【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 48行 技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫(xiě)納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實(shí)施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號(hào)）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)的技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。第49行 聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額 ：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計(jì)算表》（附表三）第1行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。第50行 股息收入補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計(jì)算表》（附表三）第8行，第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。第51行 中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》（附表三）第16行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。第52行 投資收益補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》（附表三）第20行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。第53行 境外收益補(bǔ)稅額：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補(bǔ)稅原則和計(jì)算公式計(jì)算填寫(xiě)。計(jì)算公式1：應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）境內(nèi)稅率 計(jì)算公式2：= 計(jì)算公式3：實(shí)際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額不同國(guó)家的抵扣限額第54行 應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額：填寫(xiě)納稅人實(shí)際應(yīng)繳納所得稅額。為本表計(jì)算所得，即：54=464748+49+..+53行第55行 期初未繳所得稅額：填寫(xiě)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號(hào)表示。即填寫(xiě)上年匯算清繳申報(bào)表主表中期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說(shuō)明。中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫(xiě)。第56行 查補(bǔ)以前稅額：填寫(xiě)申報(bào)所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補(bǔ)入庫(kù)的以前補(bǔ)稅額。第57行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫(kù)金額和本（不含本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額）實(shí)際入庫(kù)金額。第58行 期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：按本表計(jì)算所得填寫(xiě)：如55行≥0，則58行= 54+55+5657行；如55行第59行 本期申報(bào)延交數(shù)額：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)緩繳數(shù)額。第60行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 按本表計(jì)算所得填寫(xiě)，即：60行=5859行，即申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)稅票的企業(yè)所得稅入庫(kù)金額。第61行 應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)：填寫(xiě)納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。第62行 本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi) ：填寫(xiě)納稅人申報(bào)當(dāng)期繳款入庫(kù)的集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。第63行 稅后利潤(rùn) ：按本表計(jì)算填寫(xiě)，即：63行= 30+43+47+48+（444661）第64行 補(bǔ)充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人申報(bào)時(shí)填寫(xiě)年末平均職工人數(shù)。第65行 工資總額（實(shí)發(fā)數(shù)）：填寫(xiě)納稅人實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括稅前實(shí)際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。第66行 稅前扣除部分：填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。第67行 技術(shù)合同成交金額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。第68行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。第69行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎(jiǎng)酬金的依據(jù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。第70行 提取獎(jiǎng)酬金：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎(jiǎng)勵(lì)科研人員的獎(jiǎng)金額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。第71行 安置待業(yè)人員：填寫(xiě)享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級(jí)以上大集體企業(yè)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。第72行 安置四殘人員：填寫(xiě)享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)?！八臍垺比藛T的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。第73行 國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國(guó)合合營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳稅款按國(guó)有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫(kù)。此項(xiàng)目填寫(xiě)按集體資本金比例應(yīng)繳入庫(kù)稅款金額。實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)本表要求實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)只填寫(xiě)銷售（營(yíng)業(yè)）收入（第1行）、應(yīng)納稅所得額及該項(xiàng)以下的有關(guān)項(xiàng)目。汽車駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報(bào)應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。汽駕定額征收所得稅額= 100元人數(shù)摩托車定額征收所得稅額=20元人數(shù)換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額247。汽駕摩托車培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)額。磚窯、灰窯、煤窯實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報(bào)時(shí)只填寫(xiě)應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。稅款定額為 磚：—5元/千塊 煤：—4元/噸 灰：—2元/噸二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）的填寫(xiě)（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。包括對(duì)收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項(xiàng)成本費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。（二）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的意義進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅法的適當(dāng)分離，規(guī)范國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系。（三）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）的格式附表一：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表申報(bào)所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位名稱：地址及聯(lián)系電話：繳款書(shū)號(hào)：經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次行次項(xiàng)目本期累計(jì)行次項(xiàng)目本期累計(jì)一、納稅調(diào)整增加額（1=2+16+27）19(3)違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失2超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目（2=3+4..+15）20(4)稅收滯納金、罰金、罰款3(1)工資支出21(5)災(zāi)害事故損失賠償4(2)職工福利費(fèi)22(6)非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)5(3)職工教育經(jīng)費(fèi)23(7)非廣告性質(zhì)贊助支出6(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi)24（8）糧食類白酒廣告費(fèi)7(5)利息支出25(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項(xiàng)目8(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)26(10)與收入無(wú)關(guān)的支出9(7)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)27應(yīng)稅收益項(xiàng)目（27=28+29+30）10(8)提取折舊費(fèi)28(1)少計(jì)應(yīng)稅收益11(9)無(wú)形資產(chǎn)攤銷29(2)未計(jì)應(yīng)稅收益12(10)廣告費(fèi)30(3)收回壞帳損失13（11）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)31二、納稅調(diào)整減少額（31=32+33+34+35）14(12)管理費(fèi)32聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)15(13)其他33境外收益16不允許扣除項(xiàng)目（16=17+18+..+26）34管理費(fèi)17(1)資本性支出35其他18(2)無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出36企業(yè)公章：企業(yè)申報(bào)日期：辦稅人員：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期：審核人： 錄入人：****年**月**日****年**月**日第三篇：新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表房企填寫(xiě)示例新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表房企填寫(xiě)示例國(guó)家稅務(wù)總局近期頒布了新的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)），對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得房地產(chǎn)預(yù)售收入，按照預(yù)計(jì)毛利率進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，能否扣除其實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅金及其附加以及土地增值稅；預(yù)售收入能否作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除依據(jù)；企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整等在以前執(zhí)行中有頗多爭(zhēng)議的問(wèn)題通過(guò)申報(bào)表的填報(bào)規(guī)則進(jìn)行了明確，從而減少企業(yè)所得稅政策執(zhí)行中的稅企爭(zhēng)議。筆者通過(guò)實(shí)例教你如何填寫(xiě)新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。實(shí)務(wù)舉例2014年，山東省泰安市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）開(kāi)發(fā)建設(shè)“泰山佳苑”居住小區(qū)項(xiàng)目，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，廣告費(fèi)500萬(wàn)元；2015年6月取得房屋預(yù)售許可證，取得預(yù)售房款3000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，廣告費(fèi)20萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加（%），土地增值稅（預(yù)售收入的2%）60萬(wàn)元，預(yù)收賬款期末余額3000萬(wàn)元；2016年11月項(xiàng)目完工，取得預(yù)售房款5000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)12萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加（%），土地增值稅（預(yù)售收入的2%）100萬(wàn)元，當(dāng)年預(yù)售房款轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入7000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本5000萬(wàn)元，預(yù)收賬款期末余額1000萬(wàn)元。20142016年各企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，甲公司該如何正確填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？2014年：（一）會(huì)計(jì)分錄（萬(wàn)元）：借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)500貸： 銀行存款508（二）企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》第4行“四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)”第3列“管理費(fèi)用”填報(bào)8萬(wàn)元?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。甲公司本納稅實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60%；本納稅銷售（營(yíng)業(yè)）收入0萬(wàn)元，按銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的比例計(jì)算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為0萬(wàn)元，取其低者為允許稅前扣除的稅收金額0萬(wàn)元，甲公司申報(bào)納稅調(diào)整增加8萬(wàn)元。A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)”第1列“賬載金額”填報(bào)8萬(wàn)元，第2列“稅收金額”填報(bào)0元，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)8萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》第5行“五、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”第1列“銷售費(fèi)用”填報(bào)500萬(wàn)元?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司本納稅稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元，按銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%計(jì)算準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為0萬(wàn)元，甲公司申報(bào)納稅調(diào)整增加500萬(wàn)元，調(diào)增的500萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除。A105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“一、本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”填報(bào)500萬(wàn)元，第4行 “本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入”填報(bào)0萬(wàn)元，第6行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額”填報(bào)0萬(wàn)元，第7行 “本年結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額”填報(bào)500萬(wàn)元，第12行“七、本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整金額”填報(bào)500萬(wàn)元，第13行“八、累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額”填報(bào)500萬(wàn)元。A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第16行“（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”第3列“調(diào)增金額”填報(bào)500萬(wàn)元。填表如下（單位：萬(wàn)元）2015年：（一）會(huì)計(jì)分錄（萬(wàn)元）：借：銀行存款3000貸： 預(yù)收賬款3000借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)貸： 銀行存款借：待攤稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅金及附加——土地增值稅貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交土地增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交土地增值稅貸： 銀行存款（二）企業(yè)所得稅匯算清繳預(yù)售收入及稅金《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)通過(guò)正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》第23行 “”第1列“稅收金額”填報(bào)3000萬(wàn)元，第24行“”填報(bào)300萬(wàn)元（預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率10%），第25行“、土地增值稅”，第22行“（一）房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”，第21行“三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”。A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第39行“（四）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”第2列“稅收金額”，第3列“調(diào)增金額”。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》第4行“四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)”第3列“管理費(fèi)用”填報(bào)15萬(wàn)元。甲公司本納稅實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60%的比例計(jì)算可稅前扣除的限額為9萬(wàn)元；本納稅銷售（營(yíng)業(yè)）收入3000萬(wàn)元（本年預(yù)售收入），按銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的比例計(jì)算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為15元，取其低者為允許稅前扣除的稅收金額9萬(wàn)元，甲公司申報(bào)納稅調(diào)整增加6萬(wàn)元。A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)”第1列“賬載金額”填報(bào)15萬(wàn)元，第2列“稅收金額”填報(bào)9元，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)6萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》第5行“五、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”第1列“銷售費(fèi)用”填報(bào)20萬(wàn)元。甲公司本納稅稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元，按銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%計(jì)算準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為450萬(wàn)元，減本年扣除的以前結(jié)轉(zhuǎn)額430萬(wàn)元，甲公司申報(bào)納稅調(diào)整減少430萬(wàn)元。A105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“一、本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”填報(bào)20萬(wàn)元，第4行 “本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入”填報(bào)3000萬(wàn)元，第6行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額”填報(bào)450萬(wàn)元，第7行 “本年結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額”填報(bào)0萬(wàn)元，第8行“加：以前累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”填報(bào)500萬(wàn)元，第9行“減：本年扣除的以前結(jié)轉(zhuǎn)額”填報(bào)430萬(wàn)元，第12行“七、本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整金額”填報(bào)430萬(wàn)元，第13行“八、累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額”填報(bào)70萬(wàn)元。A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第16行“（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)