　107從事國家非限制和禁止行業(yè)是□ 否□104從業(yè)人數(shù) 　108存在境外關(guān)聯(lián)交易是□ 否□105資產(chǎn)總額（萬元）　109上市公司是（境內(nèi)□境外□） 否□ 200主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)201適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(一般企業(yè)□ 銀行□ 證券□ 保險(xiǎn)□ 擔(dān)保□) 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則□ 企業(yè)會(huì)計(jì)制度□ 事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度□ 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度□ 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度□ 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度□ 中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度□ 彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度□ ) 民間非營利組織會(huì)計(jì)制度□村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度□ 農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）□其他□202會(huì)計(jì)檔案的存放地　203會(huì)計(jì)核算軟件　204記賬本位幣 人民幣□ 其他□205會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化 是□ 否□ 206固定資產(chǎn)折舊方法年限平均法□ 工作量法□ 雙倍余額遞減法□ 年數(shù)總和法□ 其他□207存貨成本計(jì)價(jià)方法先進(jìn)先出法□ 移動(dòng)加權(quán)平均法□ 月末一次加權(quán)平均法□ 個(gè)別計(jì)價(jià)法□ 毛利率法□ 零售價(jià)法□ 計(jì)劃成本法□ 其他□ 208壞賬損失核算方法備抵法□ 直接核銷法□209所得稅計(jì)算方法應(yīng)付稅款法□ 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法□ 其他□300企業(yè)主要股東及對外投資情況301企業(yè)主要股東（前5位）股東名稱證件種類證件號碼經(jīng)濟(jì)性質(zhì)投資比例國籍（注冊地址）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　302對外投資（前5位）被投資者名稱納稅人識別號經(jīng)濟(jì)性質(zhì)投資比例投資金額注冊地址