企業(yè)所得稅納稅申報表輔導(dǎo)(編輯修改稿)
2025-04-02 17:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 三、需要注意的問題 ? 本表第 10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”，應(yīng)小于或等于主表 23行“納稅調(diào)整后所得” ? 本表只有發(fā)生彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)時，才需填報。 附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》 一、填報內(nèi)容 ? 按現(xiàn)行政策規(guī)定的減免稅方式進(jìn)行分類設(shè)計(jì)。分 7類免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得額、抵扣應(yīng)納稅所得額、減免稅和抵免稅額 。 ? 四、需要注意的問題 ? （一）需要備案的減免稅項(xiàng)目，只有到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，方可享受政策。 ? （二）對納稅人同時從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的收入、成本，合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，計(jì)算減免所得額，不能分別核算的，不能享受優(yōu)惠政策。 ? （三）表中 45至 47行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、所屬行業(yè)”是判斷納稅人是否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的條件，因此，提醒納稅人按填報要求認(rèn)真填寫。 三、 企業(yè)所得稅納稅申報的征收管理 ? （一）、企業(yè)所得稅納稅年度申報流程 ? （二）、企業(yè)所得稅納稅申報要求 （一）企業(yè)所得稅納稅申報流程 ? 年度納稅申報流程 ? 使用報表： 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類）》及其附表、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》； ? 申報方式： 仍采用離線客戶端方式。 ? 納稅人填寫《納稅人基本信息登記表》，錄入計(jì)算機(jī)代碼，系統(tǒng)判斷征收方式，如為查賬征收，則根據(jù)企業(yè)填寫的《納稅人基本信息登記表》中企業(yè)類別選項(xiàng)，系統(tǒng)生成納稅人需要填寫的年度申報表，下載離線填寫。填寫完畢，系統(tǒng)進(jìn)行校驗(yàn)，完全正確后，在線上傳數(shù)據(jù)，完成申報。 （二）企業(yè)所得稅納稅申報要求 ? （一）對納稅人的要求 ? 填報要求 ? 申報表填寫一式二份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后退還納稅人保存一份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份。納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，填寫須工整、清晰；保證填報數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確。 ? 申報期限 ? 年度申報：納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)進(jìn)行，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 （二）企業(yè)所得稅納稅申報要求 ? 紙質(zhì)申報資料的報送 ? 年度申報表： 無論納稅人采取何種申報方式申報企業(yè)所得稅，都須于年度終了五個月內(nèi)，將紙質(zhì)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及相關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 ? 財(cái)務(wù)會計(jì)報告和其他有關(guān)資料： 納稅人在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報告和其他有關(guān)資料。 第二部分 企業(yè)所得稅年度申報流程與客戶端的安裝 納稅人自行申報的操作流程 離線申報客戶端安裝、升級 一、納稅人自行申報的操作流程 ? 登陸 核心征管系統(tǒng)填寫納稅人基本信息表。 ? 下載 離線申報客戶端程序。 ? 安裝 離線申報客戶端程序。 ? 初時化 離線申報客戶端程序，離線申報系統(tǒng)從核心征管系統(tǒng)下載納稅人基本信息表到客戶端本地。 ? 填寫 申報表。 ? 全表審核 填寫的申報表，以滿足填寫數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)要求。 ? 上傳 全表審核通過的申報表。 ? 申報結(jié)束。 客戶端安裝、升級 使用 2023版的客戶端，有兩種途徑： ? 下載 2023版客戶端軟件，安裝使用（安裝方法與之前所有版本一致）。 ? 保持原有軟件（任意版本），直接下載客戶端補(bǔ)丁包，安裝補(bǔ)丁包。 注意事項(xiàng)： 1. 安裝時按照程序提示依次安裝成功，程序默認(rèn)安裝目錄（ c:\program Files\Bjtax_Qysds），也可以單擊“瀏覽”按鈕，選擇不同的文件夾，如： D:\Bjtax_Qysds。 2. 安裝客戶端補(bǔ)丁包時， 必須 將補(bǔ)丁包安裝到離線客戶端所在目錄。 客戶端安裝、升級 ? 注：打開客戶端軟件后，如右下角版本號顯示為，則表示當(dāng)前運(yùn)行的離線客戶端申報軟件為最新版本，否則需要下載并安裝客戶端版本更新補(bǔ)丁。 客戶端安裝、升級 安裝完成后，進(jìn)入客戶端軟件方法下： ? 雙擊桌面圖標(biāo)啟動軟件。 ? 在 windows xp操作系統(tǒng)下，單擊“開始” —— “所有程序” —— “北京市地方稅務(wù)局” —— “北京地稅企業(yè)所得稅離線申報系統(tǒng)”菜單，進(jìn)入離線申報系統(tǒng) 。
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