【正文】 第1＋38行合計(jì)5‰”或“本行第1列60%”兩數(shù)，孰小者填入本行第2列。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的向非金融企業(yè)借款計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出的金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的利息支出的金額。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生且不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈(zèng)的贊助支出的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的相關(guān)金額。（三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目“三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目第42行至第50行的合計(jì)數(shù)。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”?！?、處置所得”：第3列“調(diào)增金額”和第4列“調(diào)減金額”通過(guò)附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》分析填報(bào)。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第17行“油氣開發(fā)投資”第7列。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第15行“無(wú)形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第15行“無(wú)形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，金額等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”2%減去沒有工會(huì)專用憑據(jù)列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)后的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。（2）金融企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》第41行。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)增金額”或第4列“調(diào)減金額”通過(guò)附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》第10行第5列數(shù)據(jù)填報(bào)。本行“調(diào)減金額”數(shù)據(jù)通過(guò)附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》第5列 “合計(jì)”填報(bào)?！啊保禾顖?bào)納稅人不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。“”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、稅收上應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額?！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目金額。＝主表第12行?！敖Y(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”：填報(bào)納稅人達(dá)到基建額度的支出?！皳艹鼋?jīng)費(fèi)”：填報(bào)納稅人撥出經(jīng)費(fèi)支出。＝本表第33＋34＋35行。“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出的金額，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等?！氨渭t利支出”：填報(bào)納稅人按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利?！般y行利息支出”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。＝主表第12行。本行數(shù)據(jù)填入主表第6行。（1）第26行“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。（2）第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。（2）第9行“代購(gòu)代銷費(fèi)用”：填報(bào)納稅人從事代購(gòu)代銷、受托代銷商品發(fā)生的支出。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明“銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本和按稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的成本。＝本表第15247?！罢曰稹保禾顖?bào)納稅人依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤(rùn)等。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“收入總額”、“不征稅收入”等。＝本表第39＋40＋41行。＝本表第3＋10＋18行。第43行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈?！袄羰杖搿保禾顖?bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入?！百I入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。（二）表間關(guān)系＝附表八第4行＝主表第1行＝附表三第2行第3列＝主表第11行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目金額 1一、營(yíng)業(yè)收入（2＋19＋25＋35）　2（一）銀行業(yè)務(wù)收入（3＋10＋18）　3（4＋5＋6＋7＋8＋9）　4（1）存放同業(yè)　5（2）存放中央銀行　6（3）拆出資金　7（4）發(fā)放貸款及墊款　8（5）買入返售金融資產(chǎn)　9（6）其他　10（11＋12＋13＋14＋15＋16＋17）　11（1）結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)　12（2）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)　13（3）信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金　14（4）銀行卡手續(xù)費(fèi)　15（5）顧問(wèn)和咨詢費(fèi)　16（6）托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金　17（7）其他　18其他業(yè)務(wù)收入　19（二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（20＋24） 20（21－22－23）　21保費(fèi)收入　22減：分出保費(fèi)　23 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金　24　25（三）證券業(yè)務(wù)收入（26＋33＋34） 26（27＋28＋29＋30＋31＋32）　27（1）證券承銷業(yè)務(wù)收入　28（2）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入　29（3）受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入　30（4）代理兌付證券業(yè)務(wù)收入　31 (5)代理保管證券業(yè)務(wù)收入　32（6）其他　33　34　35（四）其他金融業(yè)務(wù)收入（36＋37）　36　37　38二、視同銷售收入（39＋40＋41）　39　財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入　41　42三、營(yíng)業(yè)外收入（43＋44＋45＋46＋47＋48）　43　44　45　46　47　48　經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。（8）第25行“捐贈(zèng)收入”：填報(bào)納稅人接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，確認(rèn)的收入。（1）第18行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。（4）第12行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。（1）第4行“銷售貨物”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。＝本表第33－34行。%。＝附表五第6行。＝附表二（1）第2＋7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計(jì)?！皡R總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報(bào)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)已在月（季）度在分支機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款?！熬惩馑玫置馑枚愵~”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額?！岸惵省保禾顖?bào)稅法規(guī)定的稅率25%。“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算后的所得額?！皽p、免稅項(xiàng)目所得”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。3.“附列資料”填報(bào)用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫(kù)金額。3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)?！盃I(yíng)業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)?！百Y產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。本行通過(guò)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)增金額”列計(jì)算填報(bào)。本行通過(guò)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行計(jì)算填報(bào)?！熬惩鈶?yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的數(shù)額。本表第23行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。附報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。四、表內(nèi)及表間關(guān)系＝附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計(jì)。＝附表五第1行。＝本表第23－24行（當(dāng)本行＜0時(shí)，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行≥0；當(dāng)21行＝0時(shí)，23－24行≥0）。＝本表第30＋31－32行?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（3）第11行“包裝物出租收入”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。（7）第24行“政府補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補(bǔ)貼收入。＝本表第18至26行合計(jì)?！安鸪鲑Y金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入?！笆掷m(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等，包括證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)等收入?！盃I(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋19＋25＋35行。＝本表第36＋37行。1）　　 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：　附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等居民納稅人填報(bào)?！案綄賳挝焕U款”：填報(bào)納稅人附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入?！靶姓聵I(yè)性收費(fèi)”：填報(bào)依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過(guò)程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。＝本表第1－10行。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào) “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”和“營(yíng)業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。（1）第8行“材料銷售成本”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出。（1）第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧?！捌陂g費(fèi)用”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額。本行根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。＝附表三第21行第4列?！般y行利息成本”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出?！皵偦乇ｋU(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金?！耙曂N售應(yīng)確認(rèn)成本”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本。＝本表第32＋36＋37行。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明“支出總額”：納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)?！皩?duì)附屬單位補(bǔ)助”：填報(bào)納稅人用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。（二）表間關(guān)系＝主表第2行?！百~載金額”是指納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。第1列“賬載金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。“”：填報(bào)納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人