【文章內(nèi)容簡介】 9行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。（3）第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行企業(yè)會計制度和小企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應的收益額。（4）第21行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報納稅人處置無形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。（5）第22行“罰款收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。（6）第23行“債務重組收益”：填報納稅人發(fā)生的債務重組行為確認的債務重組利得。（7）第24行“政府補助收入”：填報納稅人從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補貼收入。（8）第25行“捐贈收入”：填報納稅人接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈，確認的收入。（9）第26行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋13行。＝本表第3＋8行。＝本表第4＋5＋6＋7行。＝本表第9＋10＋11＋12行。＝本表第14＋15＋16行。＝本表第18至26行合計。（二）表間關(guān)系 ＝附表八第4行 ＝主表第1行＝附表三第2行第3列 ＝主表第11行 附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的規(guī)定，填報“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項目填報說明“營業(yè)收入”：填報納稅人提供金融商品服務所取得的收入?！般y行業(yè)務收入”：填報納稅人從事銀行業(yè)務取得的收入。“銀行利息收入”：填報納稅人存貸款業(yè)務等取得的各項利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入?！按娣磐瑯I(yè)”：填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)款項取得的利息收入?！按娣胖醒脬y行”：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入?！安鸪鲑Y金”：填報納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)款項的利息收入?！百I入返售金融資產(chǎn)”：填報納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。“其他”：填報納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入?！般y行業(yè)手續(xù)費及傭金收入”：填報納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務服務時向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費、代理業(yè)務手續(xù)費、信用承諾手續(xù)費及傭金、銀行卡手續(xù)費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業(yè)務傭金等?！氨ＹM收入”：填報納稅人從事保險業(yè)務確認的原保費收入和分保費收入?！胺殖霰ＹM”：填報納稅人發(fā)生分保業(yè)務支付的保費?！疤崛∥吹狡谪熑螠蕚浣稹保禾顖蠹{稅人提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金?！白C券業(yè)務收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務取得的各項收入?！笆掷m(xù)費及傭金收入”：填報納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務取得的手續(xù)費收入和各項手續(xù)費、傭金等，包括證券承銷業(yè)務、證券經(jīng)紀業(yè)務、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費等收入?！袄羰杖搿保禾顖蠹{稅人從事證券業(yè)務取得的利息凈收入?！捌渌麡I(yè)務收入”：填報納稅人取得的投資收益、匯兌收益等?！捌渌鹑跇I(yè)務收入”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務外取得的收入的金額，包括業(yè)務收入和其他業(yè)務收入?！耙曂N售收入”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅收入?！胺秦泿判再Y產(chǎn)交換”：填報填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入?！柏浳?、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應稅收入。“營業(yè)外收入”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。第43行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。第45行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認為損益。執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行金融企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應的收益額。第46行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)取得凈收益。第47行“罰款收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。第48行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入的金額。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋19＋25＋35行。＝本表第3＋10＋18行。＝本表第4至9行合計。＝本表第11至17行合計。＝本表第20＋24行。＝本表第21―22―23行。＝本表第26＋33＋34行。＝本表第27＋28＋29＋30＋31＋32行。＝本表第36＋37行。＝本表第39＋40＋41行。＝本表第43至48行合計。（二）表間關(guān)系 ＝主表第1行。＋38行＝附表八第4行。＝附表三第2行第3列。＝主表第11行。附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報“收入總額”、“不征稅收入”等。三、有關(guān)項目填報說明“收入總額”：填報納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會計核算口徑填報?！柏斦a助收入”：填報納稅人直接從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括正常經(jīng)費和專項資金?！吧霞壯a助收入”：填報納稅人通過主管部門從財政部門取得的非財政補助收入?！皳苋雽？睢保禾顖蠹{稅人從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的專項資金?！笆聵I(yè)收入”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入?！敖?jīng)營收入”：填報納稅人開展除專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動以外取得的收入?！案綄賳挝焕U款”：填報納稅人附屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤等?！巴顿Y收益”：填報納稅人取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入。“其他收入”：填報納稅人取得的除本表第2至8行項目以外的收入，包括盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等。按照會計核算“營業(yè)外收入”口徑填報?！安徽鞫愂杖肟傤~”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。本行數(shù)據(jù)填入主表第16行和附表三第14行第4列?！柏斦芸睢保禾顖蟾骷壢嗣裾畬{入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外?！靶姓聵I(yè)性收費”：填報依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務院規(guī)定程序批準，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費用?！罢曰稹保禾顖蠹{稅人依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金?！捌渌保禾顖蠹{稅人取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金。“應納稅收入總額”：金額等于本表第1－10行。“應納稅收入總額占全部收入總額的比重”：數(shù)額等于本表第15247。1行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2行至9行合計。＝本表第11至14行合計。＝本表第1－10行。＝本表第15247。1行。（二）表間關(guān)系＋3＋4＋5＋6＋7行＝主表第1行。＝主表第9行。＝主表第11行。＝主表第16行＝附表三第14行第4列。附表二（1）《成本費用明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度的規(guī)定，填報 “主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”和“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的“視同銷售成本”。三、有關(guān)項目填報說明“銷售（營業(yè)）成本合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本和按稅收規(guī)定視同銷售確認的成本?！爸鳡I業(yè)務成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務成本。（1）第3行“銷售貨物成本”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務成本。（2）第4行“提供勞務成本”：填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人發(fā)生的主營業(yè)務成本。（3）第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等）發(fā)生的使用費成本以及以租賃業(yè)務為基本業(yè)務的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務收入中核算發(fā)生的租金成本。（4）第6行“建造合同成本”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務成本?！捌渌麡I(yè)務成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務成本。（1）第8行“材料銷售成本”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出。（2）第9行“代購代銷費用”：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品發(fā)生的支出。（3）第10行“包裝物出租成本”：填報納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。（4）第11行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他業(yè)務成本?！耙曂N售成本”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅成本。本行數(shù)據(jù)填入附表三第21行第4列。第15行“其他視同銷售成本”：根據(jù)我省國稅局的申報表填寫要求：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)按預計利潤計算的所得稅，對應的預售成本=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入（1計稅毛利率）會計上預售轉(zhuǎn)銷售收入（1對應計稅毛利率）。在本行填寫，允許該行次填寫負數(shù)（轉(zhuǎn)正式收入沖回）。根據(jù)我省國稅局蘇國稅發(fā)〔2009〕79號文件規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)年度申報時還應報送《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象備案報告表》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分攤明細表》、《房地產(chǎn)開發(fā)項目完工對象會計成本、計稅成本調(diào)整計算明細表》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提費用明細表》，請房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅年度申報附報資料中下載相關(guān)表格?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行。注意：根據(jù)國家稅務總局發(fā)布2011年第25號公告，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，無論是正常損失還是非正常損失，均應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關(guān)申報后才能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。納稅人可到《申報及備案要求――資產(chǎn)損失》專欄中查詢資產(chǎn)損失相關(guān)政策規(guī)定。涉及資產(chǎn)損失的納稅人，年度申報時需填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除表》并按規(guī)定要求向主管稅務機關(guān)報送相關(guān)申報資料。請涉及資產(chǎn)損失的納稅人在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅年度申報附報資料中下載《資產(chǎn)損失稅前扣除表》。（1）第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。（2）第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。（3）第19行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。（4）第20行“債務重組損失”：填報納稅人發(fā)生的債務重組行為按照國家統(tǒng)一會計制度確認的債務重組損失。（5）第21行“罰款支出”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的罰款支出。（6）第22行“非常損失”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。（8）第23行“捐贈支出”：填報納稅人實際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈支出。（9）第24行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外支出。“期間費用”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用、管理費用和財務費用的數(shù)額。（1）第26行“銷售（營業(yè)）費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第4行。（2）第27行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第5行。（3）第28行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)“財務費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第6行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋7＋12行。2．第2行=本表第3行至6行合計 ＝本表第8行至11行合計。＝本表第13＋14＋15行。＝本表第17至24行合計。＝本表第26＋27＋28行。