企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(a類)及填表說明(編輯修改稿)
2025-07-27 17:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行247。12按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行247。417．第13行“稅率（25％）”：填報(bào)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的稅率25％。18．第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人計(jì)算出的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行第13行1第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。本行數(shù)據(jù)從《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》對(duì)應(yīng)欄目中取得。納稅人的預(yù)繳方式為“據(jù)實(shí)預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第1到9行數(shù)據(jù)，不能填寫第10到22行數(shù)據(jù)；納稅人的預(yù)繳方式為“按上年實(shí)際數(shù)分期預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第10到14行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到9行及第16行數(shù)據(jù)；當(dāng)納稅人的預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第16行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到15行數(shù)據(jù)。第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額?！翱倷C(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例”數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例21．第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額?！爸醒胴?cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例”數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例22．第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本季或本月預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例”計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。總機(jī)構(gòu)填報(bào)的本行數(shù)據(jù)生成附表《匯總納稅分支
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