【文章內(nèi)容簡介】 列。.第至行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行數(shù)據(jù)填入主表第行。（）第行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。（）第行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。（）第行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。（）第行“債務(wù)重組損失”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的債務(wù)重組損失。（）第行“罰款支出”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中發(fā)生的罰款支出。（）第行“非常損失”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失?，撝C齷蘄賞組靄縐嚴(yán)減?，撝C齷蘄賞組靄縐嚴(yán)減籩。（）第行“捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)支出。（）第行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外支出。.第至行“期間費(fèi)用”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的銷售（營業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額。麩肅鵬鏇轎騍鐐縛縟糶。麩肅鵬鏇轎騍鐐縛縟糶爾。（）第行“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第行。納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟。納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟顫。（）第行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第行。風(fēng)攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟。風(fēng)攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟誑。（）第行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第行。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹猙。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系.第行＝本表第＋＋行。.第行本表第行至行合計(jì).第行＝本表第行至行合計(jì)。.第行＝本表第＋＋行。.第行＝本表第至行合計(jì)。.第行＝本表第＋＋行。（二）表間關(guān)系.第＋行＝主表第行。.第行＝附表三第行第列。.第行＝主表第行。.第行＝主表第行。.第行＝主表第行。.第行＝主表第行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（）：金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年月日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目金額一、營業(yè)收入（＋＋＋）（一）銀行業(yè)務(wù)收入（＋＋）.銀行業(yè)利息收入（＋＋＋＋＋）（）存放同業(yè)（）存放中央銀行（）拆出資金（）發(fā)放貸款及墊款（）買入返售金融資產(chǎn)（）其他.銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入（＋＋＋＋＋＋）（）結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)（）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)（）信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金（）銀行卡手續(xù)費(fèi)（）顧問和咨詢費(fèi)（）托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金（）其他.其他業(yè)務(wù)收入（二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（＋）.已賺保費(fèi)（－－）保費(fèi)收入減：分出保費(fèi)提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金.其他業(yè)務(wù)收入（三）證券業(yè)務(wù)收入（＋＋）.手續(xù)費(fèi)及傭金收入（＋＋＋＋＋）（）證券承銷業(yè)務(wù)收入（）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入（）受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入（）代理兌付證券業(yè)務(wù)收入（）代理保管證券業(yè)務(wù)收入（）其他.利息凈收入.其他業(yè)務(wù)收入（四）其他金融業(yè)務(wù)收入（＋）.業(yè)務(wù)收入.其他業(yè)務(wù)收入二、視同銷售收入（＋＋）.非貨幣性資產(chǎn)交換.貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入.其他視同銷售收入三、營業(yè)外收入（＋＋＋＋＋）.固定資產(chǎn)盤盈.處置固定資產(chǎn)凈收益.非貨幣性資產(chǎn)交易收益.出售無形資產(chǎn)收益.罰款凈收入.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表一（）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。鐒鸝餉飾鐔閌貲諢癱騮。鐒鸝餉飾鐔閌貲諢癱騮吶。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。攙閿頻嶸陣澇諗譴隴瀘。攙閿頻嶸陣澇諗譴隴瀘鐙。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明.第行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入。.第行“銀行業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。.第行“銀行利息收入”：填報(bào)納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺。趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺蜆。.第行“存放同業(yè)”：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入。.第行“存放中央銀行”：填報(bào)納稅人存放于中國人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。.第行“拆出資金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。.第行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。夾覡閭輇駁檔驀遷錟減。夾覡閭輇駁檔驀遷錟減汆。.第行“其他”：填報(bào)納稅人除本表第行至第行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。.第行“銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。視絀鏝鴯鱭鐘腦鈞欖糲。視絀鏝鴯鱭鐘腦鈞欖糲僉。.第行“保費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保費(fèi)收入。.第行“分出保費(fèi)”：填報(bào)納稅人發(fā)生分保業(yè)務(wù)支付的保費(fèi)。.第行“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。偽澀錕攢鴛擋緬鐒鈞錠。偽澀錕攢鴛擋緬鐒鈞錠鈴。.第行“證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。.第行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等，包括證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)等收入。緦徑銚膾齲轎級(jí)鏜撟廟。緦徑銚膾齲轎級(jí)鏜撟廟耬。.第行“利息凈收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。.第行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。.第行“其他金融業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入的金額，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。騅憑鈳銘僥張礫陣軫藹。騅憑鈳銘僥張礫陣軫藹攬。.第行“視同銷售收入”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。癘騏鏨農(nóng)剎貯獄顥幗騮。癘騏鏨農(nóng)剎貯獄顥幗騮鴣。.第行“非貨幣性資產(chǎn)交換”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。鏃鋝過潤啟婭澗駱讕瀘。鏃鋝過潤啟婭澗駱讕瀘載。.第行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報(bào)納稅人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽。榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽緯。.第行“其他視同銷售收入”：填報(bào)除上述項(xiàng)目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。.第行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。.第行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。.第行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。.第行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。邁蔦賺陘賓唄擷鷦訟湊。邁蔦賺陘賓唄擷鷦訟湊幟。.第行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人因處置無形資產(chǎn)取得凈收益。.第行“罰款凈收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中取得的罰款收入。.第行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外收入的金額。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系.第行＝本表第＋＋＋行。.第行＝本表第＋＋行。.第行＝本表第至行合計(jì)。.第行＝本表第至行合計(jì)。.第行＝本表第＋行。.第行＝本表第――行。.第行＝本表第＋＋行。.第行＝本表第＋＋＋＋＋行。.第行＝本表第＋行。.第行＝本表第＋＋行。.第行＝本表第至行合計(jì)。（二）表間關(guān)系.第行＝主表第行。.第＋行＝附表八第行。.第行＝附表三第行第列。.第行＝主表第行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（）：金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)時(shí)間: 年月日金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng)目金額一、營業(yè)成本（＋＋＋）（一）銀行業(yè)務(wù)成本（＋＋＋） .銀行利息支出（＋＋…＋）（）同業(yè)存放（）向中央銀行借款（）拆入資金（）吸收存款（）賣出回購金融資產(chǎn)（）發(fā)行債券（）其他.銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出（＋＋）（）手續(xù)費(fèi)支出（）傭金支出（）其他.業(yè)務(wù)及管理費(fèi).其他業(yè)務(wù)成本（二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（＋） .業(yè)務(wù)支出（＋－＋－＋＋＋＋－＋）（）退保金（）賠付支出減：攤回賠付支出（）提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（）保單紅利支出（）分保費(fèi)用（）手續(xù)費(fèi)及傭金支出（）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)減：攤回分保費(fèi)用（）其他 .其他業(yè)務(wù)成本（三）證券業(yè)務(wù)支出（＋＋） .證券手續(xù)費(fèi)支出（＋＋）（）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)支出（）傭金（）其他.業(yè)務(wù)及管理費(fèi).其他業(yè)務(wù)成本（四）其他金融業(yè)務(wù)支出（＋）.業(yè)務(wù)支出.其他業(yè)務(wù)成本二、視同銷售應(yīng)確認(rèn)成本（＋＋）.非貨幣性資產(chǎn)交換成本.貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本.其他視同銷售成本三、營業(yè)外支出（＋＋＋＋）.固定資產(chǎn)盤虧.處置固定資產(chǎn)凈損失.非貨幣性資產(chǎn)交易損失.出售無形資產(chǎn)損失.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表二（）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。嶁硤貪塒廩袞憫倉華糲。嶁硤貪塒廩袞憫倉華糲饃。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營業(yè)成本”、“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。該櫟諼碼戇沖巋鳧薩錠。該櫟諼碼戇沖巋鳧薩錠謨。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明.第行“營業(yè)成本”：填報(bào)金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)所發(fā)生的成本。.第行“銀行業(yè)務(wù)成本”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。.第行“銀行利息支出”：填報(bào)納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。劇妝諢貰攖蘋塒呂侖廟。劇妝諢貰攖蘋塒呂侖廟痙。.第行“銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。.第行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付支出、提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、手續(xù)費(fèi)支出、分保費(fèi)用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、攤回分保費(fèi)用等項(xiàng)目后的支出。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄囂。.第行“退保金”：填報(bào)納稅人壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)按照約定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值。.第行“賠付支出”：填報(bào)納稅人支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)的支出。.第行“攤回賠付支出”：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)接受人攤回的賠付成本。.第行“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括提取的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。鰻順褸悅漚縫囅屜鴨騫。鰻順褸悅漚縫囅屜鴨騫鬩。.第行“攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼視。.第行“保單紅利支出”：填報(bào)納稅人按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。.第行“分保費(fèi)用”：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用。.第行“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金支出。.第行“攤回分保費(fèi)用”：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)接受人攤回的分保費(fèi)用。.第行“證券業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生的證券手續(xù)費(fèi)支出和證券其他業(yè)務(wù)支出。.第行“證券手續(xù)費(fèi)支出”：填