企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表計(jì)稅工資調(diào)整(編輯修改稿)
2024-07-27 17:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 均月實(shí)發(fā)工資800元；下半年提取工資薪金10800元，人均月實(shí)發(fā)工資1800元，全年合計(jì)提取工資薪金15600元，發(fā)放工資15600元。則：（1）先分段計(jì)算確定2006年納稅調(diào)整額計(jì)算上半年扣除限額＝平均計(jì)稅人數(shù)960上半年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份＝19606＝5760元＞實(shí)發(fā)工資4800元，則扣除限額＝4800元（注意與實(shí)發(fā)工資比較取小數(shù)）；上半年納稅調(diào)整額＝上半年計(jì)提的工資薪金－上半年工資薪金扣除限額＝0元。計(jì)算下半年扣除限額＝平均計(jì)稅人數(shù)1600下半年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份＝116006＝9600元（注意與實(shí)發(fā)工資比較取小數(shù)）；下半年納稅調(diào)整額＝下半年計(jì)提的工資薪金－下半年工資薪金扣除限額＝10800－9600＝1200元，則納稅調(diào)整額＝1200（注意納稅調(diào)整額不得為負(fù)數(shù)，小于零時(shí)不調(diào)整）。以上兩段合計(jì)全年工資薪金納稅調(diào)增額＝0＋1200＝1200元。（2）倒推2006全年的工資薪金扣除限額＝6行1列工資薪金的全年計(jì)提數(shù)－第一步計(jì)算的全年工資薪金納稅調(diào)增額＝15600－1200＝14400元。（3）根據(jù)計(jì)算結(jié)果填寫附表十二《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》1列6行＝15600元，1列7行＝15600元，1列10行＝14400元，1列11行＝1列6行－1列10行＝1200元。工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）非工效掛鉤企業(yè)工效掛鉤企業(yè)行次項(xiàng)目工資薪金三項(xiàng)費(fèi)用行次項(xiàng) 目工資薪金三項(xiàng)費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)小 計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)小計(jì) 12345=2+3+4 12345=2+3+41生產(chǎn)成本 ﹡ ﹡ 1生產(chǎn)成本**2制造費(fèi)用 ﹡ ﹡ 2制造費(fèi)用**3銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用 ﹡ ﹡ 3銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用**4管理費(fèi)用 15600312 2184 390 2886 4管理費(fèi)用5在建工程 ﹡ ﹡ 5在建工程**6合計(jì) 15600312 2184390 28866合計(jì)7實(shí)際發(fā)放額15600312 218439028867實(shí)際發(fā)放額8本期核準(zhǔn)計(jì)稅人數(shù)數(shù) 18其中：批準(zhǔn)的工效掛鉤總額額額額***
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