【正文】 股息收入補稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）中外合資企業(yè)補稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）投資收益補稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）境外收益補稅額 53九、應繳入庫所得稅額（54=464748+49+…+53）加：期初未繳所得稅額查補以前年度稅額減：實際已繳納所得稅額十、期末應補(退)所得稅額（58=54+55+5657）減：本期申報延交數(shù)額十一、實際應補(退)所得稅額（60=5859）十二、應繳城市集體服務事業(yè)費61其中：本期入庫城市集體服務事業(yè)費十三、稅后利潤（63=30+43+47+48+（444661）十四、補充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實發(fā)數(shù))(元)65其中：稅前扣除部分(元)66技術(shù)合同成交金額67實現(xiàn)技術(shù)交易額68實現(xiàn)技術(shù)交易凈額69提取獎酬金70安置待業(yè)人員(人)71安置四殘人員(人)72國有企業(yè)中集體資本金比例應繳稅款73企業(yè)公章企業(yè)申報日期：****年**月**日 辦稅人員姓名：主管稅務機關(guān)： 稅務所：受理申報日期：****年**月**日 審核人： 錄入人：（二）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表從結(jié)構(gòu)上分為三部分：一是表頭項目，二是表體項目，三是表尾項目。申報所屬日期申報：填寫申報當期的稅款所屬起止日期。所屬日期是：1月 1日一12 月 31日申報單位：按照本單位公章填寫全稱。繳款書號：填寫申報當期填開的繳款書號。經(jīng)濟類型：按稅務登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。未執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的納稅人填“其他”。（四）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表表體具體項目的填寫第1行 銷售（營業(yè)）收入：填寫納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得的各項主營業(yè)務收入。事業(yè)單位、社會團體填寫應稅收入，即：應稅收入總額一收入總額一非應稅收入總額，采取分攤比例法計算應納稅所得額的填寫應稅收入凈額。第4行： 銷售（營業(yè)）成本、銷售（營業(yè)）費用：填寫納稅人銷售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務性、勞務性的經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的實際成本和銷售費用。第5行 銷售（營業(yè)）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業(yè)務有關(guān)的產(chǎn)品（商品）和提供勞務應交納的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加及文化建設事業(yè)費。商品流通企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入一銷售折扣與折讓銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費用銷售（營業(yè)）稅金及附加；即6行=12345行。即6行=1345行。第8行 其它業(yè)務利潤：填寫納稅人除主營業(yè)務以外的其它業(yè)務收人扣除其它業(yè)務的成本、費用、稅金后的利潤額。第10行 境外勞務收益：填寫納稅人在境外取得的勞務收益。第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用：填寫納稅人當期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用總額。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應以“”號表示；其他納稅人按會計制度規(guī)定在“財務費用”中反映。即15 行=6+81113 行。第17行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外投資從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤額。第19行 股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。第21行 國家補貼收入：填寫納稅人取得的國家或部門給予的各種補貼收人。第24行 以前年度損益調(diào)整額： 填寫納稅人調(diào)整以前年度損益事項而調(diào)整的本年利潤額，如為調(diào)整以前年度損失，以“”表示。企業(yè)納稅年度內(nèi)應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣。第25行 利潤總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫本表計算所得：營業(yè)利潤+投資收益+國家補貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整額。第26行 納稅調(diào)整增加額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）中第1行“納稅調(diào)整增加額”數(shù)字填寫。第28行 納稅調(diào)整后所得：按本表計算所得填寫 28行=25+2627行。第29行 彌補以前年度虧損：填寫納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，報經(jīng)確認后可以在稅前彌補以前年度虧損而減少的應納稅所得額。第30行 免稅所得：按本表計算所得填寫，30行=31+32+…+41行。第32行 免稅的補貼收入：根據(jù)財政部、國家稅務總局《關(guān)于企業(yè)補貼收人征稅等問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國務院、財政部和國家稅務總局文件明確的有專項用途的國家補貼和其他補貼收入可以不計入應納稅所得額，如無文件明確，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額納稅。第33行 免稅的納入預算管理的基金、收費或附加：填寫按照市財政局、市地稅局京財稅［1998］882號“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會團體征收企業(yè)所得稅的實施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預算管理的基金、收費或附加。本行特指從聯(lián)營企業(yè)分回的免于補稅的投資收益。第36行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第三款第2項規(guī)定中明確的對企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。第38行 免稅的高等學校、中小學培訓收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（八）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓收入。第40行 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第1項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務收入第41行 其他免稅所得：填寫本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。本表28—42行填寫，分為3種情況，現(xiàn)舉例說明具體填報方法：項目行次如為盈利企業(yè)如盈利額與需彌補虧損額一致 如為虧損企業(yè)納稅調(diào)整后所得 100 100100減：彌補以前年度虧損 50100減：免稅所得 30：：應納稅所得額30 0 0注： 42行“應納稅所得額”≥0時，42行關(guān)系式成立。但不進入42行關(guān)系式計算。第43行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額：盈利企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用所發(fā)生的各項費用比上年實際發(fā)生額增長達到10%以上（含10%），其當年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實扣除外，年終經(jīng)主管稅務機關(guān)審核批準后，再按其實際發(fā)生額的50%直接抵扣當年應納稅所得額。增長未達到10%以上的，不得抵扣。第44行 抵扣后的應納稅所得額：填寫本表計算所得：應納稅所得額研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額。第45行 適用稅率：按納稅人年實現(xiàn)應納稅所得額確定其適用稅率。其優(yōu)惠稅率為：年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。第46行 應納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計算出的應納所得稅額。第47行 減、免所得稅額 填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準減、免的企業(yè)所得稅額。第48行 技術(shù)改造國產(chǎn)設備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號）規(guī)定，經(jīng)稅務部門批準的技術(shù)改造國產(chǎn)設備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。第50行 股息收入補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表》（附表三）第8行，第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。第52行 投資收益補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第20行、第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。計算公式1：應納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）境內(nèi)稅率 計算公式2：= 計算公式3：實際應納稅額=境內(nèi)、境外應納稅款總額不同國家的抵扣限額第54行 應繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應繳納所得稅額。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應補（退）所得稅額。年度中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。第57行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的所得稅額。第58行 期末應補（退）所得稅額：按本表計算所得填寫：如55行≥0，則58行= 54+55+5657行；如55行第59行 本期申報延交數(shù)額：填寫納稅人本期申報緩繳數(shù)額。第61行 應繳城市集體服務事業(yè)費：填寫納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應繳城市集體服務事業(yè)費。第63行 稅后利潤 ：按本表計算填寫，即：63行= 30+43+47+48+（444661）第64行 補充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人年度申報時填寫年末平均職工人數(shù)。第66行 稅前扣除部分：填寫經(jīng)稅務機關(guān)等部門批準的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的富余職工、機關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級以上大集體企業(yè)精簡機構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員?！八臍垺比藛T的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。此項目填寫按集體資本金比例應繳入庫稅款金額。汽車駕駛學校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報應繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。汽駕摩托車培訓收費標準額。稅款定額為 磚：—5元/千塊 煤：—4元/噸 灰：—2元/噸二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）的填寫（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計算應納稅所得額時其財務會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應按稅法規(guī)定進行調(diào)整。（二）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的意義進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有利于實現(xiàn)財務會計制度與稅法的適當分離，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系。第三篇：《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明一、表頭項目“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)中間開業(yè)的，應填報實際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報當年一月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日?！凹{稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱?！凹{稅人所屬經(jīng)濟類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報?！凹{稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。第2行“銷售退回”：填報已確認為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回。第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入