企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表計(jì)稅工資調(diào)整-在線瀏覽
2024-08-10 17:45本頁面
【正文】 生產(chǎn)成本 ﹡ ﹡ 1生產(chǎn)成本**2制造費(fèi)用 ﹡ ﹡ 2制造費(fèi)用**3銷售(營業(yè))費(fèi)用 ﹡ ﹡ 3銷售(營業(yè))費(fèi)用**4管理費(fèi)用 15600312 2184 390 2886 4管理費(fèi)用5在建工程 ﹡ ﹡ 5在建工程**6合計(jì) 15600312 2184390 28866合計(jì)7實(shí)際發(fā)放額15600312 218439028867實(shí)際發(fā)放額8本期核準(zhǔn)計(jì)稅人數(shù)數(shù) 18其中：批準(zhǔn)的工效掛鉤總額額額額***9計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn) 12809其中：動(dòng)用結(jié)余額10本期稅前扣除限額144002882016 3602664 10本期納稅調(diào)增額11本期納稅調(diào)增額 12002416830222 11本期納稅調(diào)減額*** 12本年結(jié)余額*** 13加：以前年度結(jié)余額*** 14減：本年動(dòng)用結(jié)余額*** 15 本期累計(jì)結(jié)余額 例3：某企業(yè)1月份開業(yè)，上下半年平均人數(shù)10人，假設(shè)上半年提取工資薪金66000元，人均月實(shí)發(fā)工資800元合計(jì)48000元；下半年提取工資薪金90000元，實(shí)發(fā)工資合計(jì)100000（假設(shè)上半年18000在下半年發(fā)放），全年合計(jì)提取工資薪金156000元，發(fā)放工資148000元。計(jì)算下半年扣除限額＝平均計(jì)稅人數(shù)1600下半年實(shí)際經(jīng)營月份＝1016006＝96000元〉下半年計(jì)提工資90000并實(shí)發(fā)82000（注意與實(shí)發(fā)工資比較取小數(shù)），因此扣除限額為82000；下半年納稅調(diào)整額＝下半年計(jì)提的工資薪金－下半年工資薪金扣除限額＝90000－82000＝8000元，則納稅調(diào)整額＝8000。（2）倒推2006全年的工資薪金扣除限額＝6行1列工資薪金的全年計(jì)提數(shù)－第一步計(jì)算的全年工資薪金納稅調(diào)增額＝156000－16400＝139600元。工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表 填
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