【文章內(nèi)容簡介】 按其適用的企業(yè)得稅稅率計算出的應納所得稅額。按本表“抵扣后的應納稅所得額適用稅率”計算填寫，即：46行= 4445行。第47行 減、免所得稅額 填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準減、免的企業(yè)所得稅額。按《企業(yè)所得稅減免項目表》（附表二）第1行、第4欄“減免稅額”的合計數(shù)填寫。第48行 技術改造國產(chǎn)設備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關于印發(fā)技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅有關政策的實施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號）規(guī)定，經(jīng)稅務部門批準的技術改造國產(chǎn)設備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。第49行 聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額 ：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計算表》（附表三）第1行、第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。第50行 股息收入補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表》（附表三）第8行，第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。第51行 中外合資企業(yè)補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第16行、第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。第52行 投資收益補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第20行、第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。第53行 境外收益補稅額：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定的境外所得補稅原則和計算公式計算填寫。計算公式1：應納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）境內(nèi)稅率 計算公式2：= 計算公式3：實際應納稅額=境內(nèi)、境外應納稅款總額不同國家的抵扣限額第54行 應繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應繳納所得稅額。為本表計算所得，即：54=464748+49+..+53行第55行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應繳而未繳的所得稅額，多繳的應以“－”號表示。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應補（退）所得稅額。中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應附有說明。中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。第56行 查補以前稅額：填寫申報所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補入庫的以前補稅額。第57行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本（不含本期應補退所得稅額）實際入庫金額。第58行 期末應補（退）所得稅額：按本表計算所得填寫：如55行≥0，則58行= 54+55+5657行；如55行第59行 本期申報延交數(shù)額：填寫納稅人本期申報緩繳數(shù)額。第60行 實際應補（退）所得稅額 按本表計算所得填寫，即：60行=5859行，即申報當期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。第61行 應繳城市集體服務事業(yè)費：填寫納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應繳城市集體服務事業(yè)費。第62行 本期入庫城市集體服務事業(yè)費 ：填寫納稅人申報當期繳款入庫的集體服務事業(yè)費。第63行 稅后利潤 ：按本表計算填寫，即：63行= 30+43+47+48+（444661）第64行 補充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人申報時填寫年末平均職工人數(shù)。第65行 工資總額（實發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實際發(fā)放的工資總額，包括稅前實際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。第66行 稅前扣除部分：填寫經(jīng)稅務機關等部門批準的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。第67行 技術合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人接技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數(shù)據(jù)填寫。第68行 實現(xiàn)技術交易額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同中的技術交易額。按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數(shù)據(jù)填寫。第69行 實現(xiàn)技術交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術交易部分扣除成本、費用后技術性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。納稅人按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數(shù)據(jù)填寫。第70行 提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術合同完成后，根據(jù)技術性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。納稅人按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數(shù)據(jù)填寫。第71行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉換經(jīng)營機制的富余職工、機關事業(yè)單位、區(qū)縣級以上大集體企業(yè)精簡機構的富余人員、農(nóng)轉非人員和兩勞釋放人員。第72行 安置四殘人員：填寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)。“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。第73行 國有企業(yè)中集體資本金比例應繳稅款：指國合合營企業(yè)應繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。此項目填寫按集體資本金比例應繳入庫稅款金額。實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報本表要求實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進行申報時只填寫銷售（營業(yè)）收入（第1行）、應納稅所得額及該項以下的有關項目。汽車駕駛學校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報應繳入庫所得稅額及以下有關項目。汽駕定額征收所得稅額= 100元人數(shù)摩托車定額征收所得稅額=20元人數(shù)換算學員人數(shù)=零散收入總額247。汽駕摩托車培訓收費標準額。磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進申報時只填寫應繳入庫所得稅額及以下有關項目。稅款定額為 磚：—5元/千塊 煤：—4元/噸 灰：—2元/噸二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）的填寫（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計算應納稅所得額時其財務會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應按稅法規(guī)定進行調(diào)整。包括對收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項成本費用扣除范圍和標準的調(diào)整。（二）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的意義進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有利于實現(xiàn)財務會計制度與稅法的適當分離，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關系。（三）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）的格式附表一：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表申報所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計算機代碼：申報單位名稱：地址及聯(lián)系電話：繳款書號：經(jīng)濟類型行業(yè)入庫級次行次項目本期累計行次項目本期累計一、納稅調(diào)整增加額（1=2+16+27）19(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失2超過規(guī)定標準項目（2=3+4..+15）20(4)稅收滯納金、罰金、罰款3(1)工資支出21(5)災害事故損失賠償4(2)職工福利費22(6)非公益救濟性捐贈5(3)職工教育經(jīng)費23(7)非廣告性質贊助支出6(4)工會經(jīng)費24（8）糧食類白酒廣告費7(5)利息支出25(9)為其他企業(yè)貸款擔保的支出項目8(6)業(yè)務招待費26(10)與收入無關的支出9(7)公益救濟性捐贈27應稅收益項目（27=28+29+30）10(8)提取折舊費28(1)少計應稅收益11(9)無形資產(chǎn)攤銷29(2)未計應稅收益12(10)廣告費30(3)收回壞帳損失13（11）業(yè)務宣傳費31二、納稅調(diào)整減少額（31=32+33+34+35）14(12)管理費32聯(lián)營企業(yè)分回利潤15(13)其他33境外收益16不允許扣除項目（16=17+18+..+26）34管理費17(1)資本性支出35其他18(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出36企業(yè)公章：企業(yè)申報日期：辦稅人員：主管稅務機關： 稅務所：受理申報日期：審核人： 錄入人：****年**月**日****年**月**日第三篇：《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明一、表頭項目“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)中間開業(yè)的，應填報實際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報當年一月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日?！凹{稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼?！凹{稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。“納稅人地址”：填報稅務登記證所載納稅人的詳細地址。“納稅人所屬經(jīng)濟類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報?！凹{稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報?！凹{稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。二、收入總額項目第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術轉讓收入（特許權使用費收入單獨反映），轉讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。第2行“銷售退回”：填報已確認為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回。第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術轉讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。第6行“特許權使用費收益”：填報轉讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權”的凈收益。轉讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權”的收益和轉讓“土地使用權”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權的收益在“投資轉讓凈收益”中填報。第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權投資的利息收入和股權投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息；債權性投資利息收入填報各項債權性投資應計的利息；股息性所得填報全部股權性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應計股息性質的所得（按財政部、國家稅務總局（94）財稅字第009號文件規(guī)定進行還原計算后的數(shù)額）。第8行“投資轉讓凈收益”：填報投資資產(chǎn)轉讓、出售的凈收益，如為負數(shù)，填入“期間費用合計”中的“投資轉讓凈損失”（第32行）。第9行“租賃凈收益”：填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“租金凈支出”（第25行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。第10行“匯兌凈收益”：填報計入當期財務費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）。已資本化計入有關資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復反映。第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的