【正文】 11－12行。＝附表三第55行第4列合計。＝附表五第1行。＝附表五第14行。＝附表五第39行。（當(dāng)本表第13+1415行≥0時，本行=0）＝本表第13＋14－15＋22行。＝本表第23－24行（當(dāng)本行＜0時，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行≥0；當(dāng)21行＝0時，23－24行≥0）。＝本表第2526行。＝附表五第40行。＝附表六第10列合計。＝本表第30＋31－32行。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）收入明細(xì)表 填報時間：年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計（2＋13）　2 （一）營業(yè)收入合計（3＋8）　3 （4＋5＋6＋7）　4 （1）銷售貨物　5 （2）提供勞務(wù)　6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)　7 （4）建造合同　8 （9＋10＋11＋12）　9 （1）材料銷售收入　10 （2）代購代銷手續(xù)費收入　11 （3）包裝物出租收入　12 （4）其他　13 （二）視同銷售收入（14＋15＋16）　14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入　15 （2）貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入　16 （3）其他視同銷售收入　17二、營業(yè)外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）　18 　19 　20 　21 　22 　23 　24 　25 　26 　經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表一（1）《收入明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。三、有關(guān)項目填報說明“銷售（營業(yè)）收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入?！盃I業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務(wù)收入。（2）第5行“提供勞務(wù)”：填報從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。（4）第7行“建造合同”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入。（1）第9行“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。（3）第11行“包裝物出租收入”：填報納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。（3）第16行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。（2）第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行企業(yè)會計制度和小企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應(yīng)的收益額。（5）第22行“罰款收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。（7）第24行“政府補助收入”：填報納稅人從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補貼收入。（9）第26行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入。＝本表第3＋8行。＝本表第9＋10＋11＋12行。＝本表第18至26行合計。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，填報“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”?！般y行業(yè)務(wù)收入”：填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入?！按娣磐瑯I(yè)”：填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項取得的利息收入?！安鸪鲑Y金”：填報納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項的利息收入?！捌渌保禾顖蠹{稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入?！氨ＹM收入”：填報納稅人從事保險業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費收入和分保費收入。“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報納稅人提取的非壽險原保險合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金?！笆掷m(xù)費及傭金收入”：填報納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費收入和各項手續(xù)費、傭金等，包括證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費等收入?！捌渌麡I(yè)務(wù)收入”：填報納稅人取得的投資收益、匯兌收益等?！耙曂N售收入”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入?！柏浳?、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入?！盃I業(yè)外收入”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行金融企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應(yīng)的收益額。第47行“罰款收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋19＋25＋35行。＝本表第4至9行合計。＝本表第20＋24行。＝本表第26＋33＋34行。＝本表第36＋37行。＝本表第43至48行合計。＋38行＝附表八第4行。＝主表第11行。1）　　 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：　附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報。三、有關(guān)項目填報說明“收入總額”：填報納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會計核算口徑填報?！吧霞壯a助收入”：填報納稅人通過主管部門從財政部門取得的非財政補助收入?！笆聵I(yè)收入”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。“附屬單位繳款”：填報納稅人附屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入?！巴顿Y收益”：填報納稅人取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入。按照會計核算“營業(yè)外收入”口徑填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第16行和附表三第14行第4列?！靶姓聵I(yè)性收費”：填報依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費用。“其他”：填報納稅人取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金?！皯?yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”：數(shù)額等于本表第15247。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2行至9行合計。＝本表第1－10行。1行。＝主表第9行。＝主表第16行＝附表三第14行第4列。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計制度的規(guī)定，填報 “主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”和“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”?！爸鳡I業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務(wù)成本。（2）第4行“提供勞務(wù)成本”：填報從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。（4）第6行“建造合同成本”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。（1）第8行“材料銷售成本”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出。（3）第10行“包裝物出租成本”：填報納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出?！耙曂N售成本”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。（1）第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。（3）第19行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。（5）第21行“罰款支出”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的罰款支出。（8）第23行“捐贈支出”：填報納稅人實際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈支出?！捌陂g費用”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用、管理費用和財務(wù)費用的數(shù)額。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。（2）第27行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行數(shù)據(jù)填入主表第5行。本行根據(jù)“財務(wù)費用”科目的數(shù)額計算填報。 四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋7＋12行。＝本表第13＋14＋15行。＝本表第26＋27＋28行。＝附表三第21行第4列。＝主表第4行。＝主表第6行。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，填報“營業(yè)成本”、“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。“銀行利息成本”：填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。“銀行手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出?！巴吮＝稹保禾顖蠹{稅人壽險原保險合同提前解除時按照約定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金價值?！皵偦刭r付支出”：填報納稅人向再保險接受人攤回的賠付成本。“攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報納稅人從事再保險業(yè)務(wù)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金?！胺直ＹM用”：填報納稅人向再保險分出人支付的分保費用。“攤回分保費用”：填報納稅人向再保險接受人攤回的分保費用。“證券手續(xù)費支出”：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項手續(xù)費、風(fēng)險結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項費用及傭金支出。“視同銷售應(yīng)確認(rèn)成本”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋17＋31＋38行。＝本表第4至10行合計。＝本表第18＋30行。＝本表第32＋36＋37行。＝本表第39＋40行。＝本表第46至50行合計。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表填報時間： 年 月 日　金額單位：元（列至角分）行次項目金 額1一、支出總額（2＋3＋……＋10）　2 撥出經(jīng)費　3 上繳上級支出　4 撥出專款　5 ?？钪С觥? 事業(yè)支出　7 經(jīng)營支出　8 對附屬單位補助　9 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建　10 其他支出　11二、不準(zhǔn)扣除的支出總額　12 （1）稅收規(guī)定不允許扣除的支出項目金額　13 （2）按分?jǐn)偙壤嬎愕闹С鲰椖拷痤~　14三、準(zhǔn)予扣除的支出總額　　經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人　（簽章）：附表二（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》填報說明一、適用范圍：本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報。三、有關(guān)項目填報說明“支出總額”：納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會計核算口徑填報。“上繳上級支出”：填報納稅人實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出?！皩？钪С觥?，填報國家財政、主管部門或上級單位撥入的指定項目或用途并需要單獨報賬的專項資金的實際支出。包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金，公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用?！皩Ω綄賳挝谎a助”：填報納稅人用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出?！捌渌С觥保禾顖笊鲜龅?行至9行項目之外的其他支出的金額，包括非常損失、捐贈支出、賠償金、違約金等?！安粶?zhǔn)扣除的支出總額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定不允許稅前扣除的支出總額，包括納稅人的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2行至10行合計。（二）表間關(guān)系＝主表第2行。企業(yè)所得稅年