【正文】 ?三 項實際意義 ?一是確定企業(yè)性質(zhì)，小微企業(yè)、匯總納稅、所屬行業(yè)、規(guī)模 ； ?二 是明確會計核算制度和所得稅相關(guān)的核算方法 ； ?三 是了解企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)及投資情況； 報表研討 基礎(chǔ)信息表 報表研討 基礎(chǔ)信息表 ?根據(jù) 使用的申報表模塊自動 標(biāo)識 A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 正常申報□ 更正申報□ 補充申報□ 報表研討 基礎(chǔ)信息表 ?101根據(jù) “ 2023版匯總合并納稅企業(yè)信息維護”模塊維護的，且在申報所屬時期內(nèi)有效信息自動判斷帶出 。 修訂思路 ?以納稅人為主體，財稅差異以納稅調(diào)整方式計算應(yīng)納稅所得額；兼顧稅務(wù)管理，以重要性、普遍性為原則，設(shè)置多架構(gòu)申報；以信息化為支撐，以風(fēng)險管理為手段，精準(zhǔn)申報涉稅信息，提高稅、企業(yè)雙方的稅法遵從 度。 ?現(xiàn) 轉(zhuǎn)變管理方式，減少和取消行政審批，減少進戶執(zhí)法，只能通過申報掌握涉稅 信息。 修訂背景 ?稅務(wù)機關(guān) — 申報表粗放、結(jié)構(gòu)不合理、涉稅信息不準(zhǔn)確，不能滿足新形勢下風(fēng)險管理、后續(xù)管理及稅收分析等要求，制約管理 水平。2023企業(yè)所得稅年度納稅申報表培訓(xùn) 陜西省國家稅局 收入表 費用明細(xì)表 彌補虧損表 討論 內(nèi)容 修訂背景思路 申報表結(jié)構(gòu) 新表 主要特點 新表 主要變化 索引表 成本表 基本信息表 1 2 1總體介紹 改版思路及主要變化 修訂背景 ?納稅人 — 2023版申報表于 2023年設(shè)計，配套政策都沒有出臺。之后出臺的新政策，申報表無法填寫，納稅人 不能準(zhǔn)確履行納稅義務(wù)，申報差錯率提高，納稅風(fēng)險加大 ；如財政性資金、房地產(chǎn)企業(yè)收入事項都無法準(zhǔn)確規(guī)范填報。如優(yōu)惠政策統(tǒng)計困難，涉稅信息披露的太少，無法滿足管理需要。納稅服務(wù)規(guī)范發(fā)布以后，通過增加申報信息是唯一合理的選擇。一次性獲取信息。 ?102從納稅人基礎(chǔ)信息中帶出，可修改，并以萬元列示。今后國家有關(guān)部門更新國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼，從其規(guī)定 。今后國家有關(guān)部門更新國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼，從其規(guī)定 。 ? 國稅函 [2023]251號：小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。 2 ? 全年月平均值＝全年各月平均值之和 247。 報表功能介紹 ?主附表主要功能介紹 ?附表： 101104收入、成本、 費用 ?企業(yè) ：適用會計核算制度體現(xiàn)分類 ； ?稅務(wù) ：后續(xù)管理；完全會計核算數(shù)據(jù)； ?期間費用細(xì)化：按會計核算分析填報 ?說明：各項稅費與主表營業(yè)稅金附加不 重復(fù) 一般企業(yè)收入明細(xì)表（ A101010） 報表研討 收入表 一般企業(yè)收入明細(xì)表 適用范圍 ?不包括執(zhí)行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則：填報 A103000 ?不包括非營利企業(yè)會計制度：填報 A103000 ?不包括金融企業(yè)：填報 A101020 ?參照 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 》 及 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 應(yīng)用指南 》 設(shè)計 一般企業(yè)收入 明細(xì)表 ?參照 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 收入 》 進行 分類 具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的，換出資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)收入 租賃業(yè)務(wù)的主營 一般企業(yè)收入 明細(xì)表 其他業(yè)務(wù)收入 銷售材料收入 出租固定資產(chǎn)收入 出租無形資產(chǎn)收入 出租包裝物和商品收入 其他 根據(jù)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南進行分類 一般企業(yè)收入明細(xì)表 營業(yè)外收入 ?非流動資產(chǎn)處置利得 ?非貨幣性資產(chǎn)交換利得 ?債務(wù)重組利得 ?政府補助利得 ?盤盈利得 ?捐贈利得 ?罰沒利得 ?確實無法償付的應(yīng)付款項 ?匯兌收益（小企業(yè)準(zhǔn)則） ?其他 根據(jù)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南進行分類 金融企業(yè)收入明細(xì)表（ A101020） 報表研討 收入表 適用范圍：商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè) 金融企業(yè)收入明細(xì)表 行次 項 目 金 額 1 一、營業(yè)收入（ 2+18+27+32+33+34） 2 （一）銀行業(yè)務(wù)收入（ 3+10） 3 （ 4+5+6+7+8+9） 4 （ 1）存放同業(yè) 5 （ 2）存放中央銀行 6 （ 3）拆出資金 7 （ 4）發(fā)放貸款及墊資 8 （ 5）買入返售金融資產(chǎn) 9 （ 6）其他 10 （ 11+12+13+14+15+16+17） 11 （ 1）結(jié)算與清算手續(xù)費 12 （ 2）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費 13 （ 3）信用承諾手續(xù)費及傭金 14 （ 4）銀行卡手續(xù)費 15 （ 5）顧問和咨詢費 16 （ 6）托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金 17 （ 7）其他 18 （二）證券業(yè)務(wù)收入（ 19+26） 19 （ 20+21+22+23+24+25） 20 （ 1）證券承銷業(yè)務(wù) 21 （ 2）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 22 （ 3）受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù) 23 （ 4）代理兌付證券 24 （ 5）代理保管證券 25 （ 6）其他 26 27 （三）已賺保費（ 283031） 28 29 其中：分保費收入 30 31 32 （四）其他金融業(yè)務(wù)收入 33 （五）匯兌收益（損失以“ ”號填列） 34 （六）其他業(yè)務(wù)收入 35 二、營業(yè)外收入（ 36+37+38+39+40+41+42） 36 （一）非流動資產(chǎn)處置利得 37 （二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得 38 （三）債務(wù)重組利得 39 （四）政府補助利得 40 （五）盤盈利得 41 （六）捐贈利得 42 （七）其他 依據(jù)： 30號準(zhǔn)則財務(wù)報表列報 應(yīng)用 指南 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（ A102023） 報表研討 成本表 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 ?主營業(yè)務(wù)成本 ?主營 業(yè)務(wù)收入 ?營業(yè)外支出 依據(jù)：準(zhǔn)則應(yīng)用指南 ?刪除 了期間費用 對應(yīng)于一般企業(yè)收入表項目 （一）非流動資產(chǎn)處置損失 （二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失 （三）債務(wù)重組損失 （四）非常損失 （五）捐贈支出 （六）贊助支出 （七）罰沒支出 （八）壞賬 損失 ——小企業(yè)會計準(zhǔn)則填報 （九）無法收回的債券股權(quán)投資 損失 ——小企業(yè)準(zhǔn)則 （十）其他 金融企業(yè)支出明細(xì)表（ A102023） 報表研討 成本表 適用范圍：商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè) 不包含期間費用，統(tǒng)一填報期間費用明細(xì)表 金融企業(yè)支出明細(xì)表 行次 項 目 金 額 1 一、營業(yè)支出（ 2