【文章內(nèi)容簡介】 第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計數(shù)填寫。第50行 股息收入補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表》（附表三）第8行，第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計數(shù)填寫。第51行 中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第16行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計數(shù)填寫。第52行 投資收益補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第20行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計數(shù)填寫。第53行 境外收益補(bǔ)稅額：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補(bǔ)稅原則和計算公式計算填寫。計算公式1：應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）境內(nèi)稅率 計算公式2：= 計算公式3：實際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額不同國家的抵扣限額第54行 應(yīng)繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應(yīng)繳納所得稅額。為本表計算所得，即：54=464748+49+..+53行第55行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號表示。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說明。年度中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。第56行 查補(bǔ)以前年度稅額：填寫申報所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補(bǔ)入庫的以前年度補(bǔ)稅額。第57行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本年度（不含本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額）實際入庫金額。第58行 期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：按本表計算所得填寫：如55行≥0，則58行= 54+55+5657行；如55行第59行 本期申報延交數(shù)額：填寫納稅人本期申報緩繳數(shù)額。第60行 實際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 按本表計算所得填寫，即：60行=5859行，即申報當(dāng)期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。第61行 應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費：填寫納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費。第62行 本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費 ：填寫納稅人申報當(dāng)期繳款入庫的集體服務(wù)事業(yè)費。第63行 稅后利潤 ：按本表計算填寫，即：63行= 30+43+47+48+（444661）第64行 補(bǔ)充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人年度申報時填寫年末平均職工人數(shù)。第65行 工資總額（實發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實際發(fā)放的工資總額，包括稅前實際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。第66行 稅前扣除部分：填寫經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。第67行 技術(shù)合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。第68行 實現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。第69行 實現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。第70行 提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。第71行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級以上大集體企業(yè)精簡機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。第72行 安置四殘人員：填寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)。“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。第73行 國有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國合合營企業(yè)應(yīng)繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。此項目填寫按集體資本金比例應(yīng)繳入庫稅款金額。實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報本表要求實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報時只填寫銷售（營業(yè)）收入（第1行）、應(yīng)納稅所得額及該項以下的有關(guān)項目。汽車駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。汽駕定額征收所得稅額= 100元人數(shù)摩托車定額征收所得稅額=20元人數(shù)換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額247。汽駕摩托車培訓(xùn)收費標(biāo)準(zhǔn)額。磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報時只填寫應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。稅款定額為 磚：—5元/千塊 煤：—4元/噸 灰：—2元/噸二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）的填寫（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時其財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。包括對收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項成本費用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。（二）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的意義進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有利于實現(xiàn)財務(wù)會計制度與稅法的適當(dāng)分離，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系。（三）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）的格式附表一：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表申報所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計算機(jī)代碼：申報單位名稱：地址及聯(lián)系電話：繳款書號：經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次行次項目本期累計行次項目本期累計一、納稅調(diào)整增加額（1=2+16+27）19(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失2超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目（2=3+4..+15）20(4)稅收滯納金、罰金、罰款3(1)工資支出21(5)災(zāi)害事故損失賠償4(2)職工福利費22(6)非公益救濟(jì)性捐贈5(3)職工教育經(jīng)費23(7)非廣告性質(zhì)贊助支出6(4)工會經(jīng)費24（8）糧食類白酒廣告費7(5)利息支出25(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項目8(6)業(yè)務(wù)招待費26(10)與收入無關(guān)的支出9(7)公益救濟(jì)性捐贈27應(yīng)稅收益項目（27=28+29+30）10(8)提取折舊費28(1)少計應(yīng)稅收益11(9)無形資產(chǎn)攤銷29(2)未計應(yīng)稅收益12(10)廣告費30(3)收回壞帳損失13（11）業(yè)務(wù)宣傳費31二、納稅調(diào)整減少額（31=32+33+34+35）14(12)管理費32聯(lián)營企業(yè)分回利潤15(13)其他33境外收益16不允許扣除項目（16=17+18+..+26）34管理費17(1)資本性支出35其他18(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出36企業(yè)公章：企業(yè)申報日期：辦稅人員：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報日期：審核人： 錄入人：****年**月**日****年**月**日第二篇：如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報表如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報表進(jìn)入金三系統(tǒng)，在左上角的放大鏡處輸入“申報表查看”五個字，敲回車，在搜索結(jié)果下邊就會出現(xiàn)“綜合查詢崗→申報表查看”，雙擊“申報表查看”，進(jìn)入“申報表查詢條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務(wù)人識別號”（然后一定要敲回車，否則就會提示你輸入正確的識別號），敲回車后自動帶出“納稅人或扣繳義務(wù)人名稱”，在“所屬時期起”選擇“20130101”，在“所屬時期止”選擇“20131231”，在“征收項目”選10104企業(yè)所得稅，然后點中下邊的“查詢”，進(jìn)入“申報數(shù)據(jù)信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進(jìn)入“查看申報表”界面，首先看到的是主表，點擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報表。第三篇：《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明一、表頭項目“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)中間開業(yè)的，應(yīng)填報實際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報當(dāng)年一月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日?！凹{稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼?！凹{稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱?！凹{稅人地址”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址?！凹{稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報?！凹{稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報?！凹{稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。二、收入總額項目第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費收入單獨反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。第2行“銷售退回”：填報已確認(rèn)為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回。第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。第6行“特許權(quán)使用費收益”：填報轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報。第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計利息；債權(quán)性投資利息收入填報各項債權(quán)性投資應(yīng)計的利息；股息性所得填報全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計股息性質(zhì)的所得（按財政部、國家稅務(wù)總局（94）財稅字第009號文件規(guī)定進(jìn)行還原計算后的數(shù)額）。第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費用合計”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第32行）。第9行“租賃凈收益”：填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“租金凈支出”（第25行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。第10行“匯兌凈收益”：填報計入當(dāng)期財務(wù)費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）。已資本化計入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貨