【正文】 的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)收入的項(xiàng)目和金額。29.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）本表填報(bào)納稅人本年度享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除情況和金額。31.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）本表填報(bào)納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠金額。33.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）本表填報(bào)納稅人本年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。35.《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）本表填報(bào)納稅人本年度享受購(gòu)買專用設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額。37.《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）本表填報(bào)納稅人本年度來(lái)源于或發(fā)生于不同國(guó)家、地區(qū)的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算調(diào)整后的所得。39.《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的來(lái)源于不同國(guó)家或地區(qū)的境外所得按照我國(guó)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。41.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）本表填報(bào)總機(jī)構(gòu)所屬年度實(shí)際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機(jī)構(gòu)在所屬年度應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~?；A(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括表頭、基本信息、主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)、企業(yè)主要股東及對(duì)外投資情況等部分。正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人第一次年度申報(bào)為“正常申報(bào)”；更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”；補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)的，選擇“總機(jī)構(gòu)”，選擇的納稅人需填報(bào)表A109000和A109010；納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu)，選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)”；其他納稅人選擇“否”。4.“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”：根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/47542011）標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。5.“104從業(yè)人數(shù)”：填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）247。12全年從業(yè)人數(shù)＝月平均值12年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。7．“106境外中資控股居民企業(yè)”：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕82號(hào)）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。8．“107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。10.“109上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。12.“202會(huì)計(jì)檔案存放地”：填報(bào)會(huì)計(jì)檔案的存放地。14．“204記賬本位幣”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇人民幣或者其他幣種。16．“206固定資產(chǎn)折舊方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。18．“208壞賬損失核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。20．“301企業(yè)主要股東（前5位）”，填報(bào)本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。國(guó)外非居民企業(yè)證件種類和證件號(hào)碼可不填寫。包括被投資者名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊(cè)地址。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個(gè)部分。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。（二）行次說(shuō)明第113行參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤(rùn)表的說(shuō)明編寫。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)?！盃I(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)?！颁N售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用?！肮芾碣M(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用?！柏?cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用?！百Y產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)（損失以“”號(hào)填列）?！盃I(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)?！盃I(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額?！盃I(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額?！熬惩馑谩保禾顖?bào)納稅人發(fā)生的分國(guó)（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計(jì)入利潤(rùn)總額的金額?！凹{稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額?！懊舛?、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額?！熬惩鈶?yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。本行通過(guò)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報(bào)，本行＜0時(shí)，填寫負(fù)數(shù)。本行通過(guò)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）填報(bào)?！皯?yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19202122行計(jì)算結(jié)果。本表第19行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零?！皯?yīng)納所得稅額”：金額等于本表第2324行。本行通過(guò)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）填報(bào)。本行通過(guò)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）填報(bào)?！熬惩馑脩?yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額?！熬惩馑玫置馑枚愵~”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）?！皩?shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額?！氨灸昀塾?jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表第3132行。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。38．第38行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫(kù)所得稅額。＝第10+1112行。＝第19202122行。＝第252627行。＝第3132行。＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。＝表A104000第25行第3列。＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。＝表A108010第10行第14列－第11列。＝表A105000第43行第4列。＝表A108000第10行第6列。=表A107020第40行第7列。＝表A106000第6行第10列。＝表A107050第7行第11列。＝表A108000第10行第19列。＝表A109000第13行。A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表行次項(xiàng) 目 金 額1一、營(yíng)業(yè)收入（2+9）　2 （一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（3+5+6+7+8）　3 　4 其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入　5 　6 　7 　8 　9 （二）其他業(yè)務(wù)收入（10+12+13+14+15）　10 　11 其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入　12 　13 　14 　15 　16二、營(yíng)業(yè)外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）　17 （一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得　18 （二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得　19 （三）債務(wù)重組利得　20 （四）政府補(bǔ)助利得　21 （五）盤盈利得　22 （六）捐贈(zèng)利得　23 （七）罰沒(méi)利得　24 （八）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)　25 （九）匯兌收益　26 （十）其他　A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、非營(yíng)利企業(yè)會(huì)計(jì)制度以外的其它國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的非金融居民納稅人填報(bào)。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明“營(yíng)業(yè)收入”：根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。“銷售商品收入”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?！捌渲校悍秦泿判再Y產(chǎn)交換收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?！敖ㄔ旌贤杖搿保禾顖?bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?！安牧箱N售收入”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。“出租固定資產(chǎn)收入”：填報(bào)納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人獲取的其他業(yè)務(wù)收入。“出租包裝物和商品收入”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務(wù)收入?！盃I(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。“非貨幣性資產(chǎn)交換利得”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益。“政府補(bǔ)助利得”：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。“捐贈(zèng)利得”：填報(bào)納稅人接受的來(lái)自企業(yè)、組織或個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)應(yīng)確認(rèn)的凈收益?！按_實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)”：填報(bào)納稅人因確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)而確認(rèn)的收入。（該項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)）“其他”：填報(bào)納稅人取得的上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納稅人按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益，執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。＝第3+5+6+7+8行。＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。＝表A100000第11行。金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定填報(bào)“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”?！般y行業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入?！按娣磐瑯I(yè)”：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入?！安鸪鲑Y金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入?！百I入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)銀行在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問(wèn)和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等?！白C券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”： 填報(bào)納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等收入。“已賺保費(fèi)”： 填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的本年實(shí)際保費(fèi)收入。“分保費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人（再保險(xiǎn)公司或分入公司）從原保險(xiǎn)公司或分出公司分入的保費(fèi)收入?！疤崛∥吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人（保險(xiǎn)企業(yè)）提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金?！皡R兌收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益，損失以負(fù)數(shù)填報(bào)。“營(yíng)業(yè)外收入”： 填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等?！胺秦泿刨Y產(chǎn)交換利得”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益?！罢a(bǔ)助利得”：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益?！熬栀?zèng)利得”：填報(bào)納稅人接受的來(lái)自企業(yè)、組織或個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2+18+27+32+33+34行。