【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 號(hào)）第二條規(guī)定免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目?jī)?nèi)容，并按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。12．第12行“免稅收入總額”＝第13＋14+…＋22行，據(jù)以填報(bào)主表第17行“免稅所得”。13．第23行“應(yīng)納稅收入總額”＝第1－12行。14．第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”＝第23行247。1行。“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”適用范圍：準(zhǔn)予扣除的全部支出項(xiàng)目金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝?，用?4行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”計(jì)算應(yīng)納稅收入應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用和損失金額。計(jì)算公式：應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用和損失金額 ＝ 支出總額 第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二(1)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項(xiàng) 目金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)（2+7＋13）　21．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3+4+5+6）　3（1)銷售商品成本　4（2)提供勞務(wù)成本　5（3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本　6（4)建造合同成本　72．其他業(yè)務(wù)支出（8+9+10+11+12）　8（1）材料銷售成本　9（2）代購(gòu)代銷費(fèi)用　10（3）包裝物出租成本　11（4)相關(guān)稅金及附加　12（5）其他　133．視同銷售成本（14+15+16）　14（1）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售成本　15（2）處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售成本　16（3）其他視同銷售成本　17二、其他扣除項(xiàng)目合計(jì)（18+26）　181．營(yíng)業(yè)外支出（19+20+…+25）　19（1）固定資產(chǎn)盤虧　20（2)處置固定資產(chǎn)凈損失　21（3）出售無形資產(chǎn)損失　22（4)債務(wù)重組損失　23（5）罰款支出　24（6)非常損失　25（7)其他（包括三項(xiàng)減值準(zhǔn)備）　262．稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用（27+28）　27（1）資產(chǎn)評(píng)估減值　28（2）其他　29三、期間費(fèi)用合計(jì)（30+31+32）　301．銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用　312．管理費(fèi)用　323．財(cái)務(wù)費(fèi)用　經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:　附表二(1) 《成本費(fèi)用明細(xì)表》填表說明一、本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。二、《成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)與附表一（1）《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》相對(duì)應(yīng)的銷售（營(yíng)業(yè)）成本、其他業(yè)務(wù)支出及營(yíng)業(yè)外支出等的具體構(gòu)成項(xiàng)目和期間費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，據(jù)以填報(bào)主表第9行“期間費(fèi)用”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明：1．第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、視同銷售成本，據(jù)以填入主表第7行。本行＝本表第2+7＋13行。2．第2至6行“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”：納稅人根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)在會(huì)計(jì)核算中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。第2行＝第3+4+5+6行。本表第3至6行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。一個(gè)納稅人內(nèi)部可能包括從事工業(yè)制造業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的非法人的分公司、營(yíng)業(yè)部等，必須將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本分別準(zhǔn)確申報(bào)。3．第7至12行“其他業(yè)務(wù)支出”：按照會(huì)計(jì)核算中“其他業(yè)務(wù)支出”的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)。第7行＝第8+9+10+11+12行。本表第8至12行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》“其他業(yè)務(wù)收入”對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。其中，其他業(yè)務(wù)收入的應(yīng)交稅金及附加填入本表第11行；第12行“其他”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)支出”中核算的其他成本費(fèi)用支出。4．第13至16行“視同銷售成本”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定計(jì)算的與視同銷售收入對(duì)應(yīng)的成本，第13行＝第14+15+16行。本表第14至16行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》“視同銷售收入”對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。每一筆被確認(rèn)為視同銷售的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，在確認(rèn)計(jì)算應(yīng)稅收入的同時(shí)，均有與此收入相配比的應(yīng)稅成本。5．第17行“其他扣除項(xiàng)目合計(jì)”＝本表第18+26行。納稅人應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“營(yíng)業(yè)外支出”及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他成本費(fèi)用填報(bào)，并據(jù)以填入主表第11行“其他扣除項(xiàng)目”。6．第18至25行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“營(yíng)業(yè)外支出”中剔除捐贈(zèng)支出后的余額，依據(jù)稅收政策規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目。第18行＝第19+20+…+25行。（1）第19行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額。（2）第20行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的處置固定資產(chǎn)凈損失數(shù)額。（3）第21行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的出售無形資產(chǎn)損失的數(shù)額。（4）第22行“債務(wù)重組損失”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的債務(wù)重組損失數(shù)額。（5）第24行“非常損失”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失（包括流動(dòng)資產(chǎn)損失、壞賬損失等）。（6）第25行“其他”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的在會(huì)計(jì)賬務(wù)記錄的其他支出，包括當(dāng)年增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金等。（7）按照會(huì)計(jì)制度核算在“營(yíng)業(yè)外支出”列支的各項(xiàng)捐贈(zèng)支出（包括公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出）不在本表填報(bào)，而在附表八《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》中填報(bào)。7．第26至28行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用”：填報(bào)納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他成本費(fèi)用支出。第26行＝第27+28行。（1）第27行“在稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估減值” ：填報(bào)納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的，在企業(yè)所得稅中已經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估減值部分。（2）第28行“其他”：填報(bào)納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他成本費(fèi)用支出。8．第29行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的合計(jì)數(shù)。第29行＝第30+31+32行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二(2)金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項(xiàng) 目金 額1一、基本業(yè)務(wù)成本合計(jì)（2+3+…+24－25）　2利息支出　3金融企業(yè)往來支出　4中間業(yè)務(wù)支出　5手續(xù)費(fèi)支出　6賣出回購(gòu)證券支出　7死傷醫(yī)療給付　8滿期給付　9年金給付　10退保金　11賠款支出　12分出保費(fèi)　13分保賠款支出　14分保費(fèi)用支出　15傭金支出　16保戶紅利支出　17未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差　18長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差　19未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差　20壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差　21長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差　22提取保險(xiǎn)保障基金　23匯兌損失　24其他業(yè)務(wù)支出　25減：攤回分保賠款　26二、其它支出（27+28+35+38）　271．視同銷售成本　282．營(yíng)業(yè)外支出（29+30+…+34)　29固定資產(chǎn)盤虧　30處置固定資產(chǎn)凈損失　31出售無形資產(chǎn)損失　32罰款支出　33非常損失　34其他　353．稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用(36+37)　36稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估減值　37其他　384．其他　39三、期間費(fèi)用合計(jì)（40+41+42）　40營(yíng)業(yè)費(fèi)用　41管理費(fèi)用　42財(cái)務(wù)費(fèi)用　經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說明一、本表適用于執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。二、本表填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的金融基本業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本及稅收規(guī)定確認(rèn)的成本。納稅人應(yīng)按會(huì)計(jì)制度核算的要求準(zhǔn)確歸集成本費(fèi)用分別填列相關(guān)項(xiàng)目，不得重復(fù)和遺漏。三、各項(xiàng)目填報(bào)說明：1．第1行“基本業(yè)務(wù)成本合計(jì)”：金額等于第2+3+…+24－25行。據(jù)此填報(bào)主表第7行。2．第2行“利息支出”：填報(bào)納稅人以負(fù)債形式籌集的各種資金按國(guó)家規(guī)定的適用利率提取的應(yīng)付利息。3．第3行“金融企業(yè)往來支出”：填報(bào)納稅人與其他金融機(jī)構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出。包括納稅人借入中央銀行款項(xiàng)利息支出、同業(yè)拆入、同業(yè)存放款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)利息支出等。4．第4行“中間業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)與中間業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)支出。5．第5行“手續(xù)費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人委托其他金融機(jī)構(gòu)代辦儲(chǔ)蓄存款、代辦其他金融業(yè)務(wù)或代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)以及參加票據(jù)交換的管理支出。6．第6行“賣出回購(gòu)證券支出”：填報(bào)從事證券業(yè)務(wù)的納稅人與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價(jià)格賣出證券，到期日再按合同規(guī)定的價(jià)格買回該批證券的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)務(wù)支出。7．第7行“死傷醫(yī)療給付”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人發(fā)生的死亡傷殘給付和醫(yī)療給付。8．第8行“滿期給付”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人對(duì)被保險(xiǎn)人生存至保險(xiǎn)期滿時(shí)給付的保險(xiǎn)金額。9．第9行“年金給付”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人對(duì)被保險(xiǎn)人生存至規(guī)定的年齡按保險(xiǎn)合同約定支付給被保險(xiǎn)人的金額。10．第11行“賠款支出”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)所承擔(dān)的賠償責(zé)任并支付的保險(xiǎn)金。11．第13行“分保賠款支出”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人分入分保業(yè)務(wù)需向分保分出人支付應(yīng)由其承擔(dān)的賠款。12．第14行“分保費(fèi)用支出”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人分入分保業(yè)務(wù)向分保分出人支付的應(yīng)由其承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。13．第16行“保戶紅利支出”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人按保險(xiǎn)約定支付給被保險(xiǎn)人的紅利支出。14．第17行“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第4行“實(shí)際發(fā)生額”填列。15．第18行“長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第8行“實(shí)際發(fā)生額”填列。16．第19行“未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第12行“實(shí)際發(fā)生額”填列。17．第20行“壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第16行“實(shí)際發(fā)生額”填列。18．第21行“長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第20行“實(shí)際發(fā)生額”填列。19．第22行“提取保險(xiǎn)保障基金”：根據(jù)附表十四（3）《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第21行“實(shí)際發(fā)生額”填列。20．第23行“匯兌損失”：填報(bào)納稅人在經(jīng)營(yíng)外匯買賣或外幣兌換中由于匯率變動(dòng)而發(fā)生的匯兌損失。21．第24行“其他業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人除上述支出外的其他各項(xiàng)支出，包括“自營(yíng)證券差價(jià)收入”出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)的數(shù)額。22．第26行“其他支出”：金額等于第27+28+35+38行。據(jù)此填入主表第11行。23．第27行“視同銷售成本”：填報(bào)自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售成本、處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售成本、其他視同銷售成本。24．第28行“營(yíng)業(yè)外支出”：金額等于第29+30+…+34行（剔除捐贈(zèng)支出）。25．第35行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用”：填報(bào)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估減值等。26．第38行“其他”：填報(bào)材料銷售成本、代購(gòu)代銷費(fèi)用、包裝物出租成本、相關(guān)稅金及附加等。27．第39行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。據(jù)此填入主表第9行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日　 金額單位： 元(列至角分)行次項(xiàng) 目金 額1一、支出總額(2+3+…+10)　2 撥出經(jīng)費(fèi)　3 上繳上級(jí)支出　4 撥出?？睢? ?？钪С? 事業(yè)支出　7 經(jīng)營(yíng)支出　8 對(duì)附屬單位補(bǔ)助　9 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建10 其他支出11二、不準(zhǔn)扣除的支出總額　12（1）稅收規(guī)定不允許扣除的支出項(xiàng)目金額　13（2）按分?jǐn)偙壤?jì)算的支出項(xiàng)目金額　14三、準(zhǔn)予扣除的支出總額　15　16　經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表二(3) 《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》填 表 說 明一、本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)。二、本表主要填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的所有支出項(xiàng)目及稅收規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目。三、有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)說明：1．表中第1至10行：填報(bào)納稅人的所有支出項(xiàng)目。2．第1行